ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "СЫКТЫВКАР"
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 31 декабря 2009 г. № 12
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО
ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "СЫКТЫВКАР" И МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ
БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО
ОКРУГА "СЫКТЫВКАР"
(в ред. распоряжения
Департамента финансов администрации
МО городского округа "Сыктывкар" от 01.02.2010 № 15)
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением
о бюджетном процессе муниципального образования городского округа "Сыктывкар" и в целях организации исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар":
1. Утвердить Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" согласно приложению № 1.
2. Утвердить Методику
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", согласно приложению № 2.
3. Настоящее распоряжение вступает в силу с 1 января 2010.
Начальник департамента
Е.ВОЛКОМУРОВА
Приложение № 1
к распоряжению
Департамента финансов
администрации
МО ГО "Сыктывкар"
от 31 декабря 2009 г. № 12
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "СЫКТЫВКАР"
(в ред. распоряжения
Департамента финансов администрации
МО городского округа "Сыктывкар" от 01.02.2010 № 15)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании городского округа "Сыктывкар" (далее по тексту - МО ГО "Сыктывкар").
1.2. Настоящий Порядок устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета, состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана бюджета МО ГО "Сыктывкар".
1.3. Составление и ведение кассового плана исполнения бюджета осуществляется Департаментом финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" (далее по тексту - Департамент финансов).
1.4. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.
]]>Оо - остаток средств на счетах бюджета на начало квартала.
Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина КРо приобретает положительное значение.
2.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:
КР = Р - Д - ИФД - О ,
1 1 1 1 1
где:
КР - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
1
Р - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым
1
планом;
Д - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым
1
планом;
ИФД - объем источников финансирования дефицита бюджета на
1
прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;
О - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.
1
Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором
расчетная величина КР приобретает положительное значение.
1
2.3. Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов при среднесрочном планировании осуществляется при формировании проекта бюджета МО ГО "Сыктывкар" в соответствии с подпунктом 1.6.1
.
2.4. После определения наиболее вероятных месяцев возникновения временных кассовых разрывов, оценки их величины и длительности принимаются следующие меры:
2.4.1. Корректировка показателей кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" на соответствующий месяц финансового года. При этом в первоочередном порядке в целях определения объема кассовых выплат на предстоящий месяц рассматриваются:
- расходы на выплату заработной платы и начислений на нее;
- расходы на оплату коммунальных услуг;
- расходы на пособия по социальной помощи населению;
- расходы на обслуживание внутренних долговых обязательств;
- расходы на оплату услуг связи;
- расходы на увеличение стоимости материальных запасов;
- расходы на финансирование мероприятий по подготовке объектов городского хозяйства к зиме (в том числе возмещение выпадающих доходов, возникающих в связи с регулированием тарифов на коммунальные услуги, на услуги по содержанию и ремонту жилого помещения, на ремонт объектов жилищно-коммунального хозяйства).
2.4.2. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар", необходимого для покрытия временных кассовых разрывов:
- источником покрытия временных кассовых разрывов является превышение поступивших за месяц доходов над проведенными за тот же период расходами в виде остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар". Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва;
- при формировании кассового плана исполнения бюджета определяется объем остатка денежных средств на отчетную дату каждого месяца с учетом планируемого остатка бюджетных средств на начало финансового года;
- поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" в течение месяца в пределах финансового года возможно при условии перераспределения расходов, обеспечивающего превышение доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" с учетом финансовой помощи из республиканского бюджета Республики Коми и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета над расходами бюджета с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар";
- остаток денежных средств используется при возникновении временных кассовых разрывов бюджета МО ГО "Сыктывкар" для финансирования расходов, превышающих поступление в бюджет МО ГО "Сыктывкар" доходов в соответствующий месяц финансового года.
2.4.3. Оптимизация графика новых заимствований:
- при отсутствии остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар", достаточного для покрытия временных кассовых разрывов, а также при невозможности проведения корректировки расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" используется механизм оптимизации графика новых заимствований с целью перераспределения новых заимствований, обеспечения оптимального финансирования расходов и недопущения возникновения временного кассового разрыва;
- оптимизация графика новых заимствований проводится с учетом согласования внутри финансового года сроков осуществления новых займов и поступлений доходов в бюджет МО ГО "Сыктывкар";
- осуществление новых займов производится в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации временного кассового разрыва;
- привлечение бюджетных кредитов из республиканского бюджета Республики Коми осуществляется в порядке и на условиях, установленных законом Республики Коми о бюджете на соответствующий финансовый год, и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами исполнительных органов государственной власти Республики Коми;
- привлечение кредитных ресурсов от кредитных организаций в виде кредитов или кредитных линий для покрытия временных кассовых разрывов производится на основании муниципального контракта на оказание услуг по кредитованию бюджета МО ГО "Сыктывкар", заключаемого администрацией МО ГО "Сыктывкар" по итогам проведения торгов среди кредитных организаций города.
