title>Приказ МОФОМС от 30.12.2009 № 270 "Об утверждении Инструкции о порядке формирования и утверждения актов списания средств ОМС из РФПМ"
МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
ПРИКАЗ
от 30 декабря 2009 г. № 270
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ
И УТВЕРЖДЕНИЯ АКТОВ СПИСАНИЯ СРЕДСТВ ОМС ИЗ РФПМ
Для правильного составления отчета об использовании средств резерва финансирования предупредительных мероприятий лечебно-профилактическими учреждениями приказываю:
1. Утвердить и ввести в действие с 1 января 2010 года
Инструкцию о порядке формирования и утверждения актов списания средств ОМС из резерва финансирования предупредительных мероприятий (приложение).
2. Считать утратившим силу с 1 января 2010 года
приказ № 64 от 31 марта 2008 года об утверждении Инструкции о порядке формирования и утверждения актов списания средств ОМС из резерва финансирования предупредительных мероприятий.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника Управления бухгалтерского учета и сводной отчетности - главного бухгалтера Петрикееву Н.Д.
Исполнительный директор
Г.А. Антонова
Приложение
к приказу МОФОМС
от 30 декабря 2009 г. № 270
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ АКТОВ
СПИСАНИЯ СРЕДСТВ ОМС ИЗ РЕЗЕРВА ФИНАНСИРОВАНИЯ
ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ (РФПМ)
Настоящая Инструкция вводится для установления единых подходов в практике составления актов списания средств ОМС из резерва финансирования предупредительных мероприятий (далее - РФПМ) страховыми медицинскими организациями (далее - СМО).
Расходование средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется в соответствии с действующим Порядком и условиями формирования резервов, состава и норматива расходов на ведение дела страховыми медицинскими организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование в Московской области (далее - Порядок).
Приобретение за счет средств РФПМ медицинской техники и запасных частей для нее, а также проведение мероприятий, предусмотренных Порядком и условиями формирования резервов, состава норматива расходов на ведение дела страховыми медицинскими организациями, осуществляющими обязательное медицинское страхование в Московской области, без согласования с МОФОМС допускается в сумме до 500 тыс. рублей и должно осуществляться лечебно-профилактическими учреждениями (далее - ЛПУ) в соответствии с законодательством Российской Федерации и Московской области.
1. Решение о направлении средств РФПМ оформляется протоколом с указанием конкретного назначения расходуемых средств, суммы и номера счета. При проведении мероприятий на сумму свыше 500 тыс. руб. обязательно согласование с Фондом (письмо МОФОМС). Страховая медицинская организация перечисляет в лечебно-профилактическое учреждение средства РФПМ в течение 3 рабочих дней после получения всех необходимых для перечисления, надлежаще оформленных документов.
Не допускается:
- оплата страховщиками счетов, представленных ЛПУ;
- приобретение страховщиками товарно-материальных ценностей для последующей передачи ЛПУ;
- перечисление страховщиками средств ОМС из РФПМ муниципальным органам управления здравоохранения;
- приобретение услуг, товарно-материальных ценностей за наличный расчет.
2. Для перечисления средств РФПМ ЛПУ представляют в СМО следующие документы:
2.1. При приобретении товарно-материальных ценностей на сумму, не превышающую установленного Центральным банком Российской Федерации предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке:
- копию письма МОФОМС (в случае приобретения диагностической медицинской техники и финансирования целевых программ, утвержденных МЗ МО и МОФОМС);
- подлинники совместных протоколов комиссий по РФПМ, состоящих из представителей медицинских учреждений, СМО, филиалов и управления здравоохранения на паритетных началах. В случае приобретения медицинской техники, запасных частей для нее в протоколе должны быть указаны коды
944 000,
945 000, предусмотренные Порядком;
- копию счета на приобретение заявленного товара;
- копию договора (ЛПУ с поставщиком) на поставку товара, в котором должно быть указано:
краткое наименование приобретаемого товара, его стоимость;
порядок расчетов (предоплата до 30
срок поставки товара;
информация о том, что цена товара не меняется до выполнения сторонами условий договора.
