КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
САРАТОВСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ
ОТЧЕТ
от 20 декабря 2010 года
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
МУП "АВАРИЙНО-СПАСАТЕЛЬНАЯ СЛУЖБА "САР-СПАС"
В соответствии с поручением главы муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. и на основании удостоверения на право проведения проверки от 23.11.2010, выданного председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Постельгой Э.А., специалистом отдела контрольно-счетной палаты консультантом Лобановой Г.А. с 23.11.2010 по 20.12.2010 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС".
Период проверки: 2009 год, 9 месяцев 2010 года.
Цель проверки: результаты финансово-хозяйственной деятельности МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС".
Проверка проведена с ведома директора МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" Дорофеева К.О. и главного бухгалтера Горбачевой М.Г.
При проверке использовались: учредительные документы, приказы, бухгалтерские и статистические отчеты, первичная учетная документация, регистры бухгалтерского учета, договоры и контракты, нормативные и правовые документы.
Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" в проверяемом периоде, являлись:
Вдовин В.В. - в течение всего проверяемого периода, назначенный на должность директора постановлением мэра города Саратова от 10.12.1999 № 964 и освобожденный от должности распоряжением исполняющего обязанности главы администрации муниципального образования "Город Саратов" от 27.10.2010 № 525-лс;
Горбачева М.Г. - с начала проверяемого периода по настоящее время, назначенная на должность главного бухгалтера приказом от 26.12.2007 № 43-к;
Матвеев А.А. - заместитель директора, исполнявший обязанности директора на период отпуска основного работника с 02.11.2009 по 29.11.2009 на основании приказа от 30.10.2009 № 10 и с 19.07.2010 по 01.08.2010 на основании приказа от 15.07.2010 № 10;
Петрушенко Н.Н. - старший бухгалтер, ответственная за ведение кассовой дисциплины на период отпуска главного бухгалтера Горбачевой М.Г. с 30.08.2010 по 26.09.2010 на основании приказа от 27.08.2010 № 11.
Исполнение обязанностей главного бухгалтера Горбачевой М.Г. в период нахождения ее в отпуске с 03.09.2009 по 30.09.2009 приказом по Предприятию не оформлялось.
Для осуществления своей деятельности МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" в проверяемом периоде имело расчетные счета, открытые:
- в ЗАО "Экономбанк" - 40602810807350003307 (закрыт 25.11.2009);
- в филиале ОАО "БИНБАНК" в г. Саратове - 40702810922000000030 (закрыт 25.11.2009);
- в филиале Самарский ОАО "Балтинвестбанк" в г. Самаре - 40702810300030020713 (открыт 08.12.2009);
- в филиале № 6318 ВТБ 24 (ЗАО) г. Самара - 40702810411520002211 (открыт 18.11.2008) Счетов в иностранной валюте МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" не имеет. МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" (сокращенное название МУП АСС "САР-СПАС" было учреждено распоряжением комитета по управлению имуществом г. Саратова от 25.11.1997 № 444-р на основании постановления администрации города Саратова от 20.08.1997 № 518).
Предприятие было зарегистрировано Администрацией г. Саратова 03.12.1997 за № 01027980. Запись о МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" была внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 22.11.2002. Инспекцией МНС России по Октябрьскому району г. Саратова за основным государственным регистрационным номером 1026403350489.
Согласно Уставу (п. 1.6) МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" является юридическим лицом, создано без ограничения срока, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" поставлено на учет в Инспекции МНС России по Октябрьскому району г. Саратова 16.10.2000 ИНН 6450033769 КПП 645401001.
1. Анализ учредительных документов, локальных документов,
регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность МУП
"Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС". Соответствие
фактической деятельности МУП "Аварийно-спасательная служба
"САР-СПАС" целям, предметам и видам деятельности,
закрепленным в Уставе предприятия
Правовое положение МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" (далее Предприятие, МУП) определяется действующим законодательством и Уставом.
В соответствии с Уставом Предприятие создано с целью производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, извлечения прибыли. Предметом его деятельности является решение задач по предупреждению и ликвидации ЧС, защита населения и территории от ЧС.
