ДУМА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ВЕРХНИЙ ТАГИЛ
ЧЕТВЕРТЫЙ СОЗЫВ
Тридцать четвертое заседание
РЕШЕНИЕ
от 18 ноября 2010 г. № 34/4
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ВЕРХНИЙ ТАГИЛ
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Налоговым кодексом Российской Федерации, руководствуясь Уставом
городского округа Верхний Тагил, Дума городского округа Верхний Тагил решила:
1. Установить с 1 января 2011 года на территории городского округа Верхний Тагил земельный налог.
2. Утвердить Положение
"О земельном налоге на территории городского округа Верхний Тагил" (прилагается).
3. Установить ставки
земельного налога с 2011 года (приложение № 1).
4. Считать утратившим силу с 1 января 2011 года Решения Думы городского округа Верхний Тагил № 28/7
от 16 октября 2006 года, № 33/7
от 12.03.2007, № 41/5
от 26.11.2007, № 46/5
от 19.02.2010, № 21/5
от 02.09.2009, № 23/9
от 30.10.2009, № 25/6
от 14.12.2009, № 29/10
от 29.03.2010, № 30/12
от 27.05.2010.
5. Опубликовать настоящее Решение в газете "Местные ведомости".
6. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на главу администрации городского округа Верхний Тагил Герасимову В.П.
Глава
городского округа Верхний Тагил,
Председатель Думы
городского округа
А.Л.БАШКОВ
Утверждено
Решением Думы
городского округа Верхний Тагил
от 18 ноября 2010 г. № 34/4
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА ВЕРХНИЙ ТАГИЛ
1. Настоящее Положение разработано на основании Налогового кодекса РФ и определяет налоговые ставки земельного налога в пределах, установленных законодательством, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливает налоговые льготы.
2. Земельный налог (далее - налог) является местным налогом, зачисляется в местный бюджет и уплачивается плательщиками на основании главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории границ городского округа Верхний Тагил.
4. Ставки земельного налога в зависимости от кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, устанавливаются Думой городского округа Верхний Тагил ежегодно до 1 ноября года, предшествующему году расчета налога.
5. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
6. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектов налогообложения в соответствии со статьей 389 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется в отношении каждого участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок к ним, в соответствии с пунктом 11 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны представлять информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 настоящего Кодекса - в течение десяти дней со дня соответствующей регистрации.
7. Исчисление налога производится в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
8. Налог (авансовые платежи) подлежит уплате в следующем порядке и в сроки:
8.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями:
Производят уплату авансовых платежей по налогу не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего года как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющимся налоговым периодом.
По итогам налогового периода уплачивается не позднее 15 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным п. 3
настоящего Решения, и суммами авансовых платежей по налогу.
В соответствии с пунктом 2 статьи 398 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, не производят уплату авансовых платежей.
8.2. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым органом по истечении налогового периода и определяется как произведение соответствующей налоговой базы на соответствующую ставку налога, определяемую Думой городского округа Верхний Тагил.
9. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
9.1. Налогоплательщиками, являющимися организациями и индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.
9.2. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.
10. Освобождаются от налогообложения следующие организации:
10.1. Финансируемые за счет средств областного и местного бюджета бюджетные учреждения культуры, искусства, образования, здравоохранения, государственные и муниципальные учреждения социального обслуживания, органы местного самоуправления, за земли, занятые детскими дошкольными учреждениями, учреждениями культуры, образования, здравоохранения, спортивными и оздоровительными сооружениями.
10.2. Религиозные объединения.
10.3. Учреждения государственной ветеринарной сети, организации в отношении земельных участков, занятых объектами государственной пожарной охраны.
11. Освобождаются от налогообложения следующие категории граждан:
11.1. Инвалиды первой и второй групп.
11.2. Участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии участников Великой Отечественной войны, в том числе участники боевых действий (ветераны).
11.3. Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении "Маяк" и вследствие других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
11.4. Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.
11.5. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
11.6. Члены семей солдат, матросов, сержантов и старшин на период прохождения срочной военной службы.
11.7. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
11.8. Лица, имеющие на иждивении трех и более несовершеннолетних детей.
11.9. Лица, которым присвоено звание "Почетный гражданин городского округа Верхний Тагил", "Почетный гражданин пос. Половинный".
12. Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 9
и 10
настоящего Положения, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщиков в налоговые органы о предоставлении налоговой льготы и документов, подтверждающих принадлежность к указанным категориям организаций и граждан, а также при условии государственной регистрации права на земельный участок в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Свердловской области.
Лица, имеющие право на налоговую льготу по земельному налогу, для ее получения должны представить в межрайонную инспекцию Управления Федеральной налоговой службы № 17 по Свердловской области, в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменное заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории налогоплательщиков.
Налогоплательщики, имеющие право на уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей, согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в Межрайонную инспекцию Управления Федеральной налоговой службы № 17 по Свердловской области до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
13. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Приложение № 1
к Решению Думы
городского округа Верхний Тагил
от 18 ноября 2010 г. № 34/4
СТАВКИ
ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА 2011 ГОД
┌───────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│1. Земли сельскохозяйственного назначения │0,3 процента │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2. Земли поселений: │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под жилыми домами многоэтажной и повышенной │0,3 процента │
│этажности застройки │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под домами индивидуальной жилой застройки │0,3 процента │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли дачных и садоводческих объединений граждан │0,1 процента │
│(в том числе земли общего пользования и земельные участки │ │
│граждан для ведения садоводства) │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли гаражных кооперативов и индивидуальных гаражей │0,3 процента │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│Категории земельных участков по видам функционального │Ставка налога│
│использования │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли автостоянок │1,5 процента │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под газонаполнительными станциями, предприятиями │1,5 процента │
│автосервиса │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под объектами торговли │1,5 процента │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под объектами общественного питания, бытового │0,3 процента │
│обслуживания │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под административными и офисными зданиями, │0,3 процента │
│объектами учреждений и организаций народного образования, │ │
│земли под объектами здравоохранения и социального │ │
│обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и │ │
│искусства, религиозными объектами │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под промышленными объектами │1,5 процента │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под объектами жилищного и коммунального хозяйства │0,3 процента │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли, предоставленные для строительства, в том числе │0,3 процента │
│жилищного │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под административно-управленческими и общественными│0,3 процента │
│объектами и земли под объектами организаций пенсионного │ │
│обеспечения │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли предприятий, организаций, учреждений │1,5 процента │
│финансирования, кредитования, страхования │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли сельскохозяйственного использования │0,3 процента │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- земли под ночными клубами │1,5 процента │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│- прочие земельные участки поселений, не вошедшие │1,5 процента │
│в перечисленные категории │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│3. Прочие земельные участки, в том числе, земли │1,5 процента │
│промышленности │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