К договору должна быть обязательно приложена спецификация (приложение) с описанием поставляемого товара;
- копию сертификата соответствия продукции с приложением (или письмо Всероссийского научно-исследовательского института сертификации, другого уполномоченного органа) на приобретенную медицинскую технику, содержащего коды ОКП
944 000,
945 000, предусмотренные Порядком. При приобретении запчастей необходимо приложить сертификат соответствия на медицинскую технику, для которой они приобретаются, и прописать в договоре и в счете, что закупаются запасные части для медицинской техники.
2.2. При приобретении товарно-материальных ценностей на сумму, превышающую установленный Центральным банком Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке:
- до 500 тыс. руб.:
- ЛПУ представляет все документы, указанные в
п. 2.1, и кроме того:
- распечатку с официального сайта муниципального образования (для ГУЗ МО - с сайта Московской области, для ЛПУ федерального подчинения - с соответствующих сайтов федерального уровня) с информацией о размещении заказа, извещение;
- копию протокола заседания котировочной комиссии по рассмотрению и оценке котировочных заявок;
- распечатку с официального сайта муниципального образования (для ГУЗ МО - с сайта Московской области) с информацией о размещении протокола заседания котировочной комиссии по рассмотрению и оценке котировочных заявок.
Вместо копии договора (ЛПУ с поставщиком), оговоренного
п. 2.1, при приобретении товарно-материальных ценностей на сумму, превышающую установленный Центральным банком Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке, представляется копия муниципального контракта или государственного контракта;
- свыше 500 тыс. руб.:
ЛПУ представляет все документы, указанные в
п. 2.1, и кроме того:
- извещение и подтверждение размещения извещения на официальном сайте;
- копию служебной записки согласования с МОФОМС;
- протокол вскрытия конвертов и подтверждение его размещения на сайте (при проведении аукциона - не требуется);
- протокол рассмотрения заявок и подтверждение его размещения на сайте;
- протокол оценки и сопоставления заявок и подтверждение его размещения на сайте (при проведении аукциона - не требуется);
- публикацию извещения, протокола оценки и сопоставления заявок в официальном печатном издании.
2.3. При использовании средств РФПМ на повышение квалификации работающего в системе ОМС персонала ЛПУ:
- подлинник протокола комиссии по РФПМ;
- копию договора ЛПУ с учебным центром;
- копию счета (в счете должен быть указан номер и дата договора с учебным центром);
- копию лицензии учебного центра;
- копию программы обучения;
- список учащихся с указанием Ф.И.О., занимаемой должности.
2.4. При использовании средств РФПМ на проведение мероприятий по созданию, аттестации по требованиям информационной безопасности и сопровождению объекта информатизации "Автоматизированная система управления (далее - АСУ) оказанием медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию" в лечебно-профилактическом учреждении на основании технического проекта АСУ, утвержденного руководителем ЛПУ и согласованного с организацией-разработчиком АСУ, необходимо представить:
- копию письма МОФОМС;
- подлинники протоколов комиссий по РФПМ;
- копию счета;
- копию договора.
В случае если стоимость проведения указанных мероприятий превышает установленный ЦБ РФ предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке, также предоставляются документы в соответствии с
п. 2.2 Инструкции.
3. Лечебно-профилактическое учреждение отчитывается об использовании поступивших из РФПМ средств перед СМО в течение 10 дней после получения товарно-материальных ценностей и в срок до 1 числа месяца, следующего за отчетным, представлением следующих документов:
- копия платежного(ых) поручения(ий) (перечисление ЛПУ средств на расчетный счет торговой организации);
- копия счет-фактуры с подписями поставщика;
- копия товарной накладной - униф.
форма № ТОРГ-12. Накладная должна быть подписана 2 сторонами, заверена печатями фирмы-поставщика и ЛПУ;
- оригинал справки о постановке на баланс приобретенных товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ) с указанием наименования приобретения, его балансовой стоимости, инвентарного номера, фактического места установки (отделение, кабинет), а также с отметкой, что ТМЦ используются для оказания медицинских услуг по ОМС (для медицинской техники, расходных материалов для нее) или для учета медицинских услуг по ОМС (для вычислительной техники). Балансовая справка подписывается главным врачом и главным бухгалтером ЛПУ, заверяется печатью ЛПУ, должна иметь № и дату составления.
