ГЛАВА ВОЛГОГРАДА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 декабря 2009 г. № 3405
ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
Во исполнение пункта 5
Постановления Главы Администрации Волгоградской области от 4 декабря 2008 г. № 1665 "Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по региональным налогам и установления пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системы налогообложения", в соответствии с Программой
реформирования муниципальных финансов городского округа Волгоград на 2009 - 2010 годы, утвержденной Постановлением главы Волгограда от 15 декабря 2008 г. № 2618 "Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов городского округа Волгоград на 2009 - 2010 годы", в целях оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам постановляю:
1. Утвердить:
1.1. Порядок
оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам (прилагается).
1.2. Методику
проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам (прилагается).
2. Департаменту информационной политики администрации Волгограда опубликовать настоящее постановление в установленном порядке.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы Волгограда Штукарева А.И.
Глава Волгограда
Р.Г.ГРЕБЕННИКОВ
Утвержден
Постановлением
главы Волгограда
от 24 декабря 2009 г. № 3405
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан во исполнение пункта 5
Постановления Главы Администрации Волгоградской области от 4 декабря 2008 г. № 1665 "Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по региональным налогам и установления пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системы налогообложения", в соответствии с Программой
реформирования муниципальных финансов городского округа Волгоград на 2009 - 2010 годы, утвержденной Постановлением главы Волгограда от 15 декабря 2008 г. № 2618 "Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов городского округа Волгоград на 2009 - 2010 годы", в целях оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам.
1.2. Оценка эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам (далее - оценка эффективности налоговых льгот) проводится в целях:
минимизации потерь и (или) роста доходов бюджета Волгограда, а также оптимального выбора категорий налогоплательщиков для предоставления представительным органом местного самоуправления Волгограда льгот по местным налогам (далее - налоговые льготы),
оптимизации расходов бюджета Волгограда,
проведения эффективной социальной политики.
2. Проведение оценки эффективности налоговых льгот
2.1. Оценка эффективности налоговых льгот проводится департаментом экономики и инвестиций администрации Волгограда в соответствии с Методикой
проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам, утвержденной Постановлением главы Волгограда от 24 декабря 2009 г. № 3405 "Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам" (далее - Методика).
2.2. Департамент экономики и инвестиций администрации Волгограда:
2.2.1. Осуществляет сбор информации о налогоплательщиках, воспользовавшихся налоговыми льготами, и размерах фактически полученных налоговых льгот за отчетный налоговый период.
2.2.2. Проводит оценку эффективности налоговых льгот за отчетный налоговый период и отражает полученные результаты в аналитической записке, которую направляет главе Волгограда до 1 августа текущего года.
Аналитическая записка должна содержать:
перечень предоставленных налоговых льгот по категориям налогоплательщиков,
информацию о потерях бюджета Волгограда в результате предоставления налоговых льгот,
информацию об использовании средств, высвобождающихся в результате предоставления налоговых льгот,
сведения о бюджетной и социальной эффективности предоставленных налоговых льгот, определяемых в соответствии с Методикой
,
предложения об отмене неэффективных налоговых льгот.
2.2.3. Разрабатывает проекты решений Волгоградской городской Думы об изменении оснований и порядка применения налоговых льгот, включая установление размера необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, или об их отмене, в случае если налоговые льготы по местным налогам являются неэффективными, и до 1 сентября текущего года представляет их главе Волгограда для внесения на рассмотрение Волгоградской городской Думе.
2.3. Оценка эффективности по планируемым к предоставлению налоговым льготам осуществляется департаментом экономики и инвестиций администрации Волгограда при подготовке проекта решения Волгоградской городской Думы, предусматривающего предоставление налоговых льгот, или заключения на проект данного решения.
Проект решения Волгоградской городской Думы, предусматривающий предоставление налоговых льгот, представляется главе Волгограда, только если налоговые льготы эффективны.
При подготовке проекта решения Волгоградской городской Думы положительное заключение дается, если планируемые к предоставлению налоговые льготы эффективны.
2.4. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется по данным налоговой, статистической отчетности, территориальных структурных подразделений администрации Волгограда, а также на основании иной информации, в том числе по данным налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы или которым планируется предоставить налоговые льготы (далее - налогоплательщики).
Источниками информации являются:
Управление Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Волгоградской области,
территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Волгоградской области,
территориальные структурные подразделения администрации Волгограда,
налогоплательщики.
