ТОБОЛЬСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 25 сентября 2007 г. № 160
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
(в ред. решений Тобольской городской Думы от 29.01.2008 № 2
,
от 10.10.2008 № 139
, от 23.06.2009 № 120
,
от 22.12.2009 № 211
)
Рассмотрев материалы, представленные администрацией города Тобольска, решение постоянной комиссии по бюджету, финансам и налогам, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и статьей 24
Устава города Тобольска городская Дума решила:
1. Установить настоящим решением налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога за земельные участки, находящиеся в пределах границ муниципального образования городской округ город Тобольск.
2. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования городской округ город Тобольск.
3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования городской округ город Тобольск.
4. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
5. Установить налоговые ставки в процентах кадастровой стоимости, исходя из разрешенного использования земельных участков:
(в ред. решения
Тобольской городской Думы от 23.06.2009 № 120)
(см. текст в предыдущей редакции
)
0,05 - Земельные участки под индивидуальными гаражами, гаражными и гаражно-строительными кооперативами;
(в ред. решения
Тобольской городской Думы от 23.06.2009 № 120)
(см. текст в предыдущей редакции
)
0,1 - Земельные участки сельскохозяйственного использования: личные подсобные хозяйства, пастбища, сенокосы, садовые, огородные, дачные объединения. Земельные участки под домами индивидуальной жилой застройки; земельные участки, приобретенные (предоставленные) на период жилищного строительства; под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки. Земельные участки под объектами оздоровительного и рекреационного назначения, благоустройства; под образовательными учреждениями и организациями, под объектами здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, религиозными объектами;
(в ред. решения
Тобольской городской Думы от 29.01.2008 № 2)
(см. текст в предыдущей редакции
)
0,3 - Земельные участки под объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
0,4 - Земельные участки под объектами пассажирского автотранспорта; под объектами общественного питания и бытового обслуживания; под автостоянками;
(в ред. решения
Тобольской городской Думы от 10.10.2008 № 139)
(см. текст в предыдущей редакции
)
0,75 - Земельные участки под объектами пищевой, легкой промышленности; объектами по производству строительных материалов; объектами промышленного и дорожного строительства, транспорта (кроме пассажирского автотранспорта), под административно-управленческими и общественными объектами, объектами пенсионного обеспечения, культурно-развлекательными центрами. Земельные участки под предприятиями автосервиса; под лесами в городском округе г. Тобольск, под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд;
(в ред. решений Тобольской городской Думы от 29.01.2008 № 2
, от 10.10.2008 № 139
, от 23.06.2009 № 120
)
(см. текст в предыдущей редакции
)
1,2 - Земельные участки под объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок; под объектами связи;
1,5 - Земельные участки под прочими объектами промышленности, под объектами: игорного бизнеса, ночными клубами; пунктами приема металлолома; финансово-кредитными организациями и учреждениями; земельные участки под объектами, полностью или частично используемыми не по назначению, оговоренному кадастровой картой (планом); земельные участки под объектами, функционирующими без разрешения уполномоченных органов, в случаях, если наличие такого разрешения предусмотрено действующим законодательством; прочие земельные участки, не поименованные в предыдущих разделах п. 5
настоящего решения, в том числе земельные участки под строящимися объектами и объектами незавершенного строительства на период строительства (кроме жилищного строительства);
(в ред. решений Тобольской городской Думы от 10.10.2008 № 139
, от 23.06.2009 № 120
)
(см. текст в предыдущей редакции
)
0,55 - Земельные участки под объектами торговли;
(абзац введен решением
Тобольской городской Думы от 10.10.2008 № 139)
1,0 - Земельные участки под автозаправочными и газонаполнительными станциями.
(абзац введен решением
Тобольской городской Думы от 10.10.2008 № 139)
6. Установить, что льготы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, для юридических и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования городской округ город Тобольск, действуют в полном объеме.
