АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ПЕРМИ
НАЧАЛЬНИК ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 20 декабря 2010 г. № 102-р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
МУНИЦИПАЛЬНЫМ АВТОНОМНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ПЕРМИ И ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ
ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ,
ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА КОТОРЫМ ОТКРЫТЫ В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ
В соответствии с частями 3.3, 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (в ред. от 08.05.2010 № 83-ФЗ) и во исполнение пункта 28
Плана мероприятий по реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", утвержденного распоряжением администрации города Перми от 29 июля 2010 г. № 123-р:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
открытия и ведения лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям в департаменте финансов администрации города Перми и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в департаменте финансов.
2. Настоящее распоряжение вступает в силу с 1 января 2011 года.
3. Начальнику управления казначейства Козиной Л.Б. довести распоряжение до главных распорядителей, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города и муниципальных автономных учреждений.
4. Начальнику управления по обеспечению деятельности департамента Попову К.Ю. разместить распоряжение на сайте департамента финансов.
5. Контроль за исполнением распоряжения возложить на начальника управления казначейства Козину Л.Б.
И.о. начальника департамента
В.С.ТИТЯПКИНА
УТВЕРЖДЕН
распоряжением
начальника департамента
финансов администрации
города Перми
от 20.12.2010 № 102-р
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫМ АВТОНОМНЫМ
УЧРЕЖДЕНИЯМ В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА
ПЕРМИ И ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА КОТОРЫМ
ОТКРЫТЫ В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям, являющимся неучастниками бюджетного процесса и созданным на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования город Пермь (далее - Клиент), в департаменте финансов администрации города Перми в соответствии с соглашением об открытии и ведении лицевых счетов, заключенным с функциональным (территориальным) органом администрации города Перми, осуществляющим полномочия и функции учредителя муниципального автономного учреждения на основании постановления администрации города, а также проведению кассовых выплат за счет средств Клиента.
2. Учет операций со средствами Клиента осуществляется управлением казначейства департамента финансов администрации города Перми (далее - Управление казначейства) на лицевом счете Клиента, открытом в департаменте финансов администрации города Перми.
II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов
3. Управление казначейства для осуществления операций со средствами Клиента открывает и ведет следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами автономного учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
лицевой счет автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению в виде субсидий из бюджета на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).
Указанные виды лицевых счетов открываются и ведутся в соответствии с Приказом
департамента финансов администрации города Перми № 75-о от 16.06.2009 "Об утверждении Порядка открытия и ведения департаментом финансов администрации города Перми лицевых счетов" (в редакции распоряжения начальника департамента финансов администрации города Перми № 101 от 20.12.2010) (далее - Порядок открытия лицевых счетов).
4. На лицевом счете автономного учреждения отражаются средства, получаемые Клиентом, - субсидии на возмещение Клиенту нормативных затрат по оказанию им государственных (муниципальных) услуг физическим и(или) юридическим лицам и средства от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности.
5. Для открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения Клиент представляет в Управление казначейства следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме приложения 12 к Порядку
открытия лицевых счетов;
карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса, заверенную учредителем (уполномоченным лицом) или нотариально по форме приложения 13 к Порядку
открытия лицевых счетов;
копию учредительного документа, заверенную нотариально или функциональным (территориальным) органом администрации города Перми, осуществляющим на основании постановления администрации города функции и полномочия учредителя Клиента (далее - Учредитель);
копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную Учредителем или нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
копию сообщения банка о закрытии расчетных счетов, заверенную руководителем Клиента.
6. Управление казначейства в течение трех рабочих дней после обращения Клиента проверяет представленные документы на комплектность и правильность оформления.
При наличии замечаний к оформлению документов или их комплектности документы возвращаются Клиенту Управлением казначейства не позднее следующего дня после проведения проверки с обоснованием причины возврата.
7. При отсутствии замечаний Управлением казначейства открывается лицевой счет автономного учреждения, отдельный лицевой счет автономного учреждения. Не позднее следующего дня после открытия лицевого счета начальник Управления казначейства письмом сообщает об этом Клиенту.
В течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения начальник Управления казначейства письмом сообщает об этом инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - налоговый орган) по месту регистрации Клиента.
Представленные документы, необходимые для открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения и письмо об открытии в налоговый орган хранятся в юридическом деле Клиента.
8. Лицевой счет автономного учреждения, отдельный лицевой счет автономного учреждения регистрируются Управлением казначейства в книге регистрации лицевых счетов в соответствии с Порядком
открытия лицевых счетов.
9. Проверяемые Управлением казначейства реквизиты карточки с образцами подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:
карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Клиента и заверяется Учредителем (уполномоченным лицом) или нотариально;
дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления карточки с образцами подписей и оттиска к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса.
10. Основаниями для переоформления лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения являются:
изменение наименования Клиента, не связанное с реорганизацией;
изменение структуры номеров лицевых счетов;
переход Клиента на обслуживание из одного отдела платежей Управления казначейства в другой.
Для переоформления лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения Клиент представляет в Управление казначейства заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме приложения 14 к Порядку
открытия лицевых счетов, два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска, заверенные Учредителем (уполномоченным лицом) или нотариально и копию документа об изменении наименования, заверенную нотариально или органом, выдавшим данный документ.
11. При переходе Клиента на обслуживание из одного отдела платежей Управления казначейства в другой юридическое дело Клиента передается с оформлением акта приема-передачи (в двух экземплярах) (приложение 6
Порядка открытия лицевых счетов). Отдел платежей по новому месту обслуживания Клиента осуществляет процедуру переоформления лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения.
