АРБИТРАЖНЫЙ СУД УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
от 5 февраля 2010 г. по делу № А71-639/2010-А31
Резолютивная часть решения объявлена 4 февраля 2010 г.
Полный текст решения изготовлен 5 февраля 2010 г.
Арбитражный суд УР в составе судьи Т.С. Коковихиной
при ведении протокола судебного заседания судьей судьи Т.С. Коковихиной, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению
общества с ограниченной ответственностью "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ", г. Ижевск
к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике г. Ижевск
о признании незаконным постановления от 17.09.2009 г. № 94-09/327
от заявителя: Любимова К.Н. по дов. от 03.02.10 г.; Забильский А.В. директор;
от административного органа: Суханова Н.Н. по дов. от 11.01.2010 г.
ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике от 14.01.2010 г. № 94-10/1 о назначении административного наказания, в соответствии с которым заявитель признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) с наложением административного штрафа в размере 40000 руб.
ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" с вынесенным постановлением не согласилось и в обоснование заявления указало, что директор общества с 16.01.2009 г. по 30.01.2009 г. находился на больничном в частной больнице ООО "Медсервис" в связи с чем не мог своевременно оформить паспорт сделки.
Административный орган требования заявителя не признал по основаниям указанным в письменном отзыве и оспариваемом постановлении.
В обоснование возражений ответчик сослался на то, что паспорт сделки ПС № 09020001/0383/0007/2/0 от 03.02.2009 г. оформлен с нарушением срока на 17 дней.
Заявитель не проявил должную степень заботливости и осмотрительности при оформлении ПС № 09020001/0383/0007/2/0 от 03.02.2009 г. в целях обеспечения соблюдения правил и норма валютного законодательства.
Факт совершения правонарушения подтверждается материалами дела. Оспариваемое постановление является законным и обоснованным. В удовлетворении заявленного требования просил отказать.
По материалам дела судом установлено следующее.
Как следует из материалов дела, ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" с РУП завод "Могилевлифтмаш" (Республика Беларусь) был заключен внешнеторговый договор от 20.12.2008 г.
По данному договору в ФАКБ "Славянский банк" ЗАО в г. Ижевске, оформлен паспорт сделки № 09020001/0383/0007/2/0 от 03.02.2009 г.
16 января 2009 г. стороны по договору от 20.12.2008 г. оформили товарную накладную № 1593280 и товар был ввезен на территорию РФ от 17.01.2009 г., что подтверждается штампом Смоленской таможни на CMR № 0099252.
По факту нарушения порядка оформления паспорта сделки должностным лицом Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике на основании ст. 28.2 КоАП РФ в отношении общества с участием законного представителя ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" директора Забильского А.В. был составлен протокол об административном правонарушении от 12 января 2010 г. № 94-10/1.
По результатам рассмотрения протокола с участием законного представителя ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" директора Забильского А.В. Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике принято постановление от 14 января 2009 г. № 94-10/1 о привлечении ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде наложения штрафа в размере 40000 руб.
Несогласие ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" с вынесенным постановлением послужило основанием для его обращения в арбитражный суд.
Оценив представленные по делу доказательства, суд считает, что заявленное требование удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.
Согласно статье 25 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: 1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; 3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
В силу статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки (далее - "ПС") на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
В силу п. 3.14 Инструкции от 15.06.2004 г. № 117-И для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
Как видно из материалов дела заявителю вменено нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, которое выразилось в нарушении срока оформления паспорта сделки (ПС) № 09020001/0383/0007/2/0 от 03.02.2009 г.: исполнение обязательства по договору осуществлено 17.01.2009 г. - товар ввезен на территорию РФ, при этом, в нарушение п. 3.14 Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", паспорт сделки заявитель оформил в ФАКБ "Славянский банк" (ЗАО) в г. Ижевске 03.02.2009 г. - спустя 17 дней после исполнения обязательств по внешнеторговому договору от 20.12.2008 г.
Таким образом, ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ", должно было оформить паспорт сделки не позднее исполнения обязательства по договору и ввоза товара на территорию РФ.
Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения в отношении которых установлена его вина.
Согласно пункту 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъектов РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" допущено виновное несоблюдение требований Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", которое выразилось в несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Следовательно, нарушение резидентом ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" срока оформления паспорта сделки, образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Общество допустило данное правонарушение, предвидя возможность наступления вредных последствий своего бездействия, но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможность наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть, т.е. по неосторожности.
За допущенное нарушение ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" обоснованно и в соответствии с установленным порядком привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Штраф назначен в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в минимальном размере в сумме 40000 руб.
При изложенных обстоятельствах правовых оснований для отмены постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике от 14.01.2010 г. № 94-10/1 не имеется и в удовлетворении заявленного требования следует отказать.
Порядок производства по делу об административном правонарушении Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике не нарушен. Протокол об административном правонарушении от 12 января 2010 г. № 94-10/1 составлен и постановление от 14 января 2009 г. № 94-10/1 вынесено в присутствии законного представителя ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" директора Забильского А.В., что подтверждается его подписями.
Доводы общества о том, что директор общества с 16.01.2009 г. по 30.01.2009 г. находился на больничном в частной больнице ООО "Медсервис" в связи, с чем не мог своевременно оформить паспорт сделки, судом не принимаются, так как с момента заключения договора с 20.12.2008 г. по день оформления накладной - 16.01.2009 г., у общества имелось достаточное количество времени для оформления паспорта сделки.
Иных доводов в обоснование заявленного требования ООО "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ" не привело.
Заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении государственной пошлиной согласно ст. 208 АПК РФ и ст. 30.2 КоАП РФ не облагается.
Руководствуясь ст.ст. 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ст.ст. 30.1 - 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Арбитражный суд Удмуртской Республики
решил:
1. В удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ", г. Ижевск об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике от 14.01.2010 г. № 94-10/1 о назначении административного наказания, вынесенное в отношении общества с ограниченной ответственностью "Торгово-промышленная фирма "ИжМЭЛ", г. Ижевск, отказать.
2. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд г. Пермь в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа г. Екатеринбург в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу путем подачи жалобы через Арбитражный суд Удмуртской Республики.
Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайтах Семнадцатого арбитражного апелляционного суда www.17aas.arbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.
Судья
Т.С.КОКОВИХИНА