2.5. Департамент экономики и инвестиций администрации Волгограда обеспечивает сбор от налогоплательщиков информации:
расчеты
сумм, высвобождающихся в результате предоставления налоговых льгот, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку,
отчеты
о финансово-экономических показателях деятельности налогоплательщиков, используемых для оценки эффективности налоговых льгот, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку,
отчеты
об использовании средств, высвободившихся в результате предоставления налоговых льгот, по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
2.6. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:
подготовки проектов муниципальных правовых актов Волгограда, предусматривающих предоставление налоговых льгот,
подготовки проектов муниципальных правовых актов Волгограда об изменении оснований и порядка применения налоговых льгот по местным налогам, включая установление размера необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, или об их отмене, в случае если оценка эффективности налоговых льгот, определяемая в соответствии с Методикой
, является низкой,
разработки проекта бюджета Волгограда на очередной финансовый год и плановый период.
Департамент экономики и
инвестиций администрации
Волгограда
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных и планируемых
к предоставлению льгот
по местным налогам, утвержденному
Постановлением главы Волгограда
от 24 декабря 2009 г. № 3405
Форма
В департамент экономики и
инвестиций администрации Волгограда
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество ответственного лица ________________________________
Контактный телефон ________________________________________________________
РАСЧЕТ
сумм, высвобождающихся в результате
предоставления налоговых льгот
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ № ¦ Наименование ¦ Факт ¦ Факт ¦ Темпы ¦ Оценка ¦
¦п/п¦ показателя ¦ за период, ¦(оценка *
) ¦роста ***
¦показателей¦
¦ ¦ ¦предшествующий¦за отчетный¦ (%) ¦ года, ¦
¦ ¦ ¦ отчетному ¦ период ¦ ¦следующего ¦
¦ ¦ ¦ (год) ¦ (год) **
¦ ¦за отчетным¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ Земельный налог ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 1.¦Сумма земельного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налога, исчисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦без учета льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 2.¦Сумма земельного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налога, исчисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с учетом льгот (тыс.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 3.¦Сумма средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦высвободившихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в результате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использования льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
* Для планируемых к предоставлению налоговых льгот.
** Отчетный период (год) - год, предшествующий текущему календарному
году, за исключением планируемых к предоставлению налоговых льгот, для
которых отчетным периодом (годом) является текущий календарный год.
*** Темпы роста рассчитываются следующим образом: показатель графы 4
разделить на показатель графы 3
и результат умножить на 100.
Руководитель организации
(предприниматель) ________________________ _____________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ________________________ _____________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Департамент экономики и
инвестиций администрации
Волгограда
Приложение 2
к Порядку оценки эффективности
предоставленных и планируемых
к предоставлению льгот
по местным налогам, утвержденному
Постановлением главы Волгограда
от 24 декабря 2009 г. № 3405
Форма
В департамент экономики и
инвестиций администрации Волгограда
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество ответственного лица ________________________________
Контактный телефон ________________________________________________________
ОТЧЕТ
о финансово-экономических показателях деятельности налогоплательщиков,
используемых для оценки эффективности предоставленных и планируемых к
предоставлению налоговых льгот
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ № ¦ Наименование ¦ Факт ¦ Факт ¦ Темпы ¦ Оценка ¦
¦ п/п ¦ показателя ¦ за период, ¦(оценка *
) ¦роста ***
¦показателей¦
¦ ¦ ¦предшествующий¦за отчетный¦ (%) ¦ года, ¦
¦ ¦ ¦ отчетному ¦ период ¦ ¦следующего ¦
¦ ¦ ¦ (год) ¦ (год) **
¦ ¦за отчетным¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 1. ¦Объем выпуска ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в натуральном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выражении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 2. ¦Объем производства¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполненных работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 3. ¦Выручка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 4. ¦Прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по бухгалтерскому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учету (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 5. ¦Прибыль в целях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 6. ¦Среднегодовая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 7. ¦Среднесписочная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работников (чел.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 8. ¦Фонд заработной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платы, начисленной¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦списочного состава¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и внешним ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совместителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 9. ¦Среднемесячная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заработная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦одного работающего¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10. ¦Уплачено налогов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦без единого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦социального налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Волгограда, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦из них: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10.1.¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10.2.¦Налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на добавленную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10.3.¦Акцизы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10.4.¦Налог на доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦физических лиц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Волгограда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10.5.¦Налог на имущество¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10.6.¦Транспортный налог¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10.7.¦Земельный налог, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Волгограда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10.8.¦Единый налог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на вмененный доход¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для отдельных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦видов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Волгограда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦10.9.¦Прочие налоги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(расшифровать), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Волгограда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦11. ¦Единый социальный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налог (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦12. ¦Задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по налогам во все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уровни бюджетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Волгограда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
* Для планируемых к предоставлению налоговых льгот.
