МЭР ГОРОДСКОГО ОКРУГА ТОЛЬЯТТИ
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 июня 2006 г. № 5498-1/п
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
В целях повышения качества управления муниципальными финансами при исполнении бюджета городского округа Тольятти и проведения мероприятий, направленных на прогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении расходов бюджета, руководствуясь Уставом
городского округа Тольятти, постановляю:
1. Утвердить Методику
планирования временных кассовых разрывов (приложение № 1).
2. Утвердить Порядок
формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов (приложение № 2).
3. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на первого заместителя мэра Ренца Н.А.
Мэр
Н.Д.УТКИН
Приложение № 1
к Постановлению мэра
городского округа Тольятти
от 28.06.2006 № 5498-1/п
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
I. Общие положения
1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов разработана в целях реализации Распоряжения мэра городского округа Тольятти № 3101-1/р от 02.11.2005 "О Программе реформирования системы управления общественными финансами в городском округе Тольятти на 2006 - 2007 годы" и применяется при планировании и исполнении бюджета городского округа Тольятти (далее - бюджета городского округа).
2. В настоящей Методике временной кассовый разрыв определяется как недопоступление в определенный период финансового года доходов для осуществления расходов, предусмотренных бюджетной росписью, с учетом источников финансирования дефицита бюджета городского округа. Источником возникновения кассового разрыва является разница в сезонных поступлениях доходов и осуществлении расходов бюджета городского округа в пределах финансового года.
3. Исходными данными для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа, являются утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений, финансовая отчетность об исполнении бюджета городского округа, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг городского округа Тольятти.
4. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
1) текущее планирование;
2) оперативное планирование.
5. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках решения Думы городского округа Тольятти о бюджете городского округа Тольятти на текущий финансовый год. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится ежеквартально за 10 дней до наступления следующего квартала и основывается на кассовом плане доходов и кассовом плане расходов, разрабатываемых Департаментом финансов мэрии городского округа Тольятти, с учетом итогов исполнения бюджета городского округа за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись.
6. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период разработки месячного кассового плана доходов и расходов с учетом итогов исполнения бюджета городского округа за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
II. Оценка величины и определение сроков
наступления кассовых разрывов
7. На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:
V = E - I - D, где
V - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
E - объем расходов в соответствии с квартальной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;
I - объем доходов в соответствии с квартальной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;
D - объем источников финансирования дефицита бюджета городского округа, планируемых на прогнозируемый период.
Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором величина V принимает положительные значения.
8. На этапе оперативного планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:
Vm = Еm - Im - Dm - F, где
Vm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Еm - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью;
Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью;
Dm - объем источников финансирования дефицита бюджета городского округа на прогнозируемый месяц;
F - остаток средств на счетах бюджета городского округа на начало месяца.
Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.
Приложение № 2
к Постановлению мэра
городского округа Тольятти
от 28.06.2006 № 5498-1/п
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в рамках реализации Распоряжения мэра городского округа Тольятти № 3101-1/р от 02.11.2005 "О Программе реформирования системы управления общественными финансами в городском округе Тольятти на 2006 - 2007 годы", и с целью финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа Тольятти в течение финансового года, формируется финансовый резерв.
2. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников. Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.
3. Финансовый резерв формируется Департаментом финансов мэрии городского округа Тольятти и учитывается на соответствующих счетах бюджета городского округа Тольятти. Источниками формирования финансового резерва являются:
1) собственные средства бюджета, исчисленные кассовым методом;
2) средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов.
4. Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике
планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа (оценки V
и Vm
).
II. Источники формирования финансового резерва
5. Собственные средства (If) определяются по следующим составляющим:
6. Экономия по статьям расходов текущего и капитального характера (экономия в результате проведения конкурсов), выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений об ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга городского округа Тольятти в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (Е);
7. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период, после проведения выплат, сокращающих долговые обязательства бюджета городского округа Тольятти, и уменьшения размера дефицита бюджета городского округа (Ту);
8. Доходы, поступившие от реализации муниципального имущества, в том числе от мероприятий плана приватизации, в объеме, превышающем плановые назначения до принятия соответствующих решений по их распределению, после проведения выплат, сокращающих долговые обязательства бюджета городского округа Тольятти, и уменьшения размера дефицита бюджета городского округа (Р).
9. Объем собственных средств определяется по формуле:
If = Е + Ту + Р.
10. Привлеченные средства (Оf) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:
11. Бюджетные кредиты из областного бюджета, привлекаемые в соответствии с правилами, утвержденными Правительством Самарской области, по форме, установленной Министерством управления финансами Самарской области (Вks);
12. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (К);
13. Средства от размещения муниципальных ценных бумаг (Мs).
14. Объем привлеченных средств определяется по формуле:
Оf = Вks + К + Мs.
15. Заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, привлекаются на периоды, когда величины V и Vm имеют отрицательные значения, и погашаются в порядке и на условиях их получения.
16. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:
Fr = If + Of.
Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема при соблюдении следующего обязательного условия:
Fr = Vm.
Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета городского округа Тольятти, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти.
