КОГАЛЫМСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 12 сентября 2005 г. № 178-ГД
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КОГАЛЫМА
(в ред. решений Думы города Когалыма
от 28.12.2005 № 201-ГД
, от 20.02.2006 № 211-ГД
,
от 15.11.2007 № 175-ГД
, от 15.11.2007 № 184-ГД
,
от 28.09.2009 № 425-ГД
)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в соответствии с Уставом
города Когалыма, городская Дума решила:
1. Утвердить Положение
о земельном налоге на территории города Когалыма согласно приложению 1.
2. Утвердить Положение
о налоге на имущество физических лиц на территории города Когалыма согласно приложению 2.
(Приложение 2 утратило силу с 1 января 2008 года. - Решение
Думы города Когалыма от 15.11.2007 № 184-ГД)
3. Признать утратившим силу решение городской Думы № 101 от 23.09.1999 "Об изменении исчисления налога на имущество физических лиц".
4. Опубликовать решение в газете "Когалымский вестник" в срок до 1 декабря 2005 года.
5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года.
6. Исключен. - Решение
Думы города Когалыма от 28.09.2009 № 425-ГД.
(см. текст в предыдущей редакции
)
Мэр города
С.Ф.КАКОТКИН
Приложение 1
к решению городской Думы
от 12.09.2005 № 178-ГД
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КОГАЛЫМА
(в ред. решений Думы города Когалыма
от 28.12.2005 № 201-ГД
, от 20.02.2006 № 211-ГД
,
от 15.11.2007 № 175-ГД
, от 28.09.2009 № 425-ГД
)
1. Общие положения
1.1. Земельный налог (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29.11.2004 № 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации") и настоящим Положением, вводится в действие и обязателен к уплате на территории города Когалыма с 1 января 2006 года.
2. Налогоплательщики, объект налогообложения
и налоговая база
2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, в пределах границ города Когалыма.
2.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории города Когалыма.
2.3. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
3. Порядок определения налоговой базы
3.1. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности, определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего им на праве собственности, или праве постоянного (бессрочного) пользования, или праве пожизненного наследуемого владения.
3.2. Комитет по управлению муниципальным имуществом города Когалыма через газету "Когалымский вестник" доводит до сведения налогоплательщиков кадастровую стоимость земельных участков, по состоянию на 1 января календарного года не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом.
(в ред. решения
Думы города Когалыма от 15.11.2007 № 175-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3.3. Налоговая база для налогоплательщиков, являющихся физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы Комитетом по управлению муниципальным имуществом и приватизации жилья города Когалыма, территориальным (межрайонным) отделом № 3 Управления Роснедвижимости по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.
3.4. Налоговая база уменьшается на сумму в размере 10000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, или на праве пожизненного наследуемого владения следующим категориям налогоплательщиков, согласно статье 391, пункту 5, Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Налоговый период, отчетный период и налоговые ставки
4.1. Налоговым периодом признается календарный год.
4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
4.3. Размеры ставок
земельного налога приведены в приложении № 1.
5. Налоговая декларация
5.1. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по городу Когалыму налоговую декларацию по налогу и расчеты по авансовым платежам.
Форма налоговой декларации и расчетов по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
5.2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (до 30 апреля, 31 июля, 31 октября).
6. Порядок и сроки уплаты налога
6.1. Налог (авансовые платежи по налогу) подлежит уплате в следующем порядке и в сроки:
6.1.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог уплачивается по истечении налогового периода 15 марта следующего финансового года, авансовые платежи по налогу уплачиваются в течение 15 дней после окончания срока представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу (до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) отчетного периода. Сумма авансовых платежей исчисляется как одна четвертая налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;
6.1.2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом до 15 мая текущего года. По итогам налогового периода налог уплачивается до 15 сентября текущего года, следующего за отчетным, а авансовые платежи по налогу уплачиваются до 15 сентября текущего года налогового периода.
(пп. 6.1.2 в ред. решения
Думы города Когалыма от 28.09.2009 № 425-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
6.1.3. Налогоплательщики, освобожденные от уплаты земельного налога согласно пункту 7.1
настоящего Положения, вправе не исчислять авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
(пп. 6.1.3 введен решением
Думы города Когалыма от 20.02.2006 № 211-ГД)
6.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам
, предусмотренным приложением № 1 к настоящему Положению, и суммами, подлежащими уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
6.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в городской бюджет путем зачисления средств на счет Управления Федерального казначейства, согласно следующим платежным реквизитам:
Управление Федерального казначейства Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (Инспекция ФНС России по г. Когалым) ИНН 8608000418 (ОКАТО 71183000000, КПП 860801001, р.с. 40101810900000010001 РКЦ Ханты-Мансийск г. Ханты-Мансийск БИК 047162000),
(в ред. решения
Думы города Когалыма от 15.11.2007 № 175-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
КБК 182 1 06 06012 04 0000 110 за земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; землям, занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленным для жилищного строительства; землям, предоставленным для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства,
(в ред. решения
Думы города Когалыма от 15.11.2007 № 175-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
КБК 182 1 06 06022 04 0000 110 за прочие земельные участки.