7. Освободить от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:
- органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Тюменской области, органы местного самоуправления, в отношении земельных участков, используемых для обеспечения их деятельности;
- автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа, в отношении земельных участков, используемых для обеспечения их деятельности;
- государственные и муниципальные учреждения и организации, являющиеся балансодержателями недвижимого имущества, составляющего государственную казну Тюменской области и (или) муниципальную казну в отношении земельных участков, на которых размещено названное имущество;
- предприятия, учреждения, организации, а также граждан, оформивших право собственности на земельные участки, требующие рекультивации, на первые 10 лет сельскохозяйственного использования, в отношении этих участков;
- санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной собственности Тюменской области и в муниципальной собственности в отношении земельных участков, используемых для профильных целей;
- профессиональные аварийно-спасательные службы Тюменской области и города Тобольска;
- органы, подразделения и организации пожарной охраны, в отношении земельных участков, занятых объектами, находящимися в собственности Тюменской области и в муниципальной собственности;
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
- инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- городские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, в отношении земельных участков, используемых для осуществления их уставной деятельности;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законами Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча", а также гражданах, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- граждан - собственников жилых помещений, находящихся в многоквартирных домах, управляемых товариществом собственников жилья, жилищным кооперативом или иным специализированным потребительским кооперативом;
- граждан, земли которых в налоговом периоде затапливаются паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования администрации города Тобольска);
- пенсионеров, отдельно проживающих и зарегистрированных в жилых домах и квартирах, расположенных на земельных участках, принадлежащих им на праве собственности или переданных им в бессрочное пользование, на основании справки ОПВС УВД г. Тобольска и Тобольского района;
- государственные и муниципальные учреждения, финансируемые из областного и местного бюджетов, в части земельных участков, используемых для осуществления их деятельности;
- детские оздоровительные организации независимо от источников финансирования.
8. Физическим лицам, предпринимателям без образования юридического лица, малым предприятиям, предприятиям и организациям, осуществляющим научные исследования и разработки в области естественных и технических наук, являющимися собственниками, владельцами и пользователями (кроме арендаторов) земельных участков в подгорной части г. Тобольска (в границах от ул. Розы Люксембург до правого берега р. Иртыш, включая район "Подчуваши", улицы Ермака и Вершина, в Левобережной части города), предоставляется льгота в размере 50% земельного налога.
(п. 8 в ред. решения
Тобольской городской Думы от 10.10.2008 № 139)
(см. текст в предыдущей редакции
)
9. Льготы, установленные для физических лиц п. 7
данного Решения, не применяются в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также для юридических лиц, в отношении земельных участков, сдаваемых в аренду для осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
(в ред. решения
Тобольской городской Думы от 22.12.2009 № 211)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Основанием для отказа в предоставлении льготы является акт, представленный комитетом земельных отношений и лесного хозяйства администрации города Тобольска.
10. Физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления налогового органа, в течение налогового периода уплачивают один авансовый платеж по налогу не позднее 15 сентября. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй налоговой ставки.
По итогам налогового периода уплачивается до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным пунктом 6
настоящего решения, и суммой авансового платежа по налогу.
11. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее 1 мая, не позднее 1 августа, не позднее 1 ноября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
(в ред. решения
Тобольской городской Думы от 29.01.2008 № 2)
(см. текст в предыдущей редакции
)
По итогам налогового периода уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктом 5
настоящего решения, и суммами уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
12. Установить порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы: для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, и юридических лиц в сроки, установленные для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговым декларациям по земельному налогу; налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 мая года, являющегося налоговым периодом; в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению с приложением соответствующих документов. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу налогоплательщики должны уведомить об этом налоговые органы в 30-дневный срок после получения соответствующих документов.
13. Настоящее решение вступает в силу на территории муниципального образования городской округ город Тобольск с 1 января 2008 года. Одновременно прекращает действие решение
городской Думы № 16 от 15.11.2005 со всеми внесенными изменениями и дополнениями.
14. Настоящее Решение подлежит официальному опубликованию в газете "Тобольская правда".
Председатель городской Думы
В.П.НЕЙМЫШЕВ
