АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЙОШКАР-ОЛА"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 июня 2009 г. № 1771
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА (МЕТОДИКИ)
РАСЧЕТА ОБЪЕМОВ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЙОШКАР-ОЛА"
НА РЕАЛИЗАЦИЮ РАСХОДНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
"СОЗДАНИЕ УСЛОВИЙ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЖИТЕЛЕЙ ГОРОДСКОГО ОКРУГА
УСЛУГАМИ СВЯЗИ, ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ, ТОРГОВЛИ
И БЫТОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ"
В целях повышения эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления городского округа "Город Йошкар-Ола", внедрения методологии бюджетирования, ориентированного на результат, в связи с реализацией Программы
реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар-Ола" (2007 - 2009 гг.), утвержденной решением
Собрания депутатов городского округа "Город Йошкар-Ола" от 13.12.2007 № 512-IV, во исполнение постановления мэра города Йошкар-Олы от 17.12.2007 № 2886 "О принятии к реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар-Ола" (2007 - 2009 гг.) постановляю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок (методику)
расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Создание условий для обеспечения жителей городского округа услугами связи, общественного питания, торговли и бытового обслуживания" (далее - Методика).
2. Структурным подразделениям администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" обеспечить применение Методики
для расчета соответствующих объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год и плановый период.
3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Йошкар-Ола".
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя мэра города Йошкар-Олы Н.М.Юдину, начальника финансового управления администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" В.В.Васильева.
Мэр
города Йошкар-Олы
О.ВОЙНОВ
Утвержден
постановлением
администрации
городского округа
"Город Йошкар-Ола"
от 29 июня 2009 г. № 1771
ПОРЯДОК (МЕТОДИКА)
РАСЧЕТА ОБЪЕМОВ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЙОШКАР-ОЛА"
НА РЕАЛИЗАЦИЮ РАСХОДНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
"СОЗДАНИЕ УСЛОВИЙ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЖИТЕЛЕЙ ГОРОДСКОГО ОКРУГА
УСЛУГАМИ СВЯЗИ, ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ, ТОРГОВЛИ
И БЫТОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ"
I. Общие положения
1.1. Целью разработки порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Создание условий для обеспечения жителей городского округа услугами связи, общественного питания, торговли и бытового обслуживания" (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании данного расходного обязательства на территории городского округа "Город Йошкар-Ола".
1.2. Методика направлена на решение следующих задач:
- определение структуры (отдельных элементов) расходного обязательства;
- определение структуры затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства;
- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансовое обеспечение затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства.
1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:
1.3.1. Федеральный закон Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
1.3.2. Решение Собрания депутатов муниципального образования "Город Йошкар-Ола" от 29.06.2005 № 101-IV "Устав
муниципального образования "Город Йошкар-Ола".
II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства
2.1. Структура расходного обязательства "Создание условий для обеспечения жителей городского округа услугами связи, общественного питания, торговли и бытового обслуживания" включает расходы на исполнение муниципальной функции "Проведение мероприятий в области коммунального хозяйства".
III. Расчет объемов расходов бюджета городского округа
"Город Йошкар-Ола" на исполнение муниципальной функции
"Проведение мероприятий в области коммунального хозяйства"
3.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на исполнение муниципальной функции составляет статья классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) <1>
, объем финансового обеспечения которой рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 1
):
- индексация (прямой счет).
--------------------------------
<1> Здесь и далее статьи бюджетной классификации указаны в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
Таблица 1
+--------+----------------------------+----------+
¦Статья ¦Наименование (содержание) ¦Способ ¦
¦КОСГУ ¦статьи затрат ¦расчета ¦
¦ ¦ ¦стоимости ¦
+--------+----------------------------+----------+
¦ ¦Безвозмездные перечисления ¦Индексация¦
¦241 ¦государственным и ¦(прямой ¦
¦ ¦муниципальным организациям ¦счет) ¦
+--------+----------------------------+----------+
Расходы по расходному обязательству включают в себя субсидии юридическим лицам (муниципальным и немуниципальным предприятиям банного хозяйства), включающие субсидии на покрытие убытков по услугам, предоставленным банным хозяйством по помывкам льготных категорий граждан.
3.2. Порядок и механизм расчета субсидии на покрытие убытков по услугам, предоставленным банным хозяйством по помывкам льготных категорий граждан.
