ГЛАВА ПОШЕХОНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 14 июля 2009 г. № 702/1
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ
КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
В целях проведения анализа возникновения кассовых разрывов и формирования финансового резерва для их финансирования, руководствуясь ст. 26
Устава Пошехонского муниципального района,
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Методику
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района (приложение № 1).
2. Утвердить Порядок
формирования и использования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района (приложение № 2).
3. Контроль выполнения постановления возложить на начальника управления финансов администрации Пошехонского муниципального района Т.Г. Серебрякову.
4. Настоящее постановление с приложениями опубликовать в районной газете "Сельская новь".
Глава
Пошехонского
муниципального района
В.Г.КАБАНОВ
Приложение № 1
к постановлению
главы Пошехонского
муниципального района
от 14.07.2009 № 702/1
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ,
ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района (далее - Методика), разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета муниципального района, обеспечения администрации района информацией, позволяющей оценить влияние различных факторов на состояние муниципальных финансов, а также в целях принятия финансовым органом своевременных мер по прогнозированию и финансированию временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района в течение финансового года.
Временный кассовый разрыв в целях настоящей Методики определяется как недостаточное поступление в определенный период финансового года доходов для осуществления расходов, предусмотренных утвержденной сводной бюджетной росписью, с учетом источников финансирования дефицита бюджета муниципального района.
1.2. Настоящая Методика используется для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального района.
1.3. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов является финансовая отчетность об исполнении бюджета муниципального района, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг Пошехонского муниципального района, прогноз кассовых поступлений доходов в бюджет муниципального района, прогноз кассовых выплат из бюджета муниципального района, утвержденная сводная бюджетная роспись, а также сводная бюджетная роспись с учетом вносимых изменений.
1.4. В целях своевременного определения величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
а) текущее планирование.
Осуществляется в период формирования и утверждения сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках принятого решения Собрания депутатов Пошехонского муниципального района о бюджете муниципального района. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов основывается на прогнозе кассовых поступлений доходов в бюджет муниципального района, прогнозе кассовых выплат из бюджета муниципального района, разрабатываемых финансовым органом района, с учетом итогов исполнения бюджета муниципального района за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись, и производится ежеквартально за 10 дней до наступления следующего квартала;
где:
С - собственные средства, которые возможно использовать с целью
с
формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых
разрывов.
1.2. Привлеченные средства формируются за счет следующих источников
заимствований:
а) бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной
системы Российской Федерации (К );
фб
б) краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (К ).
ко
1.3. Объем привлеченных средств определяется суммированием всех
источников заимствований:
П = К + К ,
с фб ко
где:
П - средства, привлеченные с целью формирования финансового резерва
с
для финансирования временных кассовых разрывов.
1.4. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового
резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются
краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда
значения К и К имеют положительные значения, и погашаются до
pm po
завершения текущего финансового года.
1.5. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:
Ф = С + П .
р с с
Финансовый резерв для финансирования временного кассового разрыва на
прогнозируемый период формируется до объема, удовлетворяющего обязательному
условию:
Ф >= К или Ф >= К .
pm pm po po
1.6. При завершении финансового года финансовый резерв должен быть
равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные
средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и
источников финансирования дефицита бюджета.
2. Выбор вида привлечения зависит от длительности кассового разрыва,
возможности реализации того или иного способа заимствования, условий
привлечения.