3.1. При отчете об использовании средств РФПМ на повышение квалификации работающего в системе ОМС персонала ЛПУ необходимо представить:
- копию платежного поручения, подтверждающего факт перечисления полученных от СМО средств учебному центру;
- копию счет-фактуры с подписями поставщика и заказчика;
- копия акта выполненных работ.
3.2. При отчете об использовании средств РФПМ на мероприятия по созданию, аттестации по требованиям информационной безопасности и сопровождению объекта информатизации "Автоматизированная система управления (далее - АСУ) оказанием медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию" в лечебно-профилактическом учреждении на основании технического проекта АСУ, утвержденного руководителем ЛПУ и согласованного с организацией-разработчиком АСУ, необходимо представить:
- копию платежного поручения, подтверждающего факт перечисления полученных от СМО средств Поставщику или организации, оказавшей услуги;
- копию счет-фактуры;
- копию акта выполненных работ (за исключением случаев приобретения ТМЦ);
- копию товарной накладной - униф.
форма № 12 ТОРГ (в случае приобретения товарно-материальных ценностей);
- оригинал справки о постановке на баланс приобретенных товарно-материальных ценностей (в случае их приобретения).
4. Принимая во внимание ответственность за целевое и рациональное использование средств обязательного медицинского страхования из РФПМ, СМО и МОФОМС вправе запрашивать у ЛПУ дополнительную документацию, подтверждающую необходимость, целесообразность и величину расходов.
5. Страховая медицинская организация отчитывается перед МОФОМС о расходовании средств РФПМ актами списания средств ОМС из резерва финансирования предупредительных мероприятий, прилагая:
- копии платежного(ых) поручения(ий) (перечисление СМО суммы, утвержденной протоколом, на расчетный счет ЛПУ);
- копии документов, перечисленных в
п. 2 и
3 настоящей Инструкции, кроме копий сертификатов соответствия продукции. Ответственность за соответствие кодов ОКПО приобретенных товарных материальных ценностей Порядку несет СМО.
Акты списания средств ОМС из резерва финансирования предупредительных мероприятий (приложение № 1) составляются страховой медицинской организацией в двух экземплярах, подписываются руководителем СМО и скрепляются печатью.
При составлении акта обязательно указываются фамилия и инициалы руководителя СМО, дата подписания акта, а также фамилия, инициалы и телефон исполнителя.
6. Перечисленные средства РФПМ в ЛПУ (дебиторская задолженность) страховой медицинской организацией списываются после подписания МОФОМС акта списания средств ОМС из резерва финансирования предупредительных мероприятий.
7. Оформленный акт списания средств ОМС из РФПМ в соответствии с
пунктами 2,
3 и
5 настоящей Инструкции представляется в течение квартала, но не позднее 15 числа следующего месяца за отчетным кварталом в Управление бухгалтерского учета и сводной отчетности МОФОМС (в отдельной папке).
8. Акт списания средств ОМС из РФПМ составляется единым по всем выплатам за отчетный квартал с разбивкой по каждому ЛПУ (
порядок заполнения акта, приложение № 2).
9. Данные, включаемые в акт РФПМ, должны приводиться в рублях и копейках.
10. После проверки актов списания средств ОМС из РФПМ и прилагаемых к ним документов бухгалтерия передает акты на утверждение исполнительному директору МОФОМС или его заместителям, у которых есть право первой подписи.
11. Утвержденные акты списания средств ОМС из РФПМ принимаются Управлением бухгалтерского учета и сводной отчетности к исполнению и являются основанием для списания дебиторской задолженности по финансированию ОМС (в части формирования РФПМ) в МОФОМС.
12. Утвержденные акты также являются документом для СМО по списанию расходов из РФПМ.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
14. Ответственность за достоверность данных акта списания средств ОМС из РФПМ несет руководитель СМО.
15. В акте списания средств ОМС из РФПМ не допускается наличие помарок, подчисток, исправлений.
16. Не допускается использование закупленных товарно-материальных ценностей на обслуживание населения на платной основе.
