Включен в Реестр нормативных актов органов исполнительной власти Нижегородской области 15 июля 2009 года № 01617-306-057
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 24 июня 2009 г. № 57
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
УПРАВЛЕНИЕМ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА,
ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
В соответствии с п. 11 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов РФ" приказываю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию
о порядке открытия и ведения управлением областного казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
2. Признать утратившей силу Инструкцию
о порядке открытия и ведения управлением областного казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов, утвержденную приказом министерства финансов Нижегородской области от 17.06.2003 № 36.
3. Установить, что генеральные разрешения ГРБС и разрешения подведомственным учреждениям, выданные в соответствии с Инструкцией
о порядке открытия и ведения управлением областного казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов, утвержденной приказом министерства финансов Нижегородской области от 17.06.2003 № 36, действуют до 01.11.2009.
4. Установить, что выдача новых генеральных разрешений и разрешений на открытие счетов по приносящей доход деятельности в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим приказом, производится с даты подписания настоящего приказа.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей министра финансов С.Л. Донскую и Н.Р. Исакову.
Министр финансов
О.Ю.СУЛИМА
Утверждена
приказом
минфина области
от 24.06.2009 № 57
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ОБЛАСТНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА,
ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Федеральным законом от 26.04.2007 № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" и устанавливает порядок открытия и ведения управлением областного казначейства министерства финансов Нижегородской области (далее именуется - управление казначейства) лицевых счетов для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета.
2. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия.
Клиент - получатель средств областного бюджета, финансируемый на основании смет доходов и расходов, которому в установленном порядке открыт лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в управлении казначейства.
Средства, полученные от приносящей доход деятельности, - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти Нижегородской области и учредительными документами (уставами) получателей средств областного бюджета, (далее - внебюджетные средства).
Смета доходов и расходов по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый главным распорядителем средств областного бюджета (ГРБС), и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - смета доходов и расходов).
Счет министерства - счет, открытый министерству финансов Нижегородской области в учреждении Банка России или кредитной организации для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета.
Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от приносящей доход деятельности, - регистр аналитического учета управления казначейства, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).
Кассовый расход - операция по списанию средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств в оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет внебюджетных средств.
3. Министерство финансов Нижегородской области для учета средств, полученных от приносящей доход деятельности, открывает в установленном Центральным банком РФ порядке с заключением договора банковского счета единый счет на балансовом счете № 40603 в ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области.
Для взноса наличной выручки удаленными клиентами министерство финансов Нижегородской области открывает вышеназванные счета в районах и городах области, работающие в режиме собирательных.
4. Операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее - получатели средств), отражаются на лицевых счетах клиентов для учета операций с внебюджетными средствами, открытых им в управлении казначейства министерства финансов Нижегородской области.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов плательщиков и заявок на оплату расходов получателей средств.
Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
5. Нумерация лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном для открытия и ведения лицевых счетов получателей средств областного бюджета.
При нумерации лицевых счетов по учету внебюджетных средств используется дополнительный код 406 (первые три цифры) - лицевой счет по учету внебюджетных средств.
Управление казначейства при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств использует номер лицевого счета, присвоенный данному клиенту при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами областного бюджета.
6. При осуществлении операций с внебюджетными средствами информационный обмен между министерством финансов Нижегородской области и клиентом осуществляется посредством обмена электронными документами с применением средств электронной цифровой подписи (далее в электронном виде) в соответствии с требованиями, установленными законодательством.
2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
7. Основанием для открытия лицевых счетов получателям средств для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности (далее - генеральное разрешение), выданные министерством финансов Нижегородской области главным распорядителям средств областного бюджета.
8. Для оформления генерального разрешения главный распорядитель средств представляет с сопроводительным письмом в министерство финансов Нижегородской области следующие документы:
а) заявление
на выдачу генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, которое оформляется на бланке главного распорядителя средств (приложение 1);
б) заполненный в установленном порядке бланк генерального разрешения
(приложение 2), подписанный руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (или их заместителями) и скрепленный гербовой печатью, в трех экземплярах на бумажном носителе;
в) копии законодательных актов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, законодательных актов Нижегородской области, а в отдельных случаях нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти Нижегородской области, учредительных документов (уставы) бюджетных учреждений, являющихся основанием для образования и использования средств, полученных от приносящей доход деятельности.
