АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
от 10 февраля 2009 г. по делу № А11-11794/2008-К2-18/578/6
Резолютивная часть решения объявлена 5 февраля 2009 года.
Решение в полном объеме изготовлено 10 февраля 2009 года.
Арбитражный суд Владимирской области в составе:
судьи М.В. Кульпиной,
при ведении протокола судебного заседания судьей М.В. Кульпиной,
рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Тримо Строй Инжиниринг" о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области от 13.11.2008 № 17-177-В/2008 о назначении административного наказания,
при участии представителей:
от заявителя - Лебедева М.Ю. - по доверенности от 01.01.2009
от заинтересованного лица - Рукина Б.С. - по доверенности от 12.01.2009 № 28-05-32/16.
Арбитражный суд
установил:
общество с ограниченной ответственностью "Тримо Строй Инжиниринг" (далее - Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области (далее - Управление) от 13.11.2008 № 17-177-В/2008 о назначении административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В обоснование требования Общество указало на отсутствие события правонарушения, пояснило, что при наличии дополнительного соглашения № 4 от 06.05.2008 к договору субподряда от 10.07.2007 № 389-SD-137-07 срок вступления в законную силу дополнительного соглашения от 05.05.2008 № 3 наступил 30.07.2008, и, что срок на переоформление паспорта сделки не нарушен.
Управление требование Общества не признало, указав на законность и обоснованность оспариваемого постановления. При этом Управление считает, что дополнительное соглашение от 06.05.2008 № 4 не было представлено ни на момент рассмотрения дела, ни на момент составления протокола, не было представлено в банк и поэтому не может влиять на дату вступления дополнительного соглашения от 05.05.2008 № 3.
Выслушав представителей сторон, изучив материалы дела, арбитражный суд установил следующее.
В ходе внеплановой проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации, требований органов валютного регулирования и валютного контроля должностным лицом Управления выявлен факт несвоевременного предоставления Обществом документов для переоформления паспорта сделки.
По данному факту полномочным должностным лицом составлен протокол от 30.10.2008 об административном правонарушении № 17-177-В/2008 и 13.11.2008 руководителем Управления вынесено постановление о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40000 руб.
Общество, не согласившись с указанным постановлением, оспорило его в арбитражный суд.
Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд считает требование Общества обоснованным.
В силу части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока до пятидесяти тысяч рублей.
Из материалов дела следует, что в соответствии с условиями договора субподряда от 10.07.2007 № 389-SD-137-07 на строительство ГТ ТЭЦ в г. Красавино (Договор), заключенного Обществом (Субподрядчик) с "ПСГ-интернационал а.о." (Генподрядчик), Общество обязуется изготовить и поставить на объект стеновые "сэндвич"-панели FTVms-120/1200 RAL 1014/9002, 5005/9002 и FTVs-100/1200 RAL 9002/9002 с комплектующими элементами; осуществить разработку рабочего проекта ограждающих конструкций: чертежи раскладки панелей на фасадах здания, спецификации панелей, доборных и крепежных элементов и согласовать его с Генподрядчиком; выполнить предусмотренные указанным договором работы по строительству.
В силу пункта 3.1 Договора общая предварительная цена договора составляет 14458000 руб. Цена выполненной работы определяется по согласованному сторонами объему фактически выполненных работ на основании единичных расценок, приведенных в приложении № 1 к Договору, которые являются твердыми и неизменными на все время реализации Договора. В вышеуказанные расценки включены все расходы подрядчика, связанные с выполнением работ, с учетом налога на добавленную стоимость.
В силу пункта 3.2 Договора Генподрядчик обязан оплатить Субподрядчику аванс в размере 70% от договорной цены. Оплату аванса произвести посредством банковского перевода на расчетный счет Субподрядчика в течение 3-х банковских дней с момента подписания Договора. Очередной платеж 30% от стоимости и подготовленной к отгрузке партии продукции производится перед отгрузкой в течение 3-х банковских дней с момента письменного уведомления Субподрядчиком Генподрядчика о готовности данной партии продукции к отгрузке.
Окончательный расчет осуществляется в течение 10 банковских дней.
После поставки последней партии товара стороны производят сверку расчетов, о чем составляется акт сверки, по результатам сверки стороны обязуются в течение 5 банковских дней произвести окончательные расчеты.