** Отчетный период (год) - год, предшествующий текущему календарному году,
за исключением планируемых к предоставлению налоговых льгот, для которых
отчетным периодом (годом) является текущий календарный год.
*** Темпы роста рассчитываются следующим образом: показатель графы 4
разделить на показатель графы 3
и результат умножить на 100.
Руководитель организации
(предприниматель) ________________________ _____________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ________________________ _____________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Департамент экономики и
инвестиций администрации
Волгограда
Приложение 3
к Порядку оценки эффективности
предоставленных и планируемых
к предоставлению льгот
по местным налогам, утвержденному
Постановлением главы Волгограда
от 24 декабря 2009 г. № 3405
Форма
В департамент экономики и
инвестиций администрации Волгограда
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество ответственного лица ________________________________
Контактный телефон ________________________________________________________
ОТЧЕТ
об использовании средств, высвободившихся в результате
предоставления налоговых льгот
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦ № ¦ Наименование ¦Факт за ¦ Факт ¦ Темпы ¦ Оценка ¦
¦ п/п ¦ показателя ¦период, ¦(оценка *
) ¦роста ***
¦показателей¦
¦ ¦ ¦предшествую- ¦за отчетный¦ (%) ¦ года, ¦
¦ ¦ ¦щий отчетному¦ период ¦ ¦следующего ¦
¦ ¦ ¦(год) ¦ (год) **
¦ ¦за отчетным¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦1. ¦Общая сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦высвободившихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(планируемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦к высвобождению) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в результате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦применения льгот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦2. ¦Использованные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦высвободившиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства (тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3. ¦Направления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦использования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦высвободившихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.1. ¦На развитие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.1.1.¦Объем производства¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦новых видов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в стоимостном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
]]>¦ ¦выражении (тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.1.2.¦Введение новых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦технологических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процессов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внедрение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изобретений, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проведенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦научно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исследовательских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и опытно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦экспериментальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ (шт.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.1.3.¦Введение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в действие нового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборудования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦назначения, новых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мощностей (шт.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.2. ¦На социальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.2.1.¦Средства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦направленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на увеличение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонда заработной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платы, начисленной¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦списочного состава¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и внешним ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совместителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.2.2.¦Создание новых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рабочих мест ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(чел.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.2.3.¦Трудоустройство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц, нуждающихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в социальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦защите (чел.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.2.4.¦Затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на улучшение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦условий и охраны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦труда (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.2.5.¦Объем финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦помощи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для социально ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦незащищенных слоев¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦населения за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦социальной помощи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.3. ¦Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦введенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в действие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦непроизводственной¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сферы организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(шт.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.4. ¦Затраты на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦благотворительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цели (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.5. ¦Затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на экологическую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦безопасность (тыс.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
¦3.6. ¦Прочие цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(расшифровать) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+-------------+-----------+---------+-----------+
* Для планируемых к предоставлению налоговых льгот.
** Отчетный период (год) - год, предшествующий текущему календарному
году, за исключением планируемых к предоставлению налоговых льгот, для
которых отчетным периодом (годом) является текущий календарный год.
*** Темпы роста рассчитываются следующим образом: показатель графы 4
разделить на показатель графы 3
и результат умножить на 100.
Руководитель организации
(предприниматель) ________________________ _____________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ________________________ _____________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Департамент экономики и
инвестиций администрации
Волгограда
Утверждена
Постановлением
главы Волгограда
от 24 декабря 2009 г. № 3405
МЕТОДИКА
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
И ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
1. Настоящая Методика определяет критерии оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам (далее - оценка эффективности налоговых льгот).
2. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется по следующим критериям:
наличие бюджетной и социальной эффективности по предоставленным и планируемым к предоставлению льготам по местным налогам (далее - налоговые льготы) налогоплательщикам, за исключением некоммерческих организаций, полностью или частично финансируемых из бюджета Волгограда (далее - некоммерческие организации),
наличие эффективности расходов бюджета Волгограда по планируемым к предоставлению налоговым льготам некоммерческим организациям.
3. Оценка бюджетной и социальной эффективности по предоставленным и планируемым к предоставлению налоговым льготам для отдельных категорий физических лиц не производится.
4. Под бюджетной эффективностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот понимаются полученные и планируемые к получению дополнительные налоговые поступления в бюджет Волгограда, которые связаны с использованием налоговых льгот.
