УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ИНФОРМАЦИЯ
Как заполнить декларацию о доходах и вернуть налог:
социальный налоговый вычет по расходам на лечение
+----------------------------+---------------------------+-----------------------------+----------------------------+
¦Кто и за какие услуги может ¦ Размер вычета ¦ Перечень документов для ¦Куда и когда представляется ¦
¦ получить вычет? ¦ ¦ получения вычета ¦ налоговая декларация? ¦
+----------------------------+---------------------------+-----------------------------+----------------------------+
¦Физическое лицо, получающее ¦С 1 января 2009 года размер¦1. платежные документы ¦Налоговая декларация для ¦
¦доходы, облагаемые по ставке¦вычета составляет 120000 ¦(кассовые чеки, квитанции к ¦получения налогового вычета ¦
¦13 %, за свое лечение в ¦рублей в совокупности по ¦приходным кассовым ордерам, ¦представляется ¦
¦медицинских учреждениях ¦всем социальным вычетам (на¦платежные поручения, ¦налогоплательщиком по ¦
¦Российской Федерации ¦собственное обучение ¦банковские выписки и т.п.); ¦истечении календарного года ¦
¦ ¦налогоплательщика, на ¦2. договор со страховой ¦в налоговую инспекцию по ¦
¦Физическое лицо, получающее ¦лечение, на ¦компанией или полис; ¦месту жительства. ¦
¦доходы, облагаемые по ставке¦негосударственное ¦3. документы, подтверждающие ¦Например, в 2010 году можно ¦
¦13 %, за услуги по лечению ¦пенсионное обеспечение и ¦родство налогоплательщика с ¦подать налоговую декларацию ¦
¦супруга (супруги), своих ¦добровольное пенсионное ¦лицами, за которых он оплатил¦и заявление на получение ¦
¦родителей и (или) своих ¦страхование, на ¦лечение, медикаменты, ¦налогового вычета за 2007, ¦
¦детей в возрасте до 18 лет в¦дополнительные страховые ¦страховые взносы ¦2008 и 2009 годы. ¦
¦медицинских учреждениях ¦взносы на накопительную ¦(свидетельство о рождении ¦Граждане, зарегистрированные¦
¦Российской Федерации. ¦часть трудовой пенсии), ¦детей, свидетельство о браке ¦по месту пребывания, и при ¦
¦ ¦кроме вычета на ¦и др.); ¦этом имеющие регистрацию по ¦
¦Работник, получающий доходы,¦благотворительность, ¦4. справка медучреждения об ¦месту жительства в ¦
¦облагаемые по ставке 13 %, и¦расходов на обучение детей,¦оплате медицинских услуг для ¦Российской Федерации, для ¦
¦возместивший стоимость ¦братьев (сестер) и на ¦представления в налоговые ¦получения социальных ¦
¦своего лечения работодателю.¦дорогостоящее лечение (абз.¦органы Российской Федерации ¦налоговых вычетов ¦
¦Если вычет не удалось ¦2 п. 2 ст. 219 НК РФ). ¦(Приложение № 1 к Приказу ¦представляют налоговую ¦
¦полностью использовать в ¦Например, Гр. Петров ¦Минздрава России № 289, МНС ¦декларацию по налогу на ¦
¦текущем году, то на ¦оплатил услуги по ¦России № БГ-3-04/256 от ¦доходы физических лиц в ¦
¦следующий год его остаток не¦собственному лечению в ¦25.07.2001); ¦налоговый орган по месту ¦
¦переносится. ¦сумме 45000 руб., приобрел ¦5. рецепты по форме № 107-1/у¦жительства. ¦
¦ ¦медикаменты на 30000 руб., ¦(Приложение № 5 к Приказу ¦Граждане, не имеющие ¦
¦Например, Гр. Иванов ¦а также заплатил за свое ¦Минздравсоцразвития России от¦регистрации по месту ¦
¦потратил на свое лечение ¦обучение в вузе 20000 руб. ¦12.02.2007 № 110) со штампом ¦жительства на территории ¦
¦125000 руб. Вычет может быть¦Поскольку общая сумма ¦"Для налоговых органов ¦Российской Федерации, ¦
¦заявлен в сумме 120000 руб. ¦расходов не превышает ¦Российской Федерации, ИНН ¦вправе представить налоговую¦
