УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ИНФОРМАЦИЯ
Ваши обращения на форум www.r74.nalog.ru
Вопрос: У меня ситуация такая: В 2004 г. отец умер, я, сестра и мать получили волгу по наследству, в мае 2008 г. мы волгу переоформили на мать и сдали в утиль. Теперь на меня и на мать приходят письма с уведомлениями о транспортном налоге (то есть она должна платить и я). И так вопрос! Должен ли я платить транспортный налог за 2004 - 2007 гг., если мне даже восемнадцати не было?
Ответ: Согласно ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Законодательством о налогах и сборах возникновение обязанности по уплате налогов не ставится в зависимость от возраста налогоплательщика - физического лица. На основании ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации обязанности несовершеннолетних налогоплательщиков исполняют их законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители).
Таким образом, транспортный налог должно уплачивать физическое лицо, на которое было зарегистрировано транспортное средство в подразделении ГИБДД МВД России.
Вопрос: Добрый день! Имею жилую недвижимость в г. Челябинске. Хочу продать. Слышал, что при продаже требуется справка из налоговой об отсутствии задолженности по оплате налога на имущество. Куда я должен обратиться в районную ИФНС г. Челябинска или ИФНС по месту прописки (не г. Челябинск)? Что должен иметь с собой? Налоговые вычеты получал через налоговую по месту прописки. Спасибо!
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и п. 12 р. IV Инструкции МНС России от 02.11.1999 № 54 по применению этого Закона исчисление налогов производится налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения. Соответственно для получения справки об исполнении обязанности по уплате налога на имущество физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимого имущества. Основанием для получения справки является письменное заявление налогоплательщика, составленное в произвольной форме. Справка, утвержденная приказом ФНС России от 23.05.2005 № ММ-3-19/206, выдается в течение 10 рабочих дней с даты поступления заявления.
Вопрос: ИП на УСН выиграл конкурс на выполнение работ в другом районе. В контракт включен следующий пункт "Исполнитель обязуется перечислить налог на доходы по месту производства работ по реквизитам......" (т.е. указываются реквизиты ИФНС по месту производства работ), по НК налоги по УСН платятся по месту регистрации, как быть?
Ответ: Основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации. Порядок применения упрощенной системы налогообложения установлен главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Отдел работы
с налогоплательщиками и СМИ
Управления ФНС РФ
по Челябинской области
Вопрос: Отдавали технику в платный ремонт в г. Озерск: сначала пришел мастер, взял 100 рублей, не дал ни одной квитанции, потом пришли грузчики, чтобы увезти технику на диагностику, взяли 150 рублей, также ни одного документа о полученных деньгах. Директор этой мастерской просто кричал, что не обязан давать никаких квитанций, так как "мастера и грузчики ему тоже квитанций и чеков не дают". Как мне действовать в сложившейся ситуации? Я так понимаю, что теперь "горячие" линии о непробитии чеков отключены? Но разве не должен он документировать свои доходы другим способом (квитанциями, товарными чеками)?
Ответ: Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон № 54-ФЗ) все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг обязаны применять контрольно-кассовую технику.
Законом № 162-ФЗ в ст. 2 Закона № 54-ФЗ введен п. 2.1, согласно которому организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пп. 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения: наименование документа; порядковый номер документа, дату его выдачи; наименование для организации (фамилию, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя); идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ; наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду статья 14.5 Кодекса об административных правонарушениях, а не Налогового кодекса об административных правонарушениях.
Согласно ст. 14.5 Налогового кодекса об административных правонарушениях продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения в установленных Федеральным законом случаях контрольно-кассовых машин, а также отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном Федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.
Законом № 162-ФЗ также был введен абз. 3 п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", которым налоговым органам предоставляется право осуществлять контроль за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями обязанности по выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном Федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), а также налагать штрафы на организации и индивидуальных предпринимателей за отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Согласно ст. 779 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
В соответствии со ст. 432 Гражданского кодекса договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, каковыми являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
В соответствии со ст. 37 Закона РФ "О защите прав потребителей" потребитель обязан оплатить выполненные для него работы (оказанные ему услуги) в порядке и в сроки, которые установлены договором с исполнителем. Потребитель обязан оплатить выполненную исполнителем в полном объеме работу (оказанную услугу) после ее принятия потребителем. С согласия потребителя работа (услуга) может быть оплачена им при заключении договора в полном размере или путем выдачи аванса.