5. Бюджетная эффективность предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:
КБЭ = НПt / ПБнлt, где:
КБЭ - коэффициент бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот за отчетный (планируемый) период,
НПt - объем прироста налоговых поступлений в бюджет Волгограда за отчетный (планируемый) период,
ПБнлt - сумма потерь бюджета Волгограда от предоставления налоговых льгот за отчетный (планируемый) период, которая рассчитывается по следующим формулам:
при уменьшении ставки налога:
ПБнлt = (НБ x СНд) - (НБ x СНл), где:
НБ - налогооблагаемая база,
СНд - действующая налоговая ставка,
СНл - льготная налоговая ставка,
при освобождении от уплаты налога:
ПБнлt = НБ x СНд.
Если коэффициент бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот менее единицы, то бюджетная эффективность налоговых льгот является низкой.
Сводная оценка
бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется согласно приложению 1 к настоящей Методике.
6. Под социальной эффективностью предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот понимается создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы, в том числе создание новых рабочих мест, увеличение доходов населения.
Оценка социальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется на основании положительной динамики следующих показателей:
фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям,
среднесписочная численность работников,
среднемесячная заработная плата работников,
улучшение условий и охраны труда,
трудоустройство лиц, нуждающихся в социальной защите,
объем финансовой помощи для социально незащищенных слоев населения за счет оказания социальной помощи,
количество введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации,
затраты на благотворительные цели,
затраты на повышение экологической безопасности.
Если коэффициент социальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот менее единицы, то социальная эффективность налоговых льгот является низкой.
Сводная оценка
социальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот определяется согласно приложению 2 к настоящей Методике.
7. Сводная оценка
эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется согласно приложению 3 к настоящей Методике.
8. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот некоммерческим организациям осуществляется исходя из оптимизации расходов бюджета Волгограда.
Под оптимизацией расходов бюджета Волгограда понимается сокращение встречных финансовых потоков.
При рассмотрении вопроса о предоставлении налоговых льгот некоммерческим организациям определяется коэффициент эффективности бюджетных расходов по следующей формуле:
КЭбр = (БФ - БФнл) / (РО - РОнл), где:
КЭбр - коэффициент эффективности бюджетных расходов за планируемый год,
БФ - объем бюджетного финансирования некоммерческих организаций при отсутствии налоговых льгот,
БФнл - объем бюджетного финансирования некоммерческих организаций при условии предоставления налоговых льгот,
РО - расходы некоммерческих организаций при отсутствии налоговых льгот,
РОнл - расходы некоммерческих организаций при условии предоставления налоговых льгот.
Налоговые льготы признаются эффективными в случае, если расходы бюджета Волгограда будут сокращены в размере, превышающем или равном потерям бюджета Волгограда от предоставления налоговых льгот. При этом значение коэффициента эффективности бюджетных расходов должно быть больше или равно единице.
Оценка эффективности по предоставленным некоммерческим организациям налоговым льготам не производится.
Департамент экономики и
инвестиций администрации
Волгограда
Приложение 1
к Методике проведения оценки
эффективности предоставленных
и планируемых к предоставлению
льгот по местным налогам,
утвержденной Постановлением
главы Волгограда
от 24 декабря 2009 г. № 3405
СВОДНАЯ ОЦЕНКА
бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот
по состоянию на ______________ 20__ г.
Департамент экономики и инвестиций администрации Волгограда
Вид налогов __________________________________________________________________________________
+---+------------+--------------+--------------+-----------+--------------+-----------+----------+
¦ № ¦Наименование¦ Фактическое ¦ Фактическое ¦ Прирост ¦ Фактическая ¦Коэффициент¦Количество¦
¦п/п¦категории ¦ поступление ¦ поступление ¦ налоговых ¦(ожидаемая *
) ¦бюджетной ¦ баллов ¦
¦ ¦налогопла- ¦ налоговых ¦ (ожидаемое ¦поступлений¦ сумма потерь ¦эффектив- ¦ ****
¦
¦ ¦тельщиков ¦ платежей ¦поступление *
)¦ в бюджет ¦ бюджета ¦ности ***
¦ ¦
¦ ¦ ¦ в бюджет ¦ налоговых ¦Волгограда ¦Волгограда от ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Волгограда ¦ платежей ¦(тыс. руб.)¦предоставления¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ за период, ¦ в бюджет ¦ ¦ налоговых ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦предшествующий¦ Волгограда ¦ ¦ льгот ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ отчетному ¦ за отчетный ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (год) ¦ период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ (год) **
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+--------------+--------------+-----------+--------------+-----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+------------+--------------+--------------+-----------+--------------+-----------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+--------------+--------------+-----------+--------------+-----------+----------+
* Для планируемых к предоставлению налоговых льгот.