¦Остаток расходов на лечение ¦установленное ограничение ¦налогоплательщика" (п. 3 ¦декларацию для получения ¦
¦в размере 5000 руб. на ¦(95000 руб. < 120000 руб.),¦Приложения № 3 к Приказу ¦социальных налоговых вычетов¦
¦следующий год не ¦вычет на лечение может быть¦Минздрава России № 289, МНС ¦в, налоговый орган по месту ¦
¦переносится, т.е. к вычету ¦заявлен гр. Петровым в ¦России № БГ-3-04/256 от ¦жительства (пребывания) ¦
¦не принимается. ¦размере 75000 руб. ¦25.07.2001); ¦после регистрации в ¦
¦ ¦По дорогостоящим видам ¦6. договор налогоплательщика ¦установленном порядке. ¦
¦ ¦лечения ограничений нет, и ¦(его копия) с медицинским ¦Срок подачи декларации на ¦
¦ ¦к вычету принимается полная¦учреждением Российской ¦получение социального ¦
]]>- заполнить налоговую декларацию самостоятельно от руки на бланках налоговой декларации, которые размещены в информационно-справочных системах "Консультант+", "Гарант", или получив бланки в налоговой инспекции по месту жительства;
- посетить в налоговой инспекции бесплатный семинар на тему: "Как заполнить декларацию о доходах и вернуть налог?";
Расписание семинаров уточните на сайте www.r74.nalog.ru или в налоговой инспекции по месту жительства.
Вопрос: В какие сроки осуществляется возврат?
Ответ: Возврат налога на доходы физических лиц производится после проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится в течение 3 месяцев с даты представления налоговой декларации (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации).
В случае выявления по результатам камеральной проверки налоговой декларации факта излишне уплаченного налога налоговый орган, обязан сообщить налогоплательщику о факте излишней уплаты налога (сумме) в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 Налогового кодекса). Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение 1 месяца со дня подачи заявления о возврате. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы налога (ст. 78 Налогового кодекса).
Дополнительную информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов можно получить на официальном Интернет-сайте Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области www.r74.nalog.ru.
Примерный образец заявления на возврат
излишне уплаченного налога на доходы физических лиц
в связи с предоставлением социального налогового вычета
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ В ИФНС России¦
¦ по Ленинскому району г. Челябинска¦
¦ от Волковой Юлии Петровны¦
¦ зарегистрированной по адресу:¦
¦ г. Челябинск, ул. Гагарина, 30 - 4¦
¦ паспорт: 75 00 359663,¦
¦ выдан УВД Ленинского района¦
¦ г. Челябинск 25.05.2006¦
¦ ИНН 744900653609¦
¦ контактные телефоны:¦
¦ раб. тел. 253-54-03,¦
¦ дом. тел. 252-10-10¦
¦ ¦
¦ Заявление ¦
¦ ¦
¦В соответствии с п. 6 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
¦прошу вернуть излишне уплаченный мною налог на доходы физических лиц, в ¦
¦связи с предоставленным налоговым вычетом (по расходам на лечение моего ¦
¦мужа Волкова И.П. и приобретение лекарственных средств). ¦
¦Денежные средства прошу перечислить на банковский счет по указанным мною ¦
¦ниже реквизитам. ¦
¦(Копию сберегательной книжки прилагаю). ¦
¦ ¦
¦ Волкова Ю.П.¦
¦ 29.12.2009¦
+-------------------------------------------------------------------------+
Начальник отдела
работы с налогоплательщиками и СМИ
Управления ФНС России
по Челябинской области
П.С.ЛОГИНОВ