В качестве основных видов деятельности Уставом МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" в редакции от 28.04.2009 определены:
- поисково-спасательные работы в зоне ЧС;
- эвакуация пострадавших и материальных ценностей из зоны ЧС;
- укрепление или обрушение поврежденных и грозящих обвалом конструкций зданий, сооружений на путях движения и в местах работ;
- ликвидация (локализация) ЧС на автомобильном транспорте;
- локализация и тушение лесных пожаров;
- работы по предупредительному спуску снежных лавин в зоне ЧС;
- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ, связанные с устранением и предупреждением ЧС;
- поставка аварийно-спасательного оборудования;
- поставка пожарных автомобилей;
- производство, проведение испытаний, поставка пожарной техники и огнетушащих веществ, пожарного оборудования, ручного пожарного инструмента и инвентаря, трубоочистные, печные и ремонтные работы, выполняемые для предприятий;
- не зарегистрировало в установленном порядке право хозяйственного ведения на объекты недвижимости по адресам: ул. Дегтярная, 28 и ул. Шелковичная 138/3 в нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ;
- не оформило права на земельные участки, на которых находятся переданные ему на праве хозяйственного ведения нежилые помещения в нарушение п. 2.4
. Порядка управления и распоряжения муниципальным нежилым фондом, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 18.11.1999 № 37-359 "О порядке управления и распоряжения муниципальным нежилым фондом и передаче муниципального имущества в аренду".
13.2. Отсутствует договор между МУП АСС "САР-СПАС" и МУПП "Саратовводоканал". Снабжение производственной базы Предприятия по адресу: ул. Шелковичная 138/3 не соответствует санитарным требованиям.
13.3. На момент проведения проверки переданное в хозяйственное ведение Предприятию здание склада, лит. С площадью 138,6 кв. м по адресу: ул. Шелковичная 138/3 находится на территории, огороженной МБУ "Саратовская городская служба спасения", и Предприятием не используется.
13.4. Новая редакция Устава МУП "АСС "САР-СПАС" была зарегистрирована 09.07.2003. В хозяйственном ведении Предприятия в момент регистрации Устава находились все указанные выше помещения. Однако в качестве почтового адреса в Уставе Предприятия указан адрес: г. Саратов, ул. Мичурина 24/30. Данное нежилое помещение МУП "АСС "САР-СПАС" арендовало до 15.11.2010 по договорам с ТСЖ "Ель", заключаемым на срок менее 11 месяцев. Расходы на оплату аренды и коммунальные платежи составили в проверяемом периоде 417,0 тыс. рублей, в том числе в 2009 году - 244,5 тыс. рублей, за 9 месяцев 2010 года - 172,5 тыс. рублей.
13.5. В нарушение Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (ст. 23) и Порядка
создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий города, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 30.12.2003 № 41-395 Предприятие не согласовывало сделки, превышающие 10 % уставного фонда, т.е. относящиеся к категории крупных сделок.
В 2009 году не были согласованы сделки по 6-ти договорам на общую сумму 2393,8 тыс. рублей, в том числе договор с ООО "Форимпекс" на сумму 956,0 тыс. рублей, с ООО "Тикона" на сумму 500,0 тыс. руб. ООО "Эквант" на сумму 425,0 тыс. рублей и т.д. В 2010 году - по 5-ти договорам на сумму 2386,2 тыс. рублей, в том числе с ООО "Промгазком" - на 1433,6 тыс. рублей и на 392,6 тыс. рублей, с ООО "Тимекс" - на 240,1 тыс. рублей.
Имело место заключения договоров без указания цены договора с формулировкой, например:
- цена определяется накладными;
- цена определяется при обмене документами.
В 2009 году по заключенным таким образом договорам либо без договоров по выставленным счетам были приобретены товарно-материальные ценности на сумму 37 6,9 тыс. рублей, в том числе у ООО "Стройтэк" на сумму 1257,3 тыс. рублей, ООО "Регионмонтажстрой" - на сумму 943,2 тыс. рублей, ООО "Промстройгарант" - на сумму 852,0 тыс. рублей.
