МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 23 октября 2008 г. № 41
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ПРИ ЗАВЕРШЕНИИ
ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО ГОДА НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ, НЕОБХОДИМЫМИ
ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В НЕРАБОЧИЕ ПРАЗДНИЧНЫЕ
ДНИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЯНВАРЕ ОЧЕРЕДНОГО
ФИНАНСОВОГО ГОДА
(в ред. Приказа
Министерства финансов Омской области
от 02.12.2009 № 38)
В целях реализации статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году и обеспечения получателей средств областного бюджета при завершении текущего финансового года наличными деньгами, необходимыми для осуществления их деятельности в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года.
2. Главным распорядителям средств областного бюджета довести настоящий приказ до сведения подведомственных учреждений.
3. Рекомендовать органам местного самоуправления Омской области принять нормативные правовые акты, аналогичные настоящему приказу, в отношении завершения исполнения местных бюджетов.
Министр финансов
Омской области
Р.Ф.Фомина
Приложение
к приказу
Министерства финансов
Омской области
от 23 октября 2008 г. № 41
ПОРЯДОК
завершения операций по исполнению областного бюджета в
текущем финансовом году и обеспечения получателей средств
областного бюджета при завершении текущего финансового года
наличными деньгами, необходимыми для осуществления их
деятельности в нерабочие праздничные дни в Российской
Федерации в январе очередного финансового года
(в ред. Приказа
Министерства финансов Омской области
от 02.12.2009 № 38)
1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение операций по расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета завершается 31 декабря текущего финансового года.
2. Получатели средств областного бюджета (администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета) обеспечивают представление в Управление Федерального казначейства по Омской области (далее - УФК по Омской области), отделения по районам Управления Федерального казначейства по Омской области (далее - органы Федерального казначейства), Министерство финансов Омской области (далее - Министерство финансов), специалистам департамента казначейского исполнения бюджета Министерства финансов в муниципальных районах Омской области (далее - специалисты в муниципальных районах) платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств и последующего осуществления кассовых расходов областного бюджета, не позднее чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег для получателей средств областного бюджета, территориально расположенных в городе Омске, - не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.
При этом дата составления в поле "дата" платежного документа не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления данного платежного документа в органы Федерального казначейства, Министерство финансов, специалистам в муниципальных районах.
3. Главные распорядители средств областного бюджета, которым в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на текущий финансовый год предусмотрены бюджетные ассигнования по разделу 1100 "Межбюджетные трансферты", обеспечивают представление платежных документов, необходимых для перечисления из областного бюджета в бюджеты муниципальных образований Омской области средств межбюджетных трансфертов не позднее чем за пять рабочих дня до окончания текущего финансового года.
(п. 3 в ред. Приказа
Министерства финансов Омской области от 02.12.2009 № 38)
(см. текст в предыдущей редакции
)
4. Получатели бюджетных средств за десять рабочих дней до окончания текущего финансового года должны произвести сверку операций по лицевым счетам в части объемов финансирования, кассовых расходов и остатков средств с данными бухгалтерского учета учреждения.
(п. 4 в ред. Приказа
Министерства финансов Омской области от 02.12.2009 № 38)
(см. текст в предыдущей редакции
)
5. Министерство финансов проводит исправительные операции по проведенным кассовым выплатам не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.
(п. 5 в ред. Приказа
Министерства финансов Омской области от 02.12.2009 № 38)
(см. текст в предыдущей редакции
)
6. Министерство финансов осуществляет передачу в УФК по Омской области:
- до последнего рабочего дня текущего финансового года - платежных поручений для проведения кассовых выплат из областного бюджета на основании платежных документов, указанных в пункте 2
настоящего Порядка, кроме перечислений на счет Министерства финансов для выплаты наличных денежных средств, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет № 40116 (бюджет));
- платежных поручений на перечисление средств со счета областного бюджета, открытого УФК по Омской области в ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области на балансовом счете № 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет № 40201), на счет № 40116 (бюджет) - за один рабочий день до окончания текущего финансового года включительно.
7. Специалисты в муниципальных районах осуществляют передачу в Министерство финансов:
- за три рабочих дня до окончания текущего финансового года - операций по приему денежных чеков для оформления платежных поручений по перечислению средств областного бюджета на счета отделений УФК по Омской области, открытые на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет № 40116 ОФК);
- до 11.00 часов последнего рабочего дня текущего финансового года - платежных поручений для проведения кассовых выплат из областного бюджета на основании платежных документов, указанных в пункте 2
настоящего Порядка.