В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон № 173-ФЗ), требованиями главы 3 Инструкции от 15.06.2004 № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов, информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее по тексту - Инструкция) Общество в филиале ОАО "Банк ВТБ" в г. Владимире оформлен паспорт сделки № 07100003/1000/0071/3/0 от 23.10.2007.
Дополнительным договором от 05.05.2008 № 3 стороны изменили пункт 3.1 договора № 389-SD-137-07 определив общую цену договора составляет 15664023 руб. 07 коп., и пункт 3.2, в котором оговорили, что Генподрядчик обязан оплатить Субподрядчику аванс в размере 10208128 руб. 78 коп. и дополнительно 500000 руб. на развертывание строительно-монтажных работ. Оплату работ произвести посредством банковского перевода на расчетный счет субподрядчика в течение 3 банковских дней с момента подписания договора.
В соответствии со статьей 20 Федерального закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.
В силу пункта 2 части 3 статьи 23 названного Закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
Единые правила оформления, переоформления и закрытия паспортов сделок установлены в Инструкции № 117-И.
Положениями пункта 3.15.1 Инструкции от 15.06.2004 № 117-И предусмотрено, что резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями настоящей инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченными банкам подтверждающих документов, связанных с проведением валютных операций нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.
Управление указало, что следующая валютная операция после внесения соответствующего изменения в контракт, согласно ведомости банковского контроля была осуществлена 24.07.2008 (перечисление денежных средств в сумме 175422 руб. 63 коп. платежным поручением от 23.07.20089 № 574). Таким образом, по мнению Управления, паспорт сделки должен был быть переоформлен 24.07.2008, фактически паспорт сделки переоформлен 31.07.2008.
Привлекая Общество к ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Управление исходило из того, что паспорт сделки Обществом переоформлен 31.07.2008, то есть с нарушением установленного законодательством срока.
Вместе с тем, исследовав представленные сторонами доказательства, арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии в действиях Общества события вменяемого правонарушения.
Как следует из материалов дела, Общество и "ПСГ-Интернационал а.о." 06.05.2008 заключили дополнительное соглашение № 4 к Договору субподряда от 10.07.2007 № 389-SD-137-07 и дополнительному соглашению от 05.05.2008 № 3. Названным соглашением сторонами договора согласован и установлен срок вступления в законную силу дополнительного соглашения от 05.05.2008 № 3 к Договору: срок - 30.07.2008.
Заключение и изменение условий внешнеторгового контракта регулируется нормами гражданского законодательства.
В силу пункта 1 статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Согласно пункту 1 статьи 425 Гражданского кодекса Российской Федерации договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к отношениям, возникшим до заключения договора (пункт 2 статьи 425 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Систематическое толкование названных положений закона позволяет сделать вывод о том, что Общество и иностранный контрагент были вправе заключить дополнительное соглашение к договору, изменить условия договора и придать ему обратную силу.
В данном случае, с учетом дополнительного соглашения от 06.05.2008 № 4 паспорт сделки переоформлен Обществом 31.07.2008, то есть в пределах установленного срока.
Следовательно, в действиях Общества отсутствует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Довод Управления о том, что дополнительное соглашение № 4 от 06.05.2008 не было представлено Обществом ни на момент составления протокола об административном правонарушении ни при вынесении оспариваемого постановления, не являются достаточными основаниями для исключения данного документа из числа доказательств и для вывода об отсутствии названного соглашения на момент привлечении Общества к ответственности.
Непредставление дополнительного соглашения № 4 при производстве по делу об административном правонарушении не лишает его юридической силы.
При рассмотрении материалов настоящего дела арбитражным судом установлено, что Общество предприняло все необходимые и зависящие от него меры по недопущению совершения административного правонарушения.
На основании изложенного постановление Управления Росфиннадзора от 13.11.2008 № 17-177-В/2008 о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является незаконным и подлежит отмене.
Руководствуясь статьями 167 - 170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
решил:
В тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а не часть 4.
признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области от 13 ноября 2008 года № 17-177-В/2008 о назначении обществу с ограниченной ответственностью "Тримо Строй Инжиниринг" к административного наказания в виде штрафа в размере 40000 руб. по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Решение может быть обжаловано в апелляционной инстанции (Первый арбитражный апелляционный суд) в течение десяти дней со дня его принятия.
Судья
М.В.КУЛЬПИНА