В 2010 году - на сумму 2428,7 тыс. рублей, в том числе с ООО "Центр систем безопасности - на сумму 812,4 тыс. рублей, с 000 "Эквант" - на сумму 470,0 тыс. рублей.
Всего с указанным нарушением в проверяемом периоде было приобретено товарно-материальных ценностей на сумму 10935,6 тыс. рублей.
В ходе проверки не подтверждено соответствие стоимости приобретенных товарно-материальных ценностей рыночным ценам, сложившимся в регионе.
Не было также подтверждено согласование в установленном порядке крупных сделок при перечислении оплаты за участие в аукционах по размещению заказов для государственных и муниципальных нужд в общей сумме 853,3 тыс. рублей.
13.6. В проверяемом периоде для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности МУП АСС "САР-СПАС" использовало средства других муниципальных унитарных предприятий, т.е. фактически использовало форму скрытого привлечения кредита.
Так, 17.07.2009. Предприятием для оплаты обеспечения участия в аукционе были перечислены денежные средства в сумме 3500,0 тыс. рублей в адрес Главного управления МЧС России по Саратовской области (п/п 282).
Денежные средства поступили:
- от МУП "СпецАХТХ по уборке города" в сумме 800,0 тыс. рублей, в том числе 14.07.2009 - 450,0 тыс. рублей и 15.07.2009 - 350,0 тыс. рублей;
- от МУПП "Саратовгорэлектротранс" - 15.07.2009 в сумме 1200,0 тыс. рублей;
- от МУП "ХРСПУ Кировского района" 17.07.2009 в сумме 1501,7 тыс. рублей. Первичные документы, указанные в платежных поручениях муниципальных Предприятий как основание совершения платежа отсутствуют.
МУП АСС "САР-СПАС" не стало победителем аукциона. Возврат денежных был произведен 27.07.2009 в адрес МУП "ХРСПУ Кировского района" (п/п 292) и 28.07.2009 в адрес "СпецАХТХ по уборке города" (п/п 296) и МУПП "Саратовгорэлектротранс" (п/п 295).
Таким образом, денежные средства в сумме 3500,0 тыс. рублей были в течение 11 дней отвлечены из финансово-хозяйственной деятельности указанных муниципальных унитарных предприятий.
Указанная схема применялась также в июне 2009 года, когда Предприятием были получены денежные средства в общей сумме 2905,6 тыс. рублей, в том числе:
- от МУП "СпецАХТХ по уборке города" 10.06.2009 в сумме 800,0 тыс. рублей;
- от МУПП "Саратовгорэлектротранс" - 10.06.2009 в сумме 600,0 тыс. рублей;
- от МУП "ХРСПУ Кировского района" 10.06.2009 в сумме 1505,6 тыс. рублей.
Денежными средствами Предприятие не воспользовалось. В адрес МУПП "Саратовгорэлектротранс" и МУП "ХРСПУ Кировского района" денежные средства были возвращены 11.06.2009. Однако из оборота МУП "СпецАТХ по уборке города" денежные средства в сумме 800,0 тыс. рублей были отвлечены на срок 20 календарных дней - до 29.06.2009.
13.7. В хозяйственном ведении МУП АСС "САР-СПАС" находится автомобиль МАЗ 533603 первоначальной стоимостью 521,2 тыс. рублей. Указанное транспортное средство эксплуатировалось Предприятием 1 раз в 2008 году, 1 раз в 2009 году 2 раза в 2010 году. При этом амортизация автомобиля начислялась и увеличивала себестоимость работ и услуг Предприятия. За проверяемый период остаточная стоимость автомобиля уменьшилась с 136,7 тыс. рублей до 6,4 тыс. рублей.
В ходе проверки установлено:
1. МУП "Аварийно-спасательная служба "САР-СПАС" фактически осуществляет 8 из 19-ти видов деятельности, закрепленных в Уставе Предприятия в качестве основных, и ни одного из 14-ти иных видов деятельности.
