РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 4 сентября 2009 г. № 325
Об утверждении Порядка ведения Министерством финансов
Калининградской области лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во временное распоряжение
получателей средств бюджета Калининградской области
С целью упорядочения учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Калининградской области,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
ведения Министерством финансов Калининградской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Калининградской области (далее - Порядок).
2. Департаменту казначейства, бюджетного учета и отчетности (Бобров А.И.) довести до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Калининградской области настоящий Приказ.
3. Департаменту правового обеспечения и государственного долга (Хроленко О.С.) обеспечить размещение данного Приказа в региональных компьютерных справочных правовых системах "КонсультантПлюс" и "Гарант".
4. Контроль над выполнением настоящего Приказа возложить на начальника департамента казначейства, бюджетного учета и отчетности Боброва А.И.
Министр финансов
Калининградской области
О.С. Малыгина
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Калининградской области
от 4 сентября 2009 г. № 325
ПОРЯДОК
ведения Министерством финансов Калининградской области
лицевых счетов для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей
средств бюджета Калининградской области
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также Положением
о Министерстве финансов Калининградской области и определяет правила ведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Калининградской области (далее - клиент), на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Калининградской области (далее - финансовый орган).
1.2. Финансовый орган осуществляет проведение безналичных операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений", а проведение операций по приему и выдаче наличных денег за счет указанных средств - на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счета финансового органа), открытых в кредитных организациях.
1.3. Финансовый орган для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, и проведения безналичных и наличных расчетов.
1.4. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.
1.5. На лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами Калининградской области подлежат зачислению:
- средства, вносимые в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или аукционе участником размещения заказа;
- средства, вносимые в качестве обеспечения исполнения государственного контракта;
- средства, выплачиваемые пенсионерам и инвалидам, проживающим (постоянно или временно) в государственных стационарных учреждениях социального обслуживания, и детям, находящимся на полном государственном обеспечении в воспитательных и лечебных учреждениях, учреждениях социальной защиты населения и других аналогичных учреждениях, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- пенсии пенсионерам, находящимся на лечении в психиатрических лечебных учреждениях здравоохранения Калининградской области;
- иные денежные средства, если это предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами Калининградской области.
1.6. С лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, на основании платежного поручения клиента, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами Калининградской области средства могут быть перечислены или выданы наличными:
- участникам размещения государственного заказа Калининградской области по итогам его размещения и исполнения государственного контракта в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации о размещении заказов;
- в доход бюджета Калининградской области в случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами Калининградской области, или по решению суда;
- на личные нужды от назначенных пенсий пенсионерам, находящимся на полном государственном обеспечении в домах-интернатах учреждений социальной защиты населения Калининградской области;
- детям, находящимся в домах-интернатах для умственно отсталых детей, их родственникам, в установленном порядке, или лицам на основании решения опекунского совета;
- на личные нужды пенсионерам, которые находятся на лечении в психиатрических лечебных учреждениях здравоохранения Калининградской области в соответствии с решениями комиссий, создаваемых в установленном порядке;
- на иные направления расходования, если это предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации.
2. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых
счетов для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение
2.1. Порядок открытия, переоформления и закрытия финансовым органом лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется в соответствии с Положением о порядке открытия и ведения Министерством финансов Калининградской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов и операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета, утвержденным Приказом Министерства финансов Калининградской области от 19 декабря 2008 года № 440 (далее - Положение).
2.2. Для открытия лицевого счета клиент дополнительно к документам, предусмотренным пунктом 2.2 и 2.4 Положения, представляет копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Калининградской области, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
2.3. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется в порядке, установленном пунктом 1.5 Положения с присвоением кода лицевого счета 05 -лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.
2.4. Финансовый орган оформляет с клиентом договор
открытия и ведения лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Калининградской области (приложение 1).
2.5. Лицевые счета клиентов регистрируются финансовым органом в соответствии с пунктом 2.10 Положения.
3. Порядок проведения операций на лицевых счетах
для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение
3.1. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет финансового органа на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению финансовым органом на лицевом счете для учета операций со средствами, находящимися во временном распоряжении соответствующего клиента, в разрезе поступивших сумм по плательщикам.