Указанные документы направляются для рассмотрения в соответствующие отраслевые управления.
Отраслевые управления в течение десяти рабочих дней рассматривают указанные документы. При этом проверяется соответствие указанных в генеральном разрешении источников формирования и направлений использования средств от приносящей доход деятельности нормативно-правовым актам. При отсутствии замечаний генеральное разрешение визируется руководителями отделов и управлений и передается для дальнейшего рассмотрения и визирования в течение пяти рабочих дней в отдел правового обеспечения.
При отсутствии замечаний экземпляры генерального разрешения визируются начальником отдела правового обеспечения и передаются в курирующее управление, которое направляет экземпляры генерального разрешения для подписания заместителю министра финансов Нижегородской области в соответствии с установленным распределением полномочий.
9. При наличии замечаний курирующих управлений представленные документы не позднее срока, установленного для их согласования, возвращаются с сопроводительным письмом, содержащим указания причин возврата главному распорядителю средств.
При наличии замечаний отдела правового обеспечения экземпляры генерального разрешения с приложенными к нему документами не позднее срока, установленного для визирования, возвращаются в курирующее управление с сопроводительным письмом, содержащим указания причин возврата. Курирующее управление оформляет заключение с учетом замечаний отдела правового обеспечения и возвращает генеральное разрешение с приложенными к нему документами главному распорядителю.
10. Экземпляры подписанного заместителем министра финансов Нижегородской области генерального разрешения регистрируются управлением областного казначейства в журнале
регистрации генеральных разрешений (приложение 3) с присвоением разрешениям порядковых номеров.
11. Первый экземпляр генерального разрешения с приложенными документами передается в курирующее управление, второй хранится в управлении областного казначейства, третий возвращается главному распорядителю.
12. На основании подписанного и зарегистрированного в установленном порядке генерального разрешения главный распорядитель средств оформляет для получателей средств, находящихся в его ведении, разрешение
на открытие лицевого счета получателя средств (приложение 4).
Номер разрешению присваивает главный распорядитель средств, выдавший разрешение. Разрешения регистрируются главным распорядителем средств в журнале регистрации выдачи разрешений по форме, установленной главным распорядителем средств.
Главный распорядитель средств оформляет разрешение в трех экземплярах и направляет их в казначейство. С отметкой казначейства один экземпляр разрешения передается главному распорядителю средств, второй экземпляр направляется получателю средств, третий экземпляр остается в управлении казначейства.
13. В случаях принятия и введения в действие законодательных актов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, законодательных актов Нижегородской области, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, нормативных правовых актов органов исполнительной власти Нижегородской области, уставов бюджетных учреждений, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, оформляются дополнения
к генеральному разрешению (приложение 5), и на основании дополнений к генеральному разрешению оформляются дополнения
к разрешению (приложение 6).
14. Разрешения на открытие лицевого счета по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и дополнения к разрешению для главных распорядителей средств оформляются в общеустановленном порядке данными главными распорядителями средств.
15. Порядок оформления дополнений к генеральному разрешению и дополнений к разрешению, их регистрация и доведение до получателей средств, находящихся в ведении главных распорядителей средств, аналогичен порядку оформления и доведения генеральных разрешений и разрешений.
16. Главные распорядители при их реорганизации путем слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования или ликвидации в течение десяти рабочих дней после завершения ими реорганизационных (ликвидационных) процедур направляют на рассмотрение в министерство финансов Нижегородской области:
- дополнение к генеральному разрешению с указанием в строке "Специальные указания" - "Отзыв генерального разрешения";
- новое генеральное разрешение взамен ранее выданного и отозванного генерального разрешения.
17. В случае реорганизации получателей путем слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования или при их ликвидации главный распорядитель, в ведении которого находится реорганизуемый получатель, в течение десяти рабочих дней после завершения реорганизационных (ликвидационных) процедур оформляет и доводит до соответствующего получателя:
- дополнение к разрешению с указанием в строке "Специальные указания" - "Отзыв разрешения";
- новое разрешение взамен ранее выданного и отозванного разрешения.
18. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в управлении областного казначейства министерства финансов Нижегородской области.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
19. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в управление казначейства следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в управлении казначейства (далее - разрешение) по установленной форме, оформленного главным распорядителем средств;
б) заявление на открытие лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности;
в) утвержденную смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности на текущий финансовый год.
Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться. Изменения сметы утверждаются ГРБС и представляются в управление казначейства. В случаях когда клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в управление казначейства представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам. Исключение составляют целевые средства и безвозмездные перечисления, по которым смета расходов представляется отдельно.
20. Главные распорядители и бюджетные учреждения в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщают об этом налоговым органам по месту регистрации клиента.
21. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются управлением казначейства:
а) по заявлению клиента в связи с отзывом генерального разрешения у главного распорядителя средств;
б) по заявлению клиента при отзыве разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, главным распорядителем средств;
в) по заявлению клиента по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились и остатка внебюджетных средств не имеется;
г) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств управление казначейства производит с клиентом сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Одновременно с представленным заявлением на закрытие счета клиент представляет в казначейство платежные документы на списание остатков со своего лицевого счета по учету внебюджетных средств.
22. При реорганизации получателя, осуществляющего операции со средствами от приносящей доход деятельности, показатели, учтенные казначейством на лицевом внебюджетном счете, открытом реорганизуемому получателю, подлежат передаче соответствующему получателю, которому переданы функции реорганизуемого получателя. Реорганизуемый получатель представляет в управление казначейства акт приемки-передачи кассовых выплат при реорганизации участников бюджетного процесса (код формы по КФД 0531728).
23. При проведении мероприятий, связанных с передачей клиента другому главному распорядителю, с передачей клиента из ведения субъекта Российской Федерации в ведение Российской Федерации или в ведение муниципального образования, государственного внебюджетного фонда, с присоединением клиента к другому клиенту (далее - ликвидация), остатки средств на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, когда ликвидационные мероприятия завершены, но лицевой счет не закрыт, перечисляются платежным поручением министерства финансов Нижегородской области в соответствии с указанием главного распорядителя средств, в ведении которого находится клиент, в отношении которого проводятся мероприятия.
Лицевые счета по учету внебюджетных средств клиентов закрываются при отсутствии учтенных на них показателей.
3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
24. Операции со средствами от приносящей доход деятельности подлежат отражению на лицевых счетах клиентов по учету внебюджетных средств на основании разрешения
, оформленного в соответствии с настоящей Инструкцией.
Клиент информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения. В расчетных и кассовых документах на зачисление средств на лицевые счета клиентов по учету внебюджетных средств в поле "Получатель" после ИНН, КПП, наименования министерства финансов Нижегородской области в скобках указываются наименование клиента, ИНН, КПП и номер его лицевого счета по учету внебюджетных средств, а в поле "Назначение платежа" плательщиком дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
Поступившие на счет министерства средства той же датой зачисляются на лицевой счет клиента.
25. Клиенты самостоятельно в программном комплексе "АЦК-Финансы" заводят смету доходов и расходов по внебюджетным средствам путем оформления уведомления
об изменении бюджетных ассигнований (приложение 8) в разрезе источников: предпринимательская деятельность; целевые и безвозмездные поступления, а также вносят изменения к ней. Одновременно с передачей электронного уведомления клиент представляет в казначейство смету (изменение сметы), утвержденную ГРБС, на бумажном носителе. Казначейство обрабатывает электронное уведомление в соответствии с утвержденной ГРБС сметой (изменением к смете).
26. Для осуществления расхода с лицевого счета по учету внебюджетных средств в управление областного казначейства в программном комплексе "АЦК-Финансы" представляются электронные платежные документы на оплату расходов (далее - заявки) вместе с документами, которые являются основанием для платежа.
Заявки на оплату расходов оформляются клиентами, подписываются электронной цифровой подписью и посредством электронной связи передаются в министерство финансов Нижегородской области.
Подтверждающие документы к заявкам на оплату расходов передаются получателями средств областного бюджета в министерство финансов Нижегородской области посредством электронной или факсимильной связи. Копии подтверждающих документов клиент также может передать на бумажном носителе.
В случае если клиент по каким-либо причинам не имеет возможности оформить у себя на рабочем месте заявки на оплату расходов, то данную операцию можно выполнить в министерстве финансов Нижегородской области или в территориальном подразделении соответствующего района в программном комплексе "АЦК-Финансы". Для этого клиентом оформляются платежные поручения на бумажном носителе, подписанные руководителем и главным бухгалтером и скрепленные печатью учреждения.