2. Постановлением
администрации г. Саратова от 24.07.2007 № 598 "О тарифах на услуги, оказываемые МУП АСС "САР-СПАС" Предприятию были утверждены тарифы на услуги, оказание которых не было предусмотрено действующей редакцией его Устава:
- проведение экспертизы организационных и технических решений по обеспечению пожарной безопасности пожароопасных производственных объектов;
- проведение экспертизы организационных и технических решений по обеспечению пожарной безопасности производственных объектов;
- повышение квалификации работников служб, осуществляющих деятельность в области пожарной безопасности;
- обучение по программе "Пожарно-технический минимум для различных категорий работников".
3. В качестве долгосрочных финансовых вложений в балансе Предприятия отражен его вклад в уставный капитал ООО ЧОП "СарСпас-Защита. Номинальная доля МУП АСС "САР-СПАС" в уставном капитале общества составляет 20 % и была внесена денежными средствами в сумме 20,0 тыс. рублей.
Согласие Учредителя на участие Предприятия в деятельности ООО ЧОП "СарСпас-Защита" в ходе проверки предоставлено не было.
4. Установлены факты получения товарно-материальных ценностей у организаций-поставщиков в форме товарного кредита директором предприятия Вдовиным В.В. без их последующего оприходования на склад Предприятия. В 2009 году - на сумму 3682,5 тыс. рублей (без НДС), за 9 месяцев 2010 года на сумму - 2682,4 тыс. рублей (без НДС).
5. Инвентаризация материально-производственных запасов в проверяемом периоде Предприятием не проводилась.
6. В проверяемом периоде, МУП АСС "САР-СПАС" участвовало в открытых аукционах и стало победителем трех из них на общую сумму 7013,6 тыс. рублей, не имея возможностей для исполнении принятых обязательств.
7. Предоставленными в ходе проверки первичными учетными документами не подтверждается выполнение Предприятием в указанные сроки обязательств, взятых на себя при заключении двух муниципальных контрактов с МУК "Центр национальных культур" на общую сумму 5416,6 тыс. рублей в ноябре - декабре 2009 года.
8. Муниципальный контракт с МУЗ "Городская клиническая больница № 2 им. В.И. Разумовского" на сумму 1597,0 тыс. рублей не был исполнен в установленный срок. Через месяц после установленной даты окончания работ исполнение по нему составляло 3,6 %.
9. Договоры с организациями-субподрядчиками заключались Предприятием:
- в рамках муниципальных контрактов при отсутствии письменного согласия заказчика;
- в рамках договоров, вообще не предусматривающих возможность привлечения субподрядных организаций;
- в отсутствие подтверждения наличия у организации-субподрядчика лицензий на обеспечение соответствующего вида деятельности.
10. Результат финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за 2009 года - прибыль 15,0 тыс. рублей, за 9 месяцев 2010 года - убыток 994,0 тыс. рублей.
Указанный результат не может считаться обоснованным, так как себестоимость Предприятия сформирована с учетом расходов, не являющихся экономически обоснованными с точки зрения налогового законодательства в общей сумме 928,5 тыс. рублей, в том числе в 2009 году - в сумме 465,4 тыс. рублей, за 9 месяцев 2010 года - в сумме 463,1 тыс. рублей:
- завышена на 179,3 тыс. рублей стоимость субподрядных работ ООО "Инко-строй" в 2009 году;
- не подтверждена организацией-субподрядчиком стоимость строительных металлических конструкций на общую сумму, 202,4 тыс. рублей в 2010 году;
- в составе общехозяйственных Предприятием учтены расходы, не являющиеся по своей сути таковыми в сумме 8,0 тыс. рублей - в 2009 году и 5,8 тыс. рублей - в 2010 году;
- не предоставлены основания, подтверждающие использование сотовых телефонов в интересах работодателя на сумму 18,7 тыс. рублей в 2009 году и 13,2 тыс. рублей в 2010 году;
- не могут быть признаны экономически обоснованными и учтены при определении финансового результат деятельности Предприятия расходы на горюче-смазочные материалы в сумме 259,4 тыс. рублей в 2009 году и 241,7 тыс. рублей - за 9 месяцев 2010 года в связи с многочисленными нарушениями при их списании.