Согласно разъяснениям, данным в п. 54 совместного Постановления Пленума Верховного Суда РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8, при разрешении спора, вызванного неисполнением или ненадлежащим исполнением возмездного договора, необходимо учитывать, что в случае, когда в договоре нет прямого указания о цене и она не может быть определена из условий договора, оплата должна производиться по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги (п. 3 ст. 424 Гражданского кодекса).
При этом наличие сравнимых обстоятельств, позволяющих однозначно определить, какой ценой необходимо руководствоваться, должно быть доказано заинтересованной стороной. При наличии между сторонами разногласий по условию о цене и недостижении сторонами соответствующего соглашения возмездный договор считается незаключенным. Учитывая вышеизложенное, при оплате указанных Вами услуг вы имеете полное право требовать документ, подтверждающий прием денежных средств. Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств, установлена Законом № 54-ФЗ. В случае невыдачи документа Вы имеете полное право обратиться с письменным заявлением о нарушении ваших прав в налоговые органы, органы Роспотребнадзора, органы МВД по месту совершения правонарушения для принятия соответствующих мер и привлечения организации или индивидуального предпринимателя к административной ответственности.
Начальник
контрольного отдела
Управления ФНС РФ
по Челябинской области
С.А.БЕЛИХОВА
Вопрос: Здравствуйте!
Мы с женой в 2000 г. приобрели квартиру для себя, и в 2000 - 2002 гг. получили налоговые вычеты.
В 2008 г. жена купила квартиру в новостройке для своих переехавших родителей. Дом ввели в эксплуатацию весной 2009 г. Документальное оформление собственности (на жену) было в апреле 2009 г.
Насколько мы знаем, жене положен налоговый вычет с суммы 2000000 р., хотя она и получала такой вычет ранее. Мы все это с ней проверили по разным источникам.
Летом этого года она оформила необходимые документы и начала его получать. Но на прошлой неделе ей пришел вызов из налоговой (Металлургического р-на), и сотрудница налоговой объяснила ей, что она не может получать этот (второй) налоговый вычет и должна вернуть выплаченное.
Я сегодня еще раз через И-нет скачал Налоговый кодекс и убедился, что правда на нашей стороне.
Но все-таки кто прав? И что нам делать?
Заранее благодарен за помощь.
Ответ: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса, не может превышать 2 млн. рублей (до 1 января 2008 года - 1 млн. рублей) без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса, не допускается. Аналогичная норма содержалась и в действовавшем ранее Законе от 07.12.1991 № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (далее - Закон № 1998-1), который утратил силу с 1 января 2001 года, со дня введения в действие части второй Кодекса.
Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся до 1 января 2001 года налоговой льготой на основании пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона № 1998-1, имеют право получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретенные после 1 января 2001 года, в порядке, предусмотренном в пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.
В случае если налогоплательщик продолжал пользоваться указанным налоговым вычетом в связи с приобретением квартиры в 2000 году и после 1 января 2001 года, то налоговый вычет был предоставлен уже на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Следовательно, налогоплательщик уже реализовал свое право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.
Начальник
отдела налогообложения
физических лиц
Управления ФНС РФ
по Челябинской области
Е.В.ЗОТОВА
Вопрос: Так можно ли по почте отправить пакет документов на перерегистрацию?
Ответ: Порядок предоставления документов в регистрирующий (налоговый) орган для государственной регистрации определен п. 1 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", согласно которому документы представляются в регистрирующий орган непосредственно или направляются почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения.
Из вышеизложенного следует, что документы для государственной регистрации изменений, связанных с внесением изменений в устав общества в целях приведения его в соответствие с Федеральным законом от 30.12.2008 № 312-ФЗ, можно направить в регистрирующий (налоговый) орган почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения.
Исполняющий обязанности
начальника отдела
регистрации и учета
налогоплательщиков
Управления ФНС РФ
по Челябинской области
Е.В.РЕВКОВА