На основании бумажного варианта платежного поручения заявки на расход вводятся получателем средств областного бюджета в программный комплекс "АЦК-Финансы" в министерстве финансов Нижегородской области или в территориальном подразделении соответствующего района и затем подписываются электронной цифровой подписью сотрудниками управления областного казначейства.
Казначейство проверяет представленные клиентом заявки на:
- правильность оформления;
- соответствие подписей на документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
- непревышение сумм, указанных в заявках, над суммой остатка средств от приносящей доход деятельности за минусом средств, зачисленных на лицевой счет клиента без права расходования;
- соответствие указанных в заявке кодов расходной классификации текстовому назначению платежа;
- соответствие кодов расходной классификации, указанных в заявке, кодам классификации, указанным в смете по приносящей доход деятельности;
- соответствие кодов расходной классификации, указанных в заявке, направлениям использования по источникам, указанным в разрешении на открытие счета по учету средств от приносящей доход деятельности;
- непревышение сумм, указанных в заявках, по соответствующим кодам расходной классификации над показателями годовых сметных назначений, указанных в смете по приносящей доход деятельности по идентичным кодам бюджетной классификации, с учетом ранее произведенных кассовых расходов по данному коду бюджетной классификации.
В случае соответствия заявок установленным выше требованиям сотрудник казначейства принимает заявку к исполнению и доводит до статуса "На санкционирование". Если представленные заявки не соответствуют установленным настоящим пунктом требованиям сотрудник казначейства отказывает заявку с указанием причин возврата и доводит ее до статуса "Отказан".
27. Для получения наличных денежных средств клиентами, которые находятся в районах области, казначейство на основании заявок этих клиентов перечисляет денежные средства в территориальные финансовые органы по месту нахождения клиентов на счета для казначейского исполнения областного бюджета. Территориальный финансовый орган на основании доверенности клиента выписывает чек на получение наличных денег в соответствии с назначением, указанным в заявке клиента.
28. Возврат средств, излишне полученных клиентом в качестве доходов по приносящей доход деятельности, уплата налогов и сборов, не входящих в состав расходов учреждения, осуществляется на основании представленной в казначейство заявки на списание по внебюджетным средствам в пределах остатка внебюджетных средств за минусом средств без права расходования.
Указанное требование в части уменьшения суммы остатка внебюджетных средств на сумму средств без права расходования не распространяется на заявки на списание по внебюджетным средствам сумм, зачисленных клиенту без права расходования, по возврату плательщику указанных сумм.
29. Управление казначейства в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления платежа со счета министерства финансов Нижегородской области и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента в соответствии с показателями классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в расчетно-денежном документе.
30. Управление казначейства не позднее следующего операционного дня после поступления выписки банка по счету министерства финансов отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки из их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи расчетно-денежных документов с отметкой управления казначейства.
31. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов текущего года по внебюджетным средствам, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым произведен кассовый расход.
Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности клиенту, образовавшейся в процессе исполнения им смет доходов и расходов прошлых лет, отражаются на лицевом счете клиента как поступления доходов текущего года.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
32. В случаях зачисления на счет министерства финансов Нижегородской области сумм без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или источника образования внебюджетных средств управление казначейства учитывает их как "Суммы до выяснения". Если в течение десяти дней указанные недостатки отправителем не устранены, управление казначейства возвращает данные суммы отправителю.
33. В случае если источник образования внебюджетных средств не соответствует источникам, указанным в разрешении, управление казначейства зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение.
34. Средства во временном распоряжении, внесенные клиентами наличными на счета министерства финансов по учету средств от приносящей доход деятельности, открытые в районах области, перечисляются казначейством на счет министерства финансов Нижегородской области для учета средств во временном распоряжении клиентов с зачислением на их лицевые счета согласно распоряжению клиента в письменном виде.
35. Казначейство осуществляет уточнение кодов бюджетной классификации по кассовым операциям, отраженным на лицевом счете клиента, в соответствии со сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам и разрешением (дополнением к разрешению) на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств с отражением данных операций на лицевом счете клиента на основании письменного распоряжения клиента.
36. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года. Для этого клиент должен предоставить в казначейство подтверждение остатков на лицевом счете по учету внебюджетных средств на конец года в разрезе источников (приложение 7)
.
4. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
37. Управление казначейства отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года.
38. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
- объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
- остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
- кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
- восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств, по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
- остаток внебюджетных средств на отчетную дату;
- прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления.
5. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
39. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов (далее - выписка) с приложениями брошюруются управлением казначейства в хронологическом порядке и с отметкой управления казначейства на каждом приложении и выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
Клиенты, находящиеся в районах области, получают выписки и приложения в территориальных финансовых органах (ТФО) по месту их нахождения с отметкой ТФО.
40. В выписке подлежат отражению:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;
- суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
- суммы кассового расхода или восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
- номера расчетно-денежных документов, соответствующие указанным операциям.
41. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить управлению казначейства о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Управление казначейства при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить исправительные записи в лицевой счет в день обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента мемориальным ордером.
42. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы управлением казначейства клиенту по его письменному заявлению.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
43. Обращение взыскания по исполнительным листам судебных органов по обязательствам, принятым клиентами, производится в порядке
, установленном законодательством Российской Федерации в соответствии с приказом министерства финансов Нижегородской области от 25.03.2008 № 11. Управление казначейства осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
Приложение 1
к Инструкции,
утвержденной приказом
минфина области
от 24.06.2009 № 57
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ВЫДАЧУ ГЕНЕРАЛЬНОГО РАЗРЕШЕНИЯ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В УПРАВЛЕНИИ
ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
Просим выдать генеральное разрешение на открытие лицевых счетов по
учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в управлении
областного казначейства министерства финансов Нижегородской области.
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 2
к Инструкции,
утвержденной приказом
минфина области
от 24.06.2009 № 57
┌──────────┐
ГЕНЕРАЛЬНОЕ РАЗРЕШЕНИЕ № │ │
└──────────┘
на открытие лицевых счетов по учету средств,
полученных от приносящей доход деятельности,
в управлении областного казначейства главному распорядителю
средств областного бюджета и подведомственным ему учреждениям
┌───────────────────┐
от "__" ____________ 20__ г. Дата │ │
├───────────────────┤
Главный │ │
распорядитель по перечню│ │
бюджетных средств ____________________ ГРБС└───────────────────┘
Источники формирования и направления использования
средств от приносящей доход деятельности
┌───┬───────────────────┬────────────┬─────────────┬──────────────────────┐
│ № │ Наименование, │ Источники │ Направления │ Виза начальника │
│п/п│ дата и номер │формирования│использования│курирующего управления│
│ │ нормативных │ │ │министерства финансов │
│ │ правовых актов │ │ │Нижегородской области │
├───┼───────────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───┼───────────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
├───┼───────────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
├───┼───────────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
├───┼───────────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
├───┼───────────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└───┴───────────────────┴────────────┴─────────────┴──────────────────────┘
Заместитель министра финансов Руководитель
Нижегородской области главного распорядителя
(заместитель руководителя)
_____________ ____________ _____________ _____________ ___________________
(должность) (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер (заместитель
главного бухгалтера)
_____________ ___________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
М.П. М.П.
"__" ____________ 20__ г. "__" ___________ 20__ г.
---------------------------------------------------------------------------
Виза отдела правового обеспечения министерства финансов
Нижегородской области
Начальник _______________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
---------------------------------------------------------------------------
Приложение 3
к Инструкции,
утвержденной приказом
минфина области
от 24.06.2009 № 57
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ГЕНЕРАЛЬНЫХ РАЗРЕШЕНИЙ (ДОПОЛНЕНИЙ), РАЗРЕШЕНИЙ
(ДОПОЛНЕНИЙ) НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ________ Г.