Приложение № 1
к Инструкции
"Утверждаю"
Исполнительный директор МОФОМС
________________ Г.А. Антонова
"____" ___________ 201__ г.
АКТ
СПИСАНИЯ СРЕДСТВ ОМС ИЗ РЕЗЕРВА ФИНАНСИРОВАНИЯ
ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ (РФПМ)
ЗА _____ КВАРТАЛ 201___ Г.
СМО ___________________________
+------------+------------------------------------+------------------------------------+-------------+-------------+------------------------------------+------------------------------------+
¦Наименование¦Остаток средств РФПМ на 1 ___ 201__ ¦Сумма образованного резерва ¦Основание для¦Направление ¦Сумма использованных средств ¦Остаток средств РФПМ на 1 ___ 201__ ¦
¦ЛПУ ¦г. ______ руб. _______ коп., в т.ч. ¦за __ кв. 201__ г. ___ руб. ___ коп.¦использования¦использования¦_______ руб. _______ коп., в т.ч. ¦г. ____ руб. _______ коп., в т.ч. ¦
¦ +----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+ ¦ +----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+
¦ ¦Отчисления¦Финансовые¦Средства от ¦Отчисления¦Финансовые¦Средства от ¦ ¦ ¦Отчисления¦Финансовые¦Средства от ¦Отчисления¦Финансовые¦Средства от ¦
¦ ¦от средств¦санкции ¦инвестирования¦от средств¦санкции ¦инвестирования¦ ¦ ¦от средств¦санкции ¦инвестирования¦от средств¦санкции ¦инвестирования¦
¦ ¦МОФОМС <*>¦<*> ¦(справочно) ¦МОФОМС <*>¦<*> ¦(справочно) ¦ ¦ ¦МОФОМС ¦ ¦(справочно) ¦МОФОМС ¦ ¦(справочно) ¦
+------------+----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+-------------+-------------+----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦13 (2 + 5 ¦14 (3 + 6 ¦15 (4 + 7 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- 10) ¦- 11) ¦12) ¦
+------------+----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+-------------+-------------+----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+-------------+-------------+----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+-------------+-------------+----------+----------+--------------+----------+----------+--------------+
Директор СМО
___________________________
___________________________
"__" ____________ 201___ г.
Принято к списанию:
1. МОФОМС __________________________________
2. СМО _________________________ (справочно)
Ф.И.О. исполнителя, телефон
--------------------------------
<*> Согласно действующему Порядку и условиям формирования резервов, состава и норматива расходов на ведение дела СМО, осуществляющими ОМС в Московской области.
Приложение № 2
к Инструкции
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ АКТА СПИСАНИЯ СРЕДСТВ ИЗ РФПМ
1. Акты списания средств ОМС из РФПМ представляются СМО в разрезе лечебно-профилактических учреждений.
2. Остаток средств РФПМ (
гр. 2-
4) - общий остаток средств на начало квартала, в том числе с разбивкой:
- остаток резерва по средствам, полученным от МОФОМС
(гр. 2);
- остаток резерва, образованного от финансовых санкций, наложенных на ЛПУ по результатам медико-экономической экспертизы
(гр. 3);
- остаток резерва, образованного от доходов по инвестиционной деятельности СМО
(гр. 4).
3. Сумма образованного резерва РФПМ (
гр. 5-
7) - общий размер поступлений в РФПМ за отчетный квартал, в том числе с разбивкой по источникам образования.
4. Основание для перечисления
(гр. 8) - № и дата Протокола согласования расходования средств ОМС из РФПМ, номер и дата счета.
5. Направление использования
(гр. 9) - на какие цели использованы средства из РФПМ.
6. Сумма использованных средств (
гр. 10-
12) - общий размер использованных средств РФПМ за отчетный квартал, в том числе с разбивкой по источникам образования.
7. Остаток средств РФПМ (
гр. 13-
15) - показывает общий размер остатка средств РФПМ, который образован из:
(остаток средств РФПМ на начало квартала (
гр. 2-
4)) + (сумма сформированного резерва за отчетный квартал (
гр. 5-
7))-(использованные средства (
гр. 10-
12)), в том числе с разбивкой по источникам образования.
