МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 27 декабря 2010 г. № 106
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3 статьи 23 и частью 1 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Пензенской области.
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
3. Со дня вступления в силу настоящего приказа признать утратившим силу приказ
Министерства финансов Пензенской области от 18.06.2008 № 59 "О порядке открытия и ведения Министерством финансов Пензенской области лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета Пензенской области".
4. Настоящий приказ опубликовать в газете "Пензенские губернские ведомости".
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника управления исполнения бюджета и обеспечения деятельности Министерства финансов Пензенской области С.Д. Оборина.
Министр
Е.И.КРАШЕНИННИКОВА
Утвержден
приказом
Министерства финансов
Пензенской области
от 27 декабря 2010 г. № 106
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Пензенской области.
2. Лицевые счета открываются главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств, включенным в Перечень
главных распорядителей, распорядителей бюджетных средств с выделением подведомственных учреждений, получателей бюджетных средств, финансируемых из бюджета Пензенской области, утвержденный Правительством Пензенской области, а также бюджетным учреждениям и автономным учреждениям Пензенской области, в отношении которых исполнительными органами государственной власти Пензенской области принято решение о предоставлении им субсидий из бюджета Пензенской области в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
3. Главный распорядитель, распорядитель средств, получатель средств, а также бюджетные и автономные учреждения Пензенской области, которым в установленном порядке в Министерстве финансов Пензенской области открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами. При открытии лицевого счета Министерство финансов Пензенской области заключает с клиентом договор об обслуживании лицевых счетов.
4. Для учета операций по исполнению расходов бюджета Пензенской области в Министерстве финансов Пензенской области открываются и ведутся следующие лицевые счета:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций, осуществляемых за счет средств бюджета Пензенской области;
- лицевой счет, предназначенный для учета операций, осуществляемых за счет средств бюджета Пензенской области, полученных из федерального бюджета в виде субсидий и субвенций, контроль за использованием которых осуществляется органами Федерального казначейства;
- лицевой счет для учета операций, осуществляемых за счет средств межбюджетных трансфертов, полученных из других бюджетов, и прочих безвозмездных поступлений;
- лицевой счет для учета операций, осуществляемых за счет средств бюджета Пензенской области, направленных на софинансирование расходов;
- лицевой счет получателя бюджетных средств (по переданным полномочиям) для учета операций по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Пензенской области.
5. На лицевых счетах для учета операций по исполнению расходов бюджета Пензенской области по кодам бюджетной классификации отражаются:
- бюджетные ассигнования текущего года;
- финансирование с начала года по текущую дату;
- кассовые расходы, проведенные по выписке с единого счета бюджета Пензенской области, с начала года по текущую дату;
- восстановление кассовых расходов.
6. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 4
настоящего Порядка, Министерство финансов Пензенской области присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств, к главному распорядителю средств, направление расходования бюджетных средств, учитываемых на данном счете (исходя из структуры показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации), тип счета, указывать на клиента и территориальный признак его местонахождения.
Сверка производится путем предоставления Министерством финансов Пензенской области клиенту Отчета об исполнении расходов бюджета Пензенской области по лицевому счету, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
29. Уточнения произведенных кассовых расходов осуществляются в случаях внесения изменений в нормативные правовые акты Пензенской области и Российской Федерации, регулирующие бюджетный процесс, а также в случае выявления неверно указанных кодов бюджетной классификации в платежных документах. Указанные уточнения производятся по представлению главных распорядителей средств бюджета Пензенской области не более одного раза в месяц, до 25 числа текущего месяца, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (код формы по Классификатору финансовой документации 0531809).
30. Денежные средства на лицевые счета клиентов - бюджетных и автономных учреждений Пензенской области - зачисляются и списываются Министерством финансов Пензенской области ежедневно на основании выписки по счету, открытому Министерству финансов Пензенской области в учреждении Центрального банка Российской Федерации.
Клиент информирует контрагента о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - контрагента;
в поле "КПП" плательщика - значение кода причины постановки на учет (КПП) контрагента;
в поле "Плательщик" - полное или сокращенное наименование контрагента;
в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - клиента - получателя средств;
в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента - получателя средств;
в поле "Получатель" - Министерство финансов Пензенской области, в скобках полное или сокращенное наименование клиента - получателя средств и номер лицевого счета клиента.
Если в платежном поручении контрагента отсутствует какая-либо из вышеуказанной информация, клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Министерство финансов Пензенской области отражает поступившие суммы на лицевом счете клиента.
31. Наличные денежные средства зачисляются Министерством финансов Пензенской области на лицевые счета клиентов - бюджетных и автономных учреждений Пензенской области - ежедневно на основании объявлений о взносе наличных денежных средств, занесенных клиентами в базу данных, в соответствии с выпиской по счету, открытому Министерству финансов Пензенской области в учреждении Центрального банка Российской Федерации.
32. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Министерство финансов Пензенской области осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах клиентов - бюджетных и автономных учреждений Пензенской области.
Сверка производится путем предоставления Министерством финансов Пензенской области клиенту копий выписки из лицевого счета, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
33. Расчетные и кассовые документы, представляемые клиентами в Министерство финансов Пензенской области, Министерством финансов Пензенской области в органы Федерального казначейства (в учреждения Центрального банка Российской Федерации), оформляются в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
V. Организация документооборота
34. Организация документооборота в Министерстве финансов Пензенской области устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное исполнение платежных документов.
35. Для регулирования операционной нагрузки в Министерстве финансов Пензенской области по согласованию с клиентами может быть установлен график приема документов.
36. Прием платежных документов производится в день их поступления в Министерство финансов Пензенской области в течение операционного дня. Операционный день устанавливается с 9.00 до 12.00. Операции по документам, поступившим в Министерство финансов Пензенской области по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
Во второй и третий четверг месяца Министерством финансов Пензенской области проводится обновление справочников банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации, поставщиков товаров (работ, услуг) и получателей средств бюджета Пензенской области, в указанные дни прием документов от клиентов не осуществляется.
Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником Министерства финансов Пензенской области.
Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то в течение трех рабочих дней документ возвращается клиенту с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.
VI. Выписки из лицевых счетов
37. Министерство финансов Пензенской области не позднее следующего рабочего дня после подтверждения органом Федерального казначейства (учреждением Центрального банка Российской Федерации) совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов и необходимые приложения по ним (далее - выписки). В выписках отражаются операции, осуществленные за операционный день.
Отчеты по выпискам и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями выдаются клиентам согласно настоящему Порядку.
Порядок хранения указанных документов осуществляется Министерством финансов Пензенской области в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
38. В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели, по которым в данный операционный день были совершены операции:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток;
объем средств, зачисленный (поступивший) на лицевой счет;
объем средств, списанный с лицевого счета;
восстановление ранее произведенных кассовых расходов.
39. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо через абонентский ящик.
40. Клиент обязан письменно сообщить Министерству финансов Пензенской области не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
41. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы уполномоченным работником Министерства финансов Пензенской области.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство финансов Пензенской области в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.
VII. Организация работы Министерства финансов Пензенской
области при осуществлении учета операций на лицевых счетах
42. Министр или его заместитель устанавливает распорядок операционного дня, график обработки платежных документов и распределение обязанностей по учету операций по исполнению бюджета Пензенской области.
43. При несоблюдении положений настоящего Порядка Министерство финансов Пензенской области и клиент несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и Пензенской области.