3.2. Финансовый орган отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, нарастающим итогом с начала текущего финансового года.
3.3. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение на лицевой счет клиента, образовавшийся на конец текущего финансового года, учитывается как переходящий остаток на 1 января очередного финансового года.
3.4. Клиенты ведут аналитический учет денежных сумм, зачисленных на лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в разрезе плательщиков; осуществляют в установленном порядке возврат средств плательщикам или перечисление их в доход бюджета Калининградской области и в случае несвоевременного перечисления или невозврата в полном объеме указанных средств несут за это ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.5. Оформление платежных документов для проведения операций со средствами, находящимися во временном распоряжении, осуществляется в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, регламентирующими порядок оформления безналичных расчетов в Российской Федерации:
- в разделе "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается, за исключением случаев, когда клиент в установленных случаях оформляет платежное поручение на перечисление поступивших средств в доход бюджета;
- при зачислении на лицевые счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, плательщик в платежном поручении в графе "Получатель" указывает "Министерство финансов" и в скобках полное или краткое наименование клиента и номер его лицевого счета;
- при заполнении полей идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП) как при зачислении средств, так и при их списании указываются соответствующие цифровые обозначения клиента, присвоенные ему налоговыми органами в установленном порядке;
- в графе "Счет получателя" (при зачислении средств) и в графе "Счет плательщика" (при списании средств) указываются счета финансового органа, открытые в банках на балансовом счете № 40302 при проведении безналичных расчетов, а для приема и выдачи наличных денежных средств указывается счет финансового органа на балансовом счете № 40116.
3.6. Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 3.5
настоящего Порядка.
3.7. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат отражению:
- остаток средств на начало финансового года (отчетного периода);
- объем поступивших средств;
- объем перечисленных средств;
- остаток средств на конец отчетного периода.
3.8. Суммы, зачисленные на счет финансового органа без указания (ошибочного указания) наименования клиента, финансовый орган отражает на лицевом счете, открытом финансовым органом для учета невыясненных поступлений (НВС) средств, поступающих во временное распоряжение, и если в течение пяти рабочих дней со дня зачисления средств на лицевой счет НВС получатель средств не установлен или перечисление средств было признано ошибочным, то они подлежат возврату финансовым органом отправителю.
3.9. При отсутствии в платежном поручении информации для установления принадлежности поступивших средств на лицевой счет НВС финансовый орган в течение срока, указанного в пункте 3.8
настоящего Порядка, принимает необходимые меры, в том числе запрашивает банки-корреспонденты, по уточнению принадлежности платежа, осуществленного плательщиком.
3.10. В случае выяснения принадлежности средств НВС конкретному клиенту они подлежат списанию с лицевого счета НВС и зачислению на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, данного клиента.
3.11. Документы операционного дня формируются и подшиваются в дела нарастающим итогом с начала года.
Хранение указанных документов осуществляется финансовым органом в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
3.12. В случае наличия у клиента оборота налично-денежных средств, поступивших во временное распоряжение, указанные наличные средства включаются клиентом в единый расчет на установление лимита остатка кассы.
4. Выписки из лицевых счетов для учета операций
со средствами, поступающими во временное распоряжение
4.1. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету финансового органа с получением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего клиента.
4.2. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, формируются в электронном виде.
4.3. Финансовый орган при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бюджетном учете на основании справки финансового органа на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента и формировании исправительной записи не позднее следующего дня.
4.4. Ежемесячно, не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным, клиент представляет финансовому органу в письменной форме возражения в случае возникновения отклонений по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
Приложение № 1
к Порядку ведения
Министерством финансов
Калининградской области лицевых
счетов для учета операций
со средствами, поступающими
во временное распоряжение
получателей средств бюджета
Калининградской области
ДОГОВОР N
открытия и ведения лицевого счета для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета
Калининградской области
г. Калининград "___" ____________ 2009 г.