8. Получение наличных денежных средств и возврат получателями средств областного бюджета неиспользованных наличных денежных средств производится до 11.00 часов последнего рабочего дня текущего финансового года.
9. Министерство финансов в последний рабочий день текущего финансового года:
- при наличии неиспользованных остатков средств на счете № 40116 (бюджет) перечисляет их платежными поручениями на счет № 40201;
- при наличии неиспользованных остатков средств на балансовом счете № 40116, открытом Министерству финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области для обеспечения получателей средств наличными деньгами и взнос ими наличных денег при осуществлении операций со средствами, полученными от платных услуг и иной приносящей доход деятельности (далее - счет № 40116 (внебюджет)), перечисляет их на счет № 40603 "Некоммерческие организации, открытый Министерству финансов в подразделении расчетной сети Банка России.
По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток бюджетных средств на счете № 40116 (бюджет) и счете № 40116 (внебюджет) не допускается.
10. Получатели средств областного бюджета обязаны принять меры по недопущению наличия остатка денежных средств в кассе по состоянию на 1 января очередного финансового года. Остатки наличных денежных средств, включая выручку, полученную получателями средств областного бюджета, должны быть в полном объеме сданы на счет № 40116 (бюджет) и счет № 40116 (внебюджет).
Наличие остатка денежных средств в кассе (далее - остаток в кассе) в пределах установленного лимита остатка в кассе допускается исключительно на расходы, которые возможно произвести только за наличный расчет, при осуществлении получателями средств областного бюджета со специальным режимом работы, установленным соответствующими правовыми актами Российской Федерации, Омской области, деятельности в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года.
В указанном случае главный распорядитель средств областного бюджета по подведомственным ему получателям средств областного бюджета не позднее чем за десять рабочих дней до окончания текущего финансового года представляет в Министерство финансов обоснование необходимости наличия остатка в кассе по состоянию на 1 января очередного года с указанием назначения расходов, суммы, а также прилагает копии правовых актов Российской Федерации, Омской области, подтверждающих специальный режим работы получателей средств областного бюджета.
Согласование в Министерстве финансов осуществляется в срок не более чем один день с даты поступления документов в соответствующее структурное подразделение Министерства финансов последовательно - структурное подразделение Министерства финансов, курирующее обратившегося главного распорядителя средств областного бюджета, департамент казначейского исполнения бюджета Министерства финансов, управление бюджетного учета и отчетности Министерства финансов. Причина образования остатка, его назначение и сумма указываются главным распорядителем средств областного бюджета в пояснительной записке к годовому отчету.
Без согласования с Министерством финансов наличие остатка в кассе не допускается.
11. Остаток бюджетных ассигнований по состоянию на 1 января очередного финансового года на лицевых счетах с отличительным признаком "01", "03", открытых в органах Федерального казначейства, не допускается.
12. Средства областного бюджета текущего финансового года должны быть использованы не позднее чем за три последних рабочих дня текущего финансового года получателями средств областного бюджета со счетов, открытых им в соответствии с разрешениями Министерства финансов в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях на балансовом счете № 40202 "Средства бюджета субъекта Российской Федерации, выделенные государственным организациям" (далее - счет № 40202).
Неиспользованные остатки средств областного бюджета текущего финансового года на счете № 40202 подлежат перечислению не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года получателями средств областного бюджета на счет № 40201, платежными поручениями отдельно по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации.
(п. 12 в ред. Приказа
Министерства финансов Омской области от 02.12.2009 № 38)
(см. текст в предыдущей редакции
)
13. Остатки неиспользованных бюджетных средств текущего финансового года на лицевых счетах получателей средств областного бюджета подлежат списанию в последний рабочий день текущего финансового года на лицевой счет Министерства финансов с кодом 02, открытый к счету № 40201, и не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.
14. Суммы, поступившие в областной бюджет от распределения УФК по Омской области поступлений завершенного финансового года и зачисленные в установленном порядке на счет № 40201 в первые пять рабочих дней очередного финансового года, учитываются как доходы областного бюджета завершенного финансового года.