11. При определении сметной стоимости работ заключаемых договоров МУП АСС "САР-СПАС" применялся индекс удорожания СМР от 1,3868 до 5,31 без оценки влияния столь широкого его диапазона на финансовый результат деятельности Предприятия.
12. Предприятием допущены нарушения Порядка ведения кассовых операций на общую сумму 1838,3 тыс. рублей.
13. По состоянию на 01 10.2010 дебиторская задолженность Предприятия составила 1945,0 тыс. рублей, кредиторская задолженность - 3587,0 тыс. рублей.
Задолженность Предприятия перед поставщиками и подрядчиками выросла в проверяемом периоде в 25,8 раза.
14. Нежилое помещение по адресу: г. Саратов, ул. Дегтярная, 28 стоимостью 400,0 тыс. рублей, за счет которого был сформирован уставный фонд Предприятия при его создании не используется в производственных целях, находится в ненадлежащем состоянии. Однако Предприятие несет расходы по его содержанию, которые составили; проверяемом периоде 35,2 тыс. рублей.
15. Одно из двух зданий по адресу: г. Саратов, ул. Шелковичная, 138/3, находящихся в хозяйственном ведении Предприятия, расположено на территор. пг огороженной МБУ "Саратовская городская служба спасения", и Предприятием не используется.
16. До настоящего времени МУП АСС "САР-СПАС":
- не зарегистрировало в установленном порядке право хозяйственного ведения на объекты недвижимости по адресам: ул. Дегтярная, 28 и ул. Шелковичная 138/3 в нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ;
- не оформило права на земельные участки, на которых находятся переданные ему на праве хозяйственного ведения нежилые помещения в нарушение п. 2.4
Порядка управления и распоряжения муниципальным нежилым фондом, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 18.11.1999 № 37-359 "О порядке управления и распоряжения муниципальным нежилым фондом и передаче муниципального имущества в аренду".
17 Отсутствует договор между МУП АСС "САР-СПАС" и МУПП "Саратовводоканал". Снабжение производственной базы Предприятия по адресу: ул. Шелковичная 138/3 не соответствует санитарным требованиям.
18. До 15.11.2010 МУП "АСС "САР-СПАС" арендовало по договорам с ТСЖ "Ель", заключаемым на срок менее 11 месяцев, нежилое помещение по адресу: ул. Мичурина 24/30. Этот адрес до настоящего времени указан в качестве почтового адреса в Уставе Предприятия. Расходы на оплату аренды и коммунальные платежи составили в проверяемом периоде 417,0 тыс. рублей.
19. В нарушение Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (ст. 23) и Порядка
создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий города, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 30.12.2003 № 41-395 Предприятие не согласовывало сделки, превышающие 10 % уставного фонда, т.е. относящиеся к категории крупных сделок.
Всего с указанным нарушением в проверяемом периоде было приобретено товарно-материальных ценностей на сумму 10935,6 тыс. рублей.
20. В проверяемом периоде для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности МУП АСС "САР-СПАС" использовало средства других муниципальных унитарных предприятий, т.е. фактически использовало форму скрытого привлечения кредита на общую сумму 6407,3 тыс. рублей.
21. В хозяйственном ведении МУП АСС "САР-СПАС" находится автомобиль МАЗ 533603 первоначальной стоимостью 521,2 тыс. рублей. Указанное транспортное средство эксплуатировалось Предприятием 1 раз в 2008 году, 1 раз в 2009 году 2 раза в 2010 году. При этом амортизация автомобиля начислялась и увеличивала себестоимость работ и услуг Предприятия. За проверяемый период остаточная стоимость автомобиля уменьшилась со 136,7 тыс. рублей до 6,4 тыс. рублей.
Принятые меры:
1. Главе муниципального образования "Город Саратов" Грищенко О.В. направлены материалы проверки.
2. Исполняющему обязанности главы администрации муниципального образования "Город Саратов" Прокопенко А.Л. направлены материалы проверки.
Председатель
контрольно-счетной палаты
Э.А.ПОСТЕЛЬГА