┌───┬────────────┬────────────┬──────────────────┬────────────────────────┐
│ № │Наименование│Наименование│ Поступление │ Разрешение │
│п/п│организации │ документа │ документов в ├──────┬─────┬───────────┤
│ │ │ │ управление │ Дата │Номер│ Дата │
│ │ │ │ областного │ │ │отправления│
│ │ │ │ казначейства НО │ │ │ ГРБС, ПБС │
│ │ │ │ (дата) │ │ │ │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────────┼──────┼─────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────────┼──────┼─────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────────┼──────┼─────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────────┼──────┼─────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────────┼──────┼─────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────────┼──────┼─────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────────┼──────┼─────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────────┼──────┼─────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
└───┴────────────┴────────────┴──────────────────┴──────┴─────┴───────────┘
Приложение 4
к Инструкции,
утвержденной приказом
минфина области
от 24.06.2009 № 57
РАЗРЕШЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ
ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
№ _________
___________________________________________________________________________
Главный распорядитель бюджетных средств
]]>___________________________________________________________________________
разрешает организации _____________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование организации, ИНН)
___________________________________________________________________________
юридический адрес
___________________________________________________________________________
открыть в управлении областного казначейства министерства финансов
Нижегородской области лицевой счет по учету средств, полученных от
приносящей доход деятельности, для зачисления и расходования средств:
┌───┬───────────────┬───────────┬─────────────┬────────────────────┬──────┐
│ № │ № п/п │ Источник │ Направления │Наименование, номер │Код БК│
│п/п│ген. разрешения│образования│использования│ и дата │ РФ │
│ │ │ │ │ законодательного │ │
│ │ │ │ │ акта, решения │ │
│ │ │ │ │ Президента РФ, │ │
│ │ │ │ │ Правительства РФ │ │
├───┼───────────────┼───────────┼─────────────┼────────────────────┼──────┤
│ 1 │ │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───┼───────────────┼───────────┼─────────────┼────────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼───────────────┼───────────┼─────────────┼────────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼───────────────┼───────────┼─────────────┼────────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼───────────────┼───────────┼─────────────┼────────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼───────────────┼───────────┼─────────────┼────────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼───────────────┼───────────┼─────────────┼────────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼───────────────┼───────────┼─────────────┼────────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
└───┴───────────────┴───────────┴─────────────┴────────────────────┴──────┘
Руководитель ______________________ _________________________
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________________ _________________________
(расшифровка подписи)
Место печати
___________________________________________________________________________
Разрешение получено "___" ___________ ____ года. Открыт счет № ___________
Дата открытия счета ______________________
Начальник управления
казначейства ____________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Место печати
Приложение 5
к Инструкции,
утвержденной приказом
минфина области
от 24.06.2009 № 57
┌───────────────────┐
│ КОДЫ │
┌──────────┤ ┌─────────┤
ДОПОЛНЕНИЕ № │ │ Форма по│ │
│ │ КФД│ │
├──────────┤ ├─────────┤
К ГЕНЕРАЛЬНОМУ РАЗРЕШЕНИЮ № │ │ Дата│ │
└──────────┘ ├─────────┤
от "__" __________ 20__ г. Дата│ │
├─────────┤
Главный распорядитель │ │
бюджетных средств │ │
_________________ По перечню ГРБС│ │
└─────────┘
Специальные указания
___________________________________________________________________________
Сведения об изменении источников формирования и направлений
использования средств от приносящей доход деятельности
┌────────┬─────────────┬────────────┬──────────────────────────┬──────────────────────────┬───────────┐
│ № п/п │Наименование,│ № п/п │ Вносимые изменения │ Новая редакция пункта │ Виза │
│(абзаца)│дата и номер │ (абзаца) │ │ (абзаца) генерального │начальника │
│ │ нормативных │генерального│ │ разрешения │курирующего│
│ │ правовых │ разрешения │ │ │управления │
│ │ актов │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┬─────────────┼────────────┬─────────────┼───────────┤
│ │ │ │ Источники │ Направления │ Источники │ Направления │ │
│ │ │ │формирования│использования│формирования│использования│ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────┴─────────────┴────────────┴────────────┴─────────────┴────────────┴─────────────┴───────────┘
Заместитель министра финансов Руководитель
Нижегородской области главного распорядителя
(заместитель руководителя)
_____________ ____________ _____________ _____________ ___________________
(должность) (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер (заместитель
главного бухгалтера)
_____________ ___________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
М.П. М.П.
"__" ____________ 20__ г. "__" ___________ 20__ г.
