| 26 ноября 2009 года | N 92/2009-ОЗ |
ЗАКОН
АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Принят
Государственной Думой
Астраханской области
26 ноября 2009 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает на территории Астраханской области налог на имущество организаций (далее - налог), определяет ставку налога, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога.
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2.2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка в размере 1.8 процента устанавливается в отношении имущества организаций, осуществляющих строительство судов, предоставление услуг по ремонту и техническому обслуживанию, переделку и разрезку на металлолом судов, плавучих платформ и конструкций.
3. Налоговая ставка в размере 1.1 процента устанавливается:
1) в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус "инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской области", до полной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемого кредита) согласно проектной документации или бизнес-плану;
2) в отношении имущества организаций потребкооперации, зарегистрированных и осуществляющих деятельность в муниципальных образованиях Астраханской области, за исключением городских округов.
4. Налоговая ставка в размере 0.2 процента устанавливается:
1) в отношении организаций, осуществляющих производство канатов, веревок, шпагата и сетей;
2) в отношении имущества организаций, осуществляющих реализацию проектов, имеющих статус "особо важный инвестиционный проект". Указанная ставка действует до полной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемого кредита) в соответствии с соглашением между участниками проекта и Правительством Астраханской области.
5. Налоговая ставка в размере 0.01 процента устанавливается в отношении имущества организаций, относящегося к объектам аэродромной инфраструктуры.
6. Налоговая ставка в отношении приобретенного (вновь созданного) и (или) введенного в эксплуатацию в текущем налоговом периоде имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств, устанавливается:
1) в размере 0.6 процента в течение одного налогового периода, если стоимость указанного имущества в сумме составляет более 5 млн. рублей;
2) в размере 0.3 процента в течение двух последовательных налоговых периодов, если стоимость указанного имущества в сумме составляет более 50 млн. рублей;
3) в размере 0.1 процента в течение трех последовательных налоговых периодов, если стоимость указанного имущества в сумме составляет более 100 млн. рублей.
Приобретенным (вновь созданным) и (или) введенным в эксплуатацию считается имущество, не учитывавшееся на балансе налогоплательщика в качестве объекта основных средств на начало соответствующего налогового периода и ранее не являвшееся объектом налогообложения по налогу на имущество организаций на территории Астраханской области.
Налоговые ставки, предусмотренные настоящей частью, не применяются в отношении имущества организаций, осуществляющих следующие виды экономической деятельности: разведка и разработка газовых, газоконденсатных, нефтяных месторождений, добыча сырой нефти, природного газа, газового конденсата, их переработка, предоставление услуг по добыче сырой нефти, природного газа, газового конденсата, производство нефтепродуктов.
7. Налоговая ставка в отношении приобретенного (вновь созданного) и (или) введенного в эксплуатацию в текущем налоговом периоде имущества организаций, осуществляющих разведку и разработку газовых, газоконденсатных, нефтяных месторождений, добычу сырой нефти, природного газа, газового конденсата, их переработку, производство нефтепродуктов, учитываемого на балансе в качестве основных средств, устанавливается:
1) в размере 2.0 процента в течение одного налогового периода, если стоимость указанного имущества в сумме превышает 500 млн. рублей;
2) в размере 1.8 процента в течение одного налогового периода, если стоимость указанного имущества в сумме превышает 1 млрд. рублей;
3) в размере 1.1 процента в течение двух последовательных налоговых периодов, если стоимость указанного имущества в сумме превышает 5 млрд. рублей.
Приобретенным (вновь созданным) и (или) введенным в эксплуатацию считается имущество, не учитывавшееся на балансе налогоплательщика в качестве объекта основных средств на начало соответствующего налогового периода и ранее не являвшееся объектом налогообложения по налогу на имущество организаций на территории Астраханской области.
8. Налоговые ставки, установленные частями 2
- 5
настоящей статьи, не применяются в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду.
9. При возникновении права на одновременное применение налоговых ставок, установленных частями 2
- 5
и частями 6
- 7
настоящей статьи, налогоплательщик вправе применять наименьшую из этих налоговых ставок.
10. Ставки налога, установленные частями 6
- 7
настоящей статьи, не применяются в отношении налогоплательщиков:
1) имеющих недоимку по налогу, задолженность по пеням и штрафам на дату подачи налоговой декларации по налогу, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности;
2) выплачивающих в течение налогового периода среднемесячную заработную плату ниже прожиточного минимума, установленного на территории Астраханской области.
Статья 3. Налоговые льготы
Освобождаются от уплаты налога:
1) организации в отношении имущества областных автомобильных дорог и автомобильных дорог местного значения.
Перечень указанного имущества утверждается соответственно исполнительным органом государственной власти Астраханской области и органами местного самоуправления;
2) имущество религиозных организаций;
3) имущество, законсервированное по решению исполнительного органа государственной власти Астраханской области на основании плана финансового оздоровления для убыточных организаций или соглашения с Правительством Астраханской области об увеличении объемов производства товарной продукции к уровню прошлого года для прибыльных организаций. Указанная льгота предоставляется на срок исполнения мероприятий по финансовому оздоровлению организации или срок действия соглашения, но не более одного года.