3.2.1. Расчет субсидий на покрытие убытков от предоставления льгот на услуги предприятий банного хозяйства (Сл) осуществляется по следующей формуле:
Сл = Робщ x Рл.нас.,
где:
Робщ - планируемые расходы на услуги, оказываемые предприятиями банного хозяйства, руб.;
Рл.нас. - процент расходов на льготные помывки, руб.
3.2.1.1. Расходы от предоставления услуг населению предприятиями банного хозяйства (Робщ) рассчитываются путем сложения расходов:
1. На оплату труда с отчислениями;
2. На оплату коммунальных услуг;
3. На сырье и материалы;
3. На амортизационные отчисления;
5. На общехозяйственные затраты;
6. Прочие прямые расходы.
3.2.1.1.1. Расчет объема расходов на оплату труда:
Базой для расчета фонда оплаты труда в части основного оклада являются следующие данные:
- перечень должностей служащих (работников), определяемый на базе штатного расписания предприятия банного хозяйства;
- средний разряд в разрезе каждой должности в соответствии со штатным расписанием предприятия банного хозяйства.
Совокупный годовой фонд оплаты труда рассчитывается по следующей формуле:
предприятия n
ФОТ = SUM Cm x O x a x 12,
i = 1 i i i
где
предприятия
ФОТ - совокупный годовой фонд оплаты труда;
Cm - количество ставок по соответствующей должности;
i
O - размер оклада по соответствующей должности;
i
a - размер надбавки к основному окладу, предусматриваемый для
i
соответствующей должности (если должность не предусматривает повышение
оклада, значение коэффициента a принимается равным 1);
i
i - порядковый номер должности в штатном расписании;
n - количество должностей, предусмотренных в штатном расписании.
Базой для расчета фонда оплаты труда в части надбавок являются следующие данные по каждому предприятию, предоставляющему Услуги:
Надбавка за неблагоприятные условия труда:
оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, в соответствии со ст. 147 ТК устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками, окладами (должностными окладами), установленными для различных видов работ с нормальными условиями труда, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
За работу в выходные и нерабочие праздничные дни (ст. 153 ТК РФ).
За работу в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается в двойном размере:
- рабочим, труд которых оплачивается по часовым тарифным ставкам, в размере не менее двойной часовой ставки;
- работникам, получающим месячные оклады, в размере одинарной часовой ставки сверх оклада, если работа в праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, в размере двойной часовой ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы.
Надбавка за работу в ночное время (ст. 154 ТК РФ).
За работу в ночное время всем работникам производится доплата, размер которой определяется коллективным договором. Ночным считается время с 22.00 часов до 6.00 часов:
ФОТночные = ФОТсторож x 67% x К ,
н
где:
ФОТночные - фонд оплаты труда в части надбавок за работу в ночное
время в разрезе каждой должности;
ФОТсторож - фонд оплаты труда в сумме должностных окладов в разрезе
должности "сторож";
67% - доля рабочего времени, предлагающая надбавку (с 22.00 до 6.00);
К - коэффициент повышения оплаты труда за работу в ночное время.
н
Надбавка за классность;
Текущее премирование;
Начисления на оплату труда.
3.2.1.1.2. Расчет объема расходов на оплату коммунальных услуг осуществляется путем сложения затрат:
- на оплату услуг на водоснабжение и водоотведение (Nв);
- на оплату услуг на теплоэнергию (Nтэ);
- на оплату услуг на электроэнергию (Nээ);
- на оплату услуг на топливо (уголь), (Nту).
Затраты на оплату услуг на водоснабжение и водоотведение (Nв) рассчитываются по следующей формуле:
Nв = ((п x Q ) + (п x Q )) x Is,
хв хв гв гв
где:
п - планируемое количество потребления холодной воды, рассчитанное
хв
поставщиком ресурса на основании договора, куб. м;
п - планируемое количество потребления горячей воды, рассчитанное
гв
поставщиком ресурса на основании договора, куб. м;
Q - стоимость одного куб. м холодной воды, установленная
хв
поставщиком ресурса на основании договора, руб.;
Q - стоимость одного куб. м горячей воды, установленная поставщиком
гв
ресурса на основании договора, руб.;
Is - предельный индекс-дефлятор на услуги жилищно-коммунального
хозяйства для населения.