Министерство финансов Калининградской области, именуемое в
дальнейшем "Финансовый орган", в лице ____________________ действующего(ей)
на основании Положения
о Министерстве финансов Калининградской области
с одной стороны, и _______________________________________________________,
(наименование бюджетного учреждения, организации)
именуемый(ое) в дальнейшем "Клиент", в лице _______________________________
действующего(ей) на основании __________________________, с другой стороны,
оформили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Предмет Договора
1.1. Предметом настоящего Договора является открытие и ведение Клиенту
лицевого счета № ________________________ для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета
Калининградской области.
1.2. Ведение лицевого счета осуществляется в соответствии с бюджетным
законодательством и нормативными правовыми актами Российской Федерации
и Калининградской области, регламентирующими ведение лицевых счетов и
осуществление операций по обеспечению наличными денежными средствами
получателей средств бюджета Калининградской области.
2. Обязанности сторон
2.1. Финансовый орган:
2.1.1. Открывает Клиенту лицевой счет № _________ для учета операций со
средствами, поступающими во временное распоряжение.
2.1.2. Осуществляет учет операций по поступлениям и перечислениям
средств на лицевом счете на основании выписок, получаемых Финансовым
органом в кредитных организациях, по операциям, совершаемым:
- в безналичной форме - со счета № 40302 "Средства, поступающие
во временное распоряжение бюджетных учреждений";
- в наличной форме - со счета № 40116 "Средства для выплаты наличных
денег бюджетополучателям".
2.1.3. Выдает Клиенту чековые книжки на основании заявления.
2.1.4. Принимает от Клиента платежные документы на осуществление
кассовых расходов в пределах свободного остатка средств, отраженного
на лицевом счете Клиента.
2.1.5. При поступлении платежных документов, оформленных надлежащим
образом, до 10 часов 00 минут осуществляет проверку на соответствие
расходов, указанных в расчетно-денежных документах, документам, служащим
обоснованием для проведения платежей, в день получения платежных
документов. Платежные документы, поступившие с 10 часов 00 минут до 13
часов 00 минут, проверяются на следующий рабочий день.
2.1.6. Обеспечивает организацию получения (внесения) наличных денежных
средств через кредитные организации, уполномоченные обслуживать счета
Финансового органа.
2.1.7. Выдает Клиенту выписку из лицевого счета с необходимыми
приложениями не позднее третьего рабочего дня после проведения операций
по лицевому счету в электронном виде.
В случае предоставления выписки из лицевого счета на бумажном носителе,
выписка может быть выдана только с письменного разрешения руководителя
Финансового органа по заявлению Клиента.
2.1.8. Своевременно информирует Клиента об изменении порядка расчетов,
документооборота и других вопросов, касающихся порядка открытия и ведения
лицевого счета.
2.1.9. Гарантирует соблюдение тайны сведений о Клиенте и операций
по лицевому счету Клиента.
2.2. Клиент:
2.2.1. Представляет в Финансовый орган документы для открытия лицевого
счета в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми
актами Российской Федерации и Калининградской области.
2.2.2. Не позднее трех рабочих дней после получения выписки письменно
сообщает в Финансовый орган о суммах, ошибочно зачисленных и списанных
с лицевого счета. При отсутствии возражений операции, отраженные на лицевом
счете, и остатки на нем считаются подтвержденными.
2.2.3. Несет ответственность за правильность и достоверность оформления
расчетно-платежных документов по перечислению средств с лицевого счета, а
также за нарушение установленного порядка проведения операций с указанного
лицевого счета.
2.2.4. Представляет в Финансовый орган надлежащим образом оформленные
расчетно-платежные (денежные) документы в электронном виде в установленное
операционное время с 9 до 17 часов (на бумажном носителе - до 10 часов).
2.2.5. Представляет в Финансовый орган заявки за 1 день до получения
денежных средств в кассе банка.
2.2.6. В случае изменения своего правового статуса, подчиненности,
ведомственной принадлежности, а также внесения изменений или дополнений
в учредительные документы представляет в Финансовый орган в течение 10 дней
необходимые документы.
2.2.7. В случае признания утратившим силу нормативного правового акта
Российской Федерации или Калининградской области, являющегося основанием
для осуществления операций со средствами, поступающими во временное
распоряжение Клиента, или принятия нового нормативного правового акта
по данному вопросу, представляет в Финансовый орган копию такого акта
в течение 10 дней после даты его официального вступления в силу.