Порядок
консервации основных фондов организаций для целей предоставления льготы по налогу на имущество организаций утверждается постановлением Правительства Астраханской области;
4) имущество организаций, используемое для выращивания, производства и (или) переработки сельскохозяйственной продукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов, при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки организации;
5) имущество санаторно-курортных организаций, используемое ими для нужд здравоохранения и социального обеспечения;
6) имущество товариществ собственников жилья;
7) имущество учреждений, осуществляющих дошкольное и начальное общее образование, основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование;
8) имущество учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
9) имущество учреждений культуры.
В целях настоящей статьи к учреждениям культуры относятся театры, филармонии, библиотеки, музеи, дома и дворцы культуры, клубы;
10) имущество организаций, оказывающих предоставление социальных услуг;
11) имущество организаций судебно-медицинских экспертиз;
12) имущество организаций, участвующих в реализации программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Астраханской области.
Статья 4. Инвестиционный налоговый кредит
1. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество организаций предоставляется в порядке, предусмотренном главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Основанием предоставления инвестиционного налогового кредита по налогу на имущество организаций является реализация организацией инвестиционного проекта, отвечающего следующим требованиям:
1) в течение первого года реализации инвестиционного проекта объем инвестиций в форме капитальных вложений превышает 5 млн. рублей;
2) срок окупаемости проекта составляет более двух лет;
3) инвестиционный проект предусматривает создание новых рабочих мест;
4) размер среднемесячной заработной платы работников по проекту превышает величину месячного прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленную в Астраханской области.
3. Сроки действия инвестиционного налогового кредита:
1) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в форме капитальных вложений составляет от 5 до 50 млн. рублей, - до двух лет с момента введения в эксплуатацию объекта инвестиций;
2) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в форме капитальных вложений составляет от 50 до 100 млн. рублей, - до четырех лет с момента введения в эксплуатацию объекта инвестиций;
3) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в форме капитальных вложений составляет свыше 100 млн. рублей, - до пяти лет с момента введения в эксплуатацию объекта инвестиций.
4. Сроки последующей поэтапной уплаты суммы кредита и начисленных процентов:
1) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в форме капитальных вложений составляет от 5 до 50 млн. рублей, - не более двух лет с момента истечения сроков действия инвестиционного налогового кредита;
2) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в форме капитальных вложений составляет от 50 до 100 млн. рублей, - не более четырех лет с момента истечения сроков действия инвестиционного налогового кредита;
3) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в форме капитальных вложений составляет свыше 100 млн. рублей, - не более пяти лет с момента истечения сроков действия инвестиционного налогового кредита.
5. Ставка процентов на сумму инвестиционного налогового кредита равна одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на момент начисления соответствующих процентных платежей.
6. Обязательным условием предоставления инвестиционного налогового кредита по основаниям, предусмотренным частью 2
настоящей статьи, является согласование договора об инвестиционном налоговом кредите с уполномоченным исполнительным органом государственной власти Астраханской области в сфере инвестиций.
Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога
1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода в порядке, установленном главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в порядке, установленном главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Уплата авансового платежа по налогу производится не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.
4. Уплата налога производится не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Статья 6. Признание утратившими силу отдельных законодательных актов Астраханской области
Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Закона:
Закон
Астраханской области от 27 ноября 2003 г. № 43/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций";
Закон
Астраханской области от 25 ноября 2004 г. № 56/2004-ОЗ "О внесении изменений в статьи 1, 2 Закона Астраханской области "О налоге на имущество организаций";
Закон
Астраханской области от 3 ноября 2005 г. № 63/2005-ОЗ "О внесении изменения в статью 2 Закона Астраханской области "О налоге на имущество организаций";
Закон
Астраханской области от 5 июня 2006 г. № 16/2006-ОЗ "О внесении изменений в Закон Астраханской области "О налоге на имущество организаций";
Закон
Астраханской области от 5 июня 2006 г. № 20/2006-ОЗ "О внесении изменения в статью 1 Закона Астраханской области "О налоге на имущество организаций";
Закон
Астраханской области от 30 ноября 2007 г. № 80/2007-ОЗ "О внесении изменения в статью 2 Закона Астраханской области "О налоге на имущество организаций";
Закон
Астраханской области от 26 декабря 2007 г. № 89/2007-ОЗ "О внесении изменений в статью 1 Закона Астраханской области "О налоге на имущество организаций";
Закон
Астраханской области от 14 октября 2008 г. № 65/2008-ОЗ "О внесении изменений в статью 2 Закона Астраханской области "О налоге на имущество организаций".
Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца после дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.
Губернатор Астраханской области
А.А.ЖИЛКИН
г. Астрахань
26 ноября 2009 г.
Рег. № 92/2009-ОЗ