** Отчетный период (год) - год, предшествующий текущему календарному году, за исключением
планируемых к предоставлению налоговых льгот, для которых отчетным периодом (годом) является
текущий календарный год.
*** Показатель графы 5
разделить на показатель графы 4
.
**** Количество баллов равно 0, если показатели графы 6
меньше 1; равно 1, если показатели
графы 6
больше или равны 1.
Исполнитель ________________________________ ____________________________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Телефон _______________________
Департамент экономики и
инвестиций администрации
Волгограда
Приложение 2
к Методике проведения оценки
эффективности предоставленных
и планируемых к предоставлению
льгот по местным налогам,
утвержденной Постановлением
главы Волгограда
от 24 декабря 2009 г. № 3405
СВОДНАЯ ОЦЕНКА
социальной эффективности предоставленных
и планируемых к предоставлению налоговых льгот
по состоянию на ______________ 20__ г.
Департамент экономики и инвестиций администрации Волгограда
Вид налогов ___________________________________________________________
Категория налогоплательщиков __________________________________________
1. Динамика социальных показателей:
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ № ¦ Наименование ¦ Факт ¦ Факт ¦ Темпы ¦ Оценка ¦
¦п/п¦ показателя ¦ за период, ¦ (оценка *
)¦роста ***
¦показателей¦
¦ ¦ ¦предшествующий¦за отчетный¦ (%) ¦ года, ¦
¦ ¦ ¦ отчетному ¦ период ¦ ¦следующего ¦
¦ ¦ ¦ (год) ¦ (год) **
¦ ¦за отчетным¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 1.¦Фонд заработной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платы, начисленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦списочного состава и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внешним ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совместителям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 2.¦Среднесписочная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работников (чел.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 3.¦Среднемесячная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заработная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работников (руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 4.¦Затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на улучшение условий¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и охраны труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 5.¦Трудоустройство лиц,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нуждающихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в социальной защите ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(чел.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 6.¦Объем финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦помощи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для социально ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦незащищенных слоев ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦населения за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказания социальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦помощи (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 7.¦Количество введенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в действие объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦непроизводственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сферы организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(ед.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 8.¦Затраты на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦благотворительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦цели (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
¦ 9.¦Затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на экологическую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦безопасность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+--------------+-----------+---------+-----------+
* Для планируемых к предоставлению налоговых льгот.
** Отчетный период (год) - год, предшествующий текущему календарному
году, за исключением планируемых к предоставлению налоговых льгот, для
которых отчетным периодом (годом) является текущий календарный год.
*** Темпы роста рассчитываются следующим образом: показатель графы 4
разделить на показатель графы 3
и результат умножить на 100.
2. Коэффициент социальной эффективности равен отношению количества
показателей, по которым произошел рост по сравнению с предшествующим
периодом (показатель графы 4
больше показателя графы 3
), к количеству
показателей, по которым произошло снижение или уровень остался прежним
(показатель графы 4
меньше или равен показателю графы 3
).
3. Количество баллов равно 0, если коэффициент социальной эффективности
меньше 1, и равно 1, если коэффициент социальной эффективности больше или
равен 1.
Исполнитель ______________________ _____________________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Телефон __________________________
Департамент экономики и
инвестиций администрации
Волгограда
Приложение 3
к Методике проведения оценки
эффективности предоставленных
и планируемых к предоставлению
льгот по местным налогам,
утвержденной Постановлением
главы Волгограда
от 24 декабря 2009 г. № 3405
СВОДНАЯ ОЦЕНКА
эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению
налоговых льгот по состоянию на _____________ 20__ г.
Департамент экономики и инвестиций администрации Волгограда
Вид налогов ___________________________________________________________
+---+-----------------------+---------------------------+-----------------+
¦ № ¦ Наименование ¦ Количество баллов, ¦ Сводная оценка ¦
¦п/п¦ категории ¦ полученное в результате ¦ эффективности, ¦
¦ ¦ налогоплательщиков ¦ оценки ¦ всего ¦
¦ ¦ +-------------+-------------+ ¦
¦ ¦ ¦ бюджетной ¦ социальной ¦ ¦
¦ ¦ ¦эффективности¦эффективности¦ ¦
+---+-----------------------+-------------+-------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+-----------------------+-------------+-------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+-------------+-------------+-----------------+
Льгота эффективна, если показатель графы 5
равен показателю графы 2
.
Льгота неэффективна, если показатель графы 5
меньше показателя графы 2
.
Исполнитель ______________________ _____________________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Телефон __________________________
Департамент экономики,
инвестиций администрации
Волгограда