Затраты на оплату услуг на теплоэнергию (Nтэ) рассчитываются по следующей формуле:
Nтэ = п x Q x Is,
тэ тэ
где:
п - планируемое количество потребления тепловой энергии,
тэ
рассчитанное поставщиком ресурса на основании договор, Гкал;
Q - стоимость одного Гкал тепловой энергии, установленная
тэ
поставщиком ресурса на основании договора;
Is - предельный индекс-дефлятор на услуги жилищно-коммунального
хозяйства для населения.
Затраты на оплату услуг на электроэнергию (Nээ) рассчитываются по следующей формуле:
Nээ = п x Q x Is,
ээ ээ
где:
п - планируемое количество потребления электрической энергии,
ээ
рассчитанное поставщиком ресурса на основании договора, кВт/час;
Q - стоимость одного кВт/час электрической энергии, установленная
ээ
поставщиком ресурса на основании договора;
Is - предельный индекс-дефлятор на услуги жилищно-коммунального
хозяйства для населения.
Затраты на оплату услуг на топливо (уголь) (Nту) рассчитываются по следующей формуле:
Nту = п x Q x Is,
ту ту
где
п - планируемое количество потребления топлива (угля), рассчитанное
ту
поставщиком ресурса на основании договора, л (куб. м);
Q - средняя стоимость одного л (куб. м) топлива (угля),
ту
установленная поставщиком ресурса на основании договора;
Is - предельный индекс-дефлятор на услуги жилищно-коммунального
хозяйства для населения.
В общем виде расчет объема расходов на оплату коммунальных услуг представляет собой сумму затрат, рассчитанных по каждому ресурсу:
Н = Nв + Nтэ + Nээ + Nту
к
3.2.1.1.3. Способом индексации (прямым счетом) рассчитываются также расходы, указанные в Таблице 2
.
Таблица 2
+-----------------+----+-----------+-----------+--------+-----------+
¦ Наименование ¦Ед. ¦ Проект на ¦Обоснование¦ Индекс-¦ Проект на ¦
¦ статей ¦изм.¦планируемый¦увеличения ¦дефлятор¦планируемый¦
¦ ¦ ¦ год ¦расходов на¦ ¦ год с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ очередной ¦ ¦ учетом ¦
¦ ¦ ¦ ¦финансовый ¦ ¦ индекса- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ год ¦ ¦ дефлятора ¦
+-----------------+----+-----------+-----------+--------+-----------+
¦Сырье и материалы¦тыс.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+----+-----------+-----------+--------+-----------+
¦Амортизационные ¦тыс.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчисления ¦руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+----+-----------+-----------+--------+-----------+
¦Общехозяйственные¦тыс.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦затраты ¦руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+----+-----------+-----------+--------+-----------+
¦Прочие прямые ¦тыс.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходы ¦руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+----+-----------+-----------+--------+-----------+
3.2.1.1.4. В общем виде планируемый годовой объем расходов предприятий банного хозяйства (Робщ.) рассчитывается по следующей формуле:
Робщ. = Нфот + Нк + Зпр,
где
Нфот - норматив в части финансирования расходов на оплату труда;
Нк - норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание;
Зпр - затраты, рассчитанные методом индексации (прямого счета). К затратам, рассчитанным методом прямого счета, по каждой услуге относятся расходы, указанные в Таблице 2 настоящего Приложения.
3.2.1.2. Процент расходов на льготные помывки (Рл.нас.) определяется по следующей формуле:
Робщ. / П x Пл
Рл.нас. = ----------------,
100
где:
Робщ - планируемые расходы на услуги, оказываемые предприятиями банного хозяйства, руб.;
П - планируемое количество помывок, тыс. чел.;
Пл - планируемое количество льготных помывок, тыс. чел.
3.2.1.2.1. Планируемое количество помывок (П) определяется умножением среднего значения фактического пропуска посещений за последние 3 отчетных года на поправочный коэффициент:
П = Ср x Пк,
о
где:
Ср - среднее значение фактического пропуска посещений за последние 3
о
отчетных года (с учетом льготным помывок);
Пк - поправочный коэффициент (определяется ежегодно отраслевым
структурным подразделением администрации городского округа "Город
Йошкар-Ола").
3.2.1.2.2. Планируемое количество льготных помывок (Пл) определяется умножением среднего значения фактического пропуска льготных посещений за последние 3 отчетных года на поправочный коэффициент:
Пл = Сп x Пк,
л
где
Сп - среднее значение фактического пропуска льготных посещений за
л
последние 3 отчетных года;
Пк - поправочный коэффициент (определяется ежегодно отраслевым
структурным подразделением администрации городского округа "Город
Йошкар-Ола").