Один экземпляр акта приема-передачи хранится в юридическом деле Клиента по новому месту обслуживания, другой экземпляр - по прежнему месту его обслуживания в соответствии с правилами ведения архивного дела.
12. Для закрытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения Клиент представляет в Управление казначейства заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме приложения 15 к Порядку
открытия лицевых счетов.
При закрытии лицевого счета автономного учреждения сверка операций по лицевому счету производится путем представления Клиентом акта сверки операций по состоянию лицевого счета автономного учреждения в двух экземплярах по форме приложения 17 к Порядку открытия лицевых счетов.
При закрытии отдельного лицевого счета автономного учреждения сверка операций по лицевому счету производится путем предоставления Клиентом акта сверки операций по состоянию отдельного лицевого счета автономного учреждения в двух экземплярах по форме приложения 18 к Порядку
открытия лицевых счетов.
В случае наличия на лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения остатка денежных средств Клиент представляет вместе с заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в установленном порядке платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.
Денежные средства, поступившие после закрытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, возвращаются отправителю.
13. При реорганизации в форме присоединения, слияния, разделения, выделения или при передаче в ведение другого органа, выполняющего функции Учредителя, согласно Порядку
открытия лицевых счетов Клиент должен представить в Управление казначейства:
копию решения о реорганизации, принятого его Учредителем либо уполномоченным на то учредительными документами органом;
копию документа о внесении в ЕГРЮЛ записи о государственной регистрации изменений, заверенную нотариально или выдавшим его налоговым органом;
передаточный акт (при реорганизации).
При реорганизации автономного учреждения или при передаче в ведение другого органа, выполняющего функции Учредителя, Клиентом в Управление казначейства представляется акт приемки-передачи показателей лицевого счета автономного учреждения по форме приложения 16 к Порядку
открытия лицевых счетов.
При наличии открытого отдельного лицевого счета автономного учреждения в Управление казначейства представляется акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета автономного учреждения по форме приложения 19 к Порядку
открытия лицевых счетов.
14. Управление казначейства в трехдневный срок после закрытия, переоформления лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения сообщает об этом Клиенту.
В течение пяти рабочих дней после закрытия, переоформления лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения начальник Управления казначейства письмом сообщает об этом инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - налоговый орган) по месту регистрации Клиента.
Письмо о закрытии, переоформлении лицевого счета хранится в юридическом деле Клиента.
III. Порядок проведения кассовых выплат за счет средств
Клиента
15. Средства, поступившие Клиенту и зачисленные на счет департамента финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Управлением казначейства на соответствующих лицевых счетах автономного учреждения.
Клиент обеспечивает доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета и типа средств.
16. На лицевом счете автономного учреждения отражаются:
остаток средств на начало текущего финансового года;
поступления средств;
кассовые выбытия;
восстановление кассовых выбытий;
остаток средств на отчетную дату.
17. На отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются:
остаток средств на начало текущего финансового года;
поступления в разрезе кода субсидии;
кассовые выбытия в разрезе кода субсидии и кодов КОСГУ;
остаток средств на отчетную дату.
18. Для проведения кассовых выплат Клиент представляет в Управление казначейства платежные документы, на основании которых осуществляются операции по списанию средств, в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете, без представления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
19. Управление казначейства в срок, не превышающий один рабочий день, проверяет платежные документы на:
соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года № 2-п (с последующими изменениями);
на соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;
на соответствие электронного и бумажного носителя;
достаточность средств на лицевом счете автономного учреждения.
Управление казначейства отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует установленным настоящим пунктом требованиям с обоснованием причины отказа в электронном варианте.
В проведении платежа может быть отказано по просьбе Клиента, заявленной в письменном виде не позднее проведения кассовой выплаты.
20. Управление казначейства не позднее следующего рабочего дня после дня поступления выписки по счету департамента финансов из Управления Федерального казначейства по Пермскому краю отражает данные операции на соответствующем лицевом счете Клиента и выдает Клиенту выписку из его лицевого счета с приложением документов, на основании которых были отражены кассовые операции на лицевом счете.
21. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете департамента финансов.
Для уточнения невыясненных поступлений Клиент представляет в Управление казначейства документы в соответствии с Порядком
открытия лицевых счетов.
22. Клиент обязан письменно сообщить Управлению казначейства не позднее чем через три рабочих дня после получения выписки лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от Клиента возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
23. При обнаружении ошибок в выписке в пределах текущего финансового года исправительные записи осуществляются Управлением казначейства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением Клиента.
24. В случае утери Клиентом выписки Управление казначейства выдает дубликат по письменному заявлению Клиента.
25. Операции по обеспечению наличными деньгами Клиента, операции по взносу наличных денег Клиента учитываются на счете, открытом департаменту финансов администрации города Перми в расчетно-кассовом центре города Перми, согласно распоряжению
начальника департамента финансов администрации города Перми от 24 декабря 2009 г. № 23-р "Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета города Перми".
При сдаче Клиентом на счет департамента финансов наличных денежных средств, поступивших в кассу Клиента, в объявлении на взнос наличными указывается номер лицевого счета.
Не позднее следующего рабочего дня после сдачи наличных денежных средств Клиентом на счет департамента финансов Управление казначейства формирует платежные поручения на перечисление денежных средств на счет департамента финансов, открытый в Управлении Федерального казначейства города Перми для последующего отражения операций на лицевом счете Клиента.