(в ред. решения
Думы города Когалыма от 15.11.2007 № 175-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
7. Налоговые льготы
7.1. Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица, указанные в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, а также:
- органы местного самоуправления и их структурные подразделения, наделенные правами юридического лица, в отношении земельных участков, на которых расположены здания и сооружения, используемые для осуществления их основной деятельности;
- органы местного самоуправления и их структурные подразделения, наделенные правами юридического лица, в отношении земельных участков, на которых расположены муниципальный жилой фонд, здания и сооружения, учитываемые в муниципальной казне и закрепленные за предприятиями города договорами о хранении и обслуживании;
- муниципальные и иные бюджетные учреждения, в отношении земельных участков, на которых расположены здания, используемые для осуществления их основной деятельности;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
(подпункт введен решением
Думы города Когалыма от 28.12.2005 № 201-ГД)
- организации пожарной охраны в отношении земельных участков, на которых расположены здания и сооружения, используемые для осуществления их основной деятельности.
(подпункт введен решением
Думы города Когалыма от 28.12.2005 № 201-ГД)
7.2. Предоставляется налоговая льгота в размере 50% по уплате земельного налога неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию по старости, трудовую пенсию по случаю потери кормильца, имеющим земельные участки под гаражами на праве собственности, при наличии у них в собственности транспортного средства.
7.3. Для подтверждения права на льготу налогоплательщики предоставляют в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Когалыму до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, документы, удостоверяющие их право собственности, владения, пользования земельным участком, и иные документы, необходимые для подтверждения оснований предоставления льготы.
Приложение 1
к Положению о земельном налоге
РАЗМЕРЫ
СТАВОК ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КОГАЛЫМА
(в ред. решения
Думы города Когалыма от 28.09.2009 № 425-ГД)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Налоговая ставка устанавливается в зависимости от видов разрешенного использования земельного участка в следующих размерах:
┌───┬──────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┐
│ № │ Виды разрешенного использования │Нало- │
│ │ │говая │
│ │ │ставка│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│1. │Земельные участки, предназначенные для размещения домов │ 0,02 │
│ │многоэтажной жилой застройки │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│2. │Земельные участки, предназначенные для размещения домов │ 0,3 │
│ │индивидуальной жилой застройки │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│3. │Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих│ 0,3 │
│ │и огороднических объединений │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│4. │Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и │ 0,7 │
│ │автостоянок │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│5. │Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного │ 0,3 │
│ │использования │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│6 │Земельные участки, предназначенные для объектов торговли, │ 0,3 │
│ │общественного питания, бытового обслуживания │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│7. │Земельные участки, предназначенные для размещения │0,195 │
│ │административных и офисных зданий, объектов образования, │ │
│ │науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической │ │
│ │культуры и спорта, культуры, искусства, религии │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│8. │Земельные участки, предназначенные для размещения объектов │ 0,5 │
│ │рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│9. │Земельные участки, предназначенные для разработки полезных │ 0,4 │
│ │ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных │ │
│ │дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, │ │
│ │причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных │ │
│ │дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и│ │
│ │воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий │ │
│ │электропередачи конструктивных элементов и сооружений, │ │
│ │объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, │ │
│ │строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и │ │
│ │подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, │ │
│ │энергетики и связи; размещения наземных сооружений и │ │
│ │инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической │ │
│ │деятельности, военных объектов │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│10.│Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и │ 1,5 │
│ │объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими │ │
│ │садами │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│11.│Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в │ 1,5 │
│ │обороте │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│12.│Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц │ 1,5 │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│13.│Земельные участки, предназначенные для размещения │ 0,4 │
│ │производственных и административных зданий, строений, │ │
│ │сооружений промышленности, коммунального хозяйства, │ │
│ │материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта │ │
│ │и заготовок │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┤
│14.│Земельные участки, предназначенные для размещения портов, │ 0,4 │
│ │водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, │ │
│ │аэропортов, аэродромов, аэровокзалов │ │
└───┴──────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┘
Приложение 2
к решению городской Думы
от 12.09.2005 № 178-ГД
ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КОГАЛЫМА
Утратило силу с 1 января 2008 года. - Решение
Думы города Когалыма от 15.11.2007 № 184-ГД.
(см. текст в предыдущей редакции
)
