СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЭЛЕКТРОГОРСК
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 16 октября 2009 г. № 156/17
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ЭЛЕКТРОГОРСК
НА 2010 ГОД
(в ред. решения
Совета депутатов городского округа
Электрогорск МО от 21.07.2010 № 290/31)
В соответствии с главой 31
Налогового кодекса РФ, руководствуясь Федеральным законом
№ 131-ФЗ от 06.10.2003 "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом
городского округа Электрогорск, Совет депутатов городского округа Электрогорск решил:
1. Установить и ввести с 1 января 2010 года на территории городского округа Электрогорск Московской области земельный налог.
2. Установить, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
3. Установить следующий порядок определения налоговой базы:
3.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
3.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
3.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
3.4. Налоговая база для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами местного самоуправления.
3.5. Сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра; органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним; органами местного самоуправления в соответствии со статьей 396
Налогового кодекса Российской Федерации.
3.6. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежат доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, не позднее 1 марта этого года.
4. Установить, что налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
5. Установить следующие налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости земельных участков:
5.1. 0,1 процента в отношении земельных участков:
- занятых гаражно-строительными потребительскими кооперативами, гаражно-строительными кооперативами, гаражно-потребительскими кооперативами, потребительскими кооперативами и участками, отведенными под их строительство.
5.2. 0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
5.3. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
6. Установить налоговые льготы по земельному налогу в размере 100 процентов от начисленной суммы земельного налога следующим категориям налогоплательщиков:
6.1. Физическим лицам в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых ими для осуществления предпринимательской деятельности:
- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;
- инвалидам, которые имеют I или II группу инвалидности;
(в ред. решения
Совета депутатов городского округа Электрогорск МО от 21.07.2010 № 290/31)
(см. текст в предыдущей редакции
)
- инвалидам с детства;
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, узникам фашистских концлагерей, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;
- гражданам, реабилитированным и пострадавшим от политических репрессий;
- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с законом
Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции закона РФ от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом
от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом
от 10.01.2002 № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- многодетным семьям, проживающим на территории городского округа Электрогорск и имеющим доход ниже установленной в Московской области величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в отношении земельных участков, расположенных на территории городского округа.
6.2. Налогоплательщикам в соответствии со статьей 395
Налогового кодекса Российской Федерации:
- организациям и учреждениям уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
- организациям - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозным организациям - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийским общественным организациям инвалидов (в том числе созданным как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
- организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
- учреждениям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
- организациям народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов.
6.3. Бюджетным учреждениям и организациям, муниципальным предприятиям:
- муниципальным бюджетным учреждениям и организациям, финансируемым за счет средств местного бюджета, - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
- муниципальным предприятиям жилищно-коммунального хозяйства - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.
7. Установить налоговые льготы по земельному налогу в размере 50 процентов от начисленной суммы земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, следующим категориям налогоплательщиков:
- почетным гражданам, имеющим звание "Почетный гражданин города Электрогорска", в отношении земельных участков, расположенных на территории городского округа Электрогорск;
- одиноко проживающим пенсионерам, имеющим доход ниже установленной в Московской области величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и проживающим на территории городского округа Электрогорск в отношении земельных участков, расположенных на территории городского округа;
- ветеранам труда, проживающим на территории городского округа Электрогорск и имеющим удостоверение "Ветеран труда" в соответствии с Федеральным законом
№ 5-ФЗ от 21.01.1995 "О ветеранах", в отношении земельных участков, расположенных на территории городского округа.
8. Определить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы:
8.1. Налогоплательщики - юридические лица и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельных участков форму расчетов суммы налоговых льгот согласно приложению № 1 (не приводится) в сроки, установленные для предоставления налоговых расчетов
по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации
по налогу.
Первый экземпляр формы расчетов суммы налоговых льгот, завизированный финансовым органом, осуществляющим исполнение местного бюджета, налогоплательщики представляют в налоговый орган, второй экземпляр формы расчетов суммы налоговых льгот - в финансовый орган, осуществляющий исполнение местного бюджета.
8.2. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на налоговые льготы, в налоговый орган по месту нахождения земельных участков в срок до 1 марта года, являющегося налоговым периодом.
Документами, подтверждающими право на налоговые льготы для физических лиц, являются: копия удостоверения или справка, подтверждающие право на указанную налоговую льготу; копия паспорта.
9. Установить, что не облагаются земельным налогом земли, занятые муниципальным жилищным фондом, а также земельные участки общего пользования, занятые площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, скверами, бульварами, парками, пляжами, городскими кладбищами, лесами, водными объектами (за исключением земельных участков, находящихся на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения).
10. Установить следующий порядок исчисления, уплаты налога и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:
10.1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают три авансовых платежа, каждый из которых исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной четвертой налоговой ставки, установленной настоящим решением. Авансовые платежи по налогу уплачиваются за первый квартал 30 апреля, за второй квартал - 31 июля, за третий квартал - 31 октября года, являющегося налоговым периодом.
10.2. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог и авансовый платеж по налогу на основании налогового уведомления
, направленного налоговым органом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают один авансовый платеж по налогу, исчисленный как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй налоговой ставки, установленной настоящим решением, в срок не позднее 15 сентября года, являющегося налоговым периодом.
10.3. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается в бюджет не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
10.4. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389
Налогового кодекса РФ.
11. Установить следующий порядок представления налоговой декларации по налогу и расчетов сумм по авансовым платежам по налогу:
11.1. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Форма налоговой декларации
по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
11.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Форма налогового расчета
по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
11.3. Налогоплательщики в течение 10 дней после представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу и расчетов сумм по авансовым платежам по налогу представляют:
- копию декларации и расчетов сумм по авансовым платежам с отметкой налогового органа;
- расчет земельного налога с учетом использования льгот (приложение № 1 - не приводится) в финансовый орган, осуществляющий исполнение местного бюджета.
12. Признать утратившим силу с 1 января 2010 года решение
Совета депутатов города Электрогорска от 8 августа 2008 года № 69/12 "О земельном налоге".
13. Опубликовать настоящее решение в газете "Электрогорские вести".
14. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2010 года.
15. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на председателя комиссии по бюджетной, налоговой политике, муниципальной собственности и землепользованию В.П. Кротова.
Глава городского округа
Н.А. Скороход