2.2.8. В случае закрытия лицевого счета, а также при изменении своего
Наименования либо номера лицевого счета Клиент обязан возвратить
Финансовому органу чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками
и корешками вместе с заявлением, в котором указываются номера возвращаемых
неиспользованных чеков.
3. Права сторон
3.1. Финансовый орган имеет право:
3.1.1. Требовать от Клиента правильного оформления расчетно-платежных
документов на перечисление средств в безналичном порядке, а также
документов для выдачи наличных денежных средств.
3.1.2. Устанавливать Клиенту лимит остатка денежных средств в кассе.
3.1.3. При обнаружении ошибочных записей, произведенных на лицевом
счете, не позднее дня, следующего за днем обнаружения ошибки, производить
исправительные записи на лицевом счете в пределах текущего финансового года
без согласия Клиента с последующим его уведомлением не позднее следующего
рабочего дня после совершения исправительной записи.
3.1.4. Требовать от Клиента представления информации, связанной
с операциями по лицевому счету.
3.1.5. Вернуть Клиенту платежные документы, срок оплаты которых еще не
наступил либо превышен срок предъявления платежных документов к оплате.
3.1.6. Вернуть Клиенту неправильно оформленные платежные документы,
а также платежные документы, подписи и оттиск печати на которых Финансовым
органом признаны сомнительными.
3.1.7. Отказать Клиенту в приеме к оплате платежных документов
при недостатке денежных средств на лицевом счете.
3.1.8. В случае непредставления документов, предусмотренных пунктами
2.2.6
и 2.2.7
настоящего Договора, приостановить исполнение поручений
Клиента на проведение расходов.
3.2. Клиент имеет право:
3.2.1. Распоряжаться денежными средствами в пределах остатка денежных
средств на лицевом счете.
3.2.2. Контролировать своевременность и полноту перечисления средств с
лицевого счета по своим поручениям и получать выписку из лицевого счета.
3.2.3. Получать наличные денежные средства в рамках разрешенной
деятельности с лицевого счета через кредитные организации, уполномоченные
обслуживать бюджетные счета Финансового органа.
3.2.4. Получать от Финансового органа разъяснения по всем вопросам,
касающимся оформления платежных документов, открытия и ведения лицевого
счета.
4. Особые условия
4.1. Открытие и обслуживание счетов осуществляется бесплатно.
4.2. Электронный платеж является безотзывным и осуществляется только с
участниками электронных расчетов, подписавших дополнение к данному
договору.
5. Срок действия Договора
5.1. Стороны договорились, что настоящий Договор оформлен на текущий
финансовый год и вступает в силу с момента подписания его обеими сторонами.
Договор считается пролонгированным на очередной финансовый год, если за
один месяц до истечения срока ни одна из сторон не уведомила другую сторону
о его прекращении.
5.2. Договор может быть расторгнут по инициативе любой из сторон до
истечения срока, с обязательным письменным уведомлением другой стороны за 1
месяц до желаемого срока расторжения договора.
6. Дополнительные условия
6.1. Споры, возникающие между сторонами в ходе выполнения условий
настоящего Договора, решаются путем переговоров. Разногласия, по которым
стороны не достигнут договоренности, подлежат разрешению в порядке,
установленном действующим законодательством.
6.2. Настоящий Договор составлен на 3 листах в двух экземплярах,
имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.
7. Юридические адреса и реквизиты сторон
Финансовый орган Клиент
Министерство финансов
Калининградской области ________________________________
236007, г. Калининград,
ул. Д. Донского, д. 1 _______________________________
ИНН 3905014118, КПП 390501001, ________________________________
ОКАТО ________, ________________________________
ОКВЭД ________; ОКПО __________, ________________________________
счет № _____________________________ ________________________________
в __________________________________
БИК ____________, ОКАТО ____________
_____________ _________________ _____________ _________________
(подпись (расшифровка (подпись (расшифровка
руководителя) подписи) руководителя) подписи)
М.П. М.П.