---------------------------------------------------------------------------
Виза отдела правового обеспечения министерства финансов
Нижегородской области
Начальник _______________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
---------------------------------------------------------------------------
Приложение 6
к Инструкции,
утвержденной приказом
минфина области
от 24.06.2009 № 57
ДОПОЛНЕНИЕ К РАЗРЕШЕНИЮ
НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ
ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
№ ________
___________________ в дополнение к разрешению от "___" _______________ года
ГРБС
№ _____________, выданному ________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование организации, ИНН)
___________________________________________________________________________
юридический адрес
___________________________________________________________________________
для открытия лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей
доход деятельности, в управлении областного казначейства министерства
финансов Нижегородской области, сообщает о внесении следующих изменений в
порядок образования и использования средств, полученных от приносящей доход
деятельности:
┌───┬──────────────────┬───────────┬─────────────┬─────────────────┬──────┐
│ № │ № п/п │ Источник │ Направления │ Наименование, │Код БК│
│п/п│генер. разрешения │образования│использования│ номер и дата │ РФ │
│ │ │ │ │законодательного │ │
│ │ │ │ │ акта, решения │ │
│ │ │ │ │ Президента РФ, │ │
│ │ │ │ │Правительства РФ │ │
├───┼──────────────────┼───────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┤
│ 1 │ │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───┼──────────────────┼───────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────────┼───────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────────┼───────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────────┼───────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────────┼───────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────────┼───────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────────┼───────────┼─────────────┼─────────────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
└───┴──────────────────┴───────────┴─────────────┴─────────────────┴──────┘
Руководитель ______________________ _________________________
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________________ _________________________
(расшифровка подписи)
Место печати
___________________________________________________________________________
Разрешение получено "___" ___________ ____ года. Открыт счет № ___________
Дата открытия счета ______________________
Начальник управления
казначейства ____________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Место печати
Приложение 7
к Инструкции,
утвержденной приказом
минфина области
от 24.06.2009 № 57
____________________________________
(наименование бюджетного учреждения)
В управление
областного казначейства
министерства финансов
Нижегородской области
По состоянию на 1 января 20__ года остаток на лицевом счете ______________,
показанный в выписках ___________ цифрами
__________________________________________________________________________,
прописью
в том числе по источникам
┌──────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Источник │ Сумма │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1. Платные услуги │ │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2. Целевые средства, безвозмездные поступления│ │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│3. Невыясненные поступления │ │
└──────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
проверен по данным нашего учета.
Подтверждаем, что, проверив по Вашим выпискам все записи, мы установили,
что они сделаны Вами правильно и что указанный Вами остаток полностью
соответствует остатку, выведенному по нашему учету.
Руководитель ____________________
Главный бухгалтер ____________________
М.П.
"__" _____________ 200_ г.
___________________________________________________________________________
Настоящее подтверждение остатка сверено со счетами клиента и образцами
подписей
"__" _____________ 200_ г.
Сотрудник управления казначейства ________________
Приложение 8
к Инструкции,
утвержденной приказом
минфина области
от 24.06.2009 № 57
Министерство финансов Нижегородской области
___________________________________________
(наименование органа, исполняющего бюджет)
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ N
от ____________ г.
┌───────────┐
на 20__ г. │ Коды │
├───────────┤
Распорядитель: по ОКПО │ │
├───────────┤
Получатель бюджетных средств: по ОКПО │ │
├───────────┤
Единица руб. по ОКЕИ │ │
измерения: │ │
├───────────┤
Министерство, по ППП │ │
ведомство: │ │
├───────────┤
Основание: │ │
└───────────┘
┌────────────┬────────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────┬─────────┐
│Наименование│ Бюджетная классификация │ Тип │ Изменения │Изменения│
│ показателя ├────┬────┬───┬─────┬────┬───────┬───────┬───────┤ бланка │ассигнований│ лимитов │
│ │КФСР│КЦСР│КВР│КОСГУ│КВСР│Доп. ФК│Доп. ЭК│Доп. КР│расходов│ 2009 года │2009 года│
├────────────┼────┼────┼───┼─────┼────┼───────┼───────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼────┼────┼───┼─────┼────┼───────┼───────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼────┼────┼───┼─────┼────┼───────┼───────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼────┼────┼───┼─────┼────┼───────┼───────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤
│Итого: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼────┼────┼───┼─────┼────┼───────┼───────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼────┼────┼───┼─────┼────┼───────┼───────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼────┼────┼───┼─────┼────┼───────┼───────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼────┼────┼───┼─────┼────┼───────┼───────┼───────┼────────┼────────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴────┴────┴───┴─────┴────┴───────┴───────┴───────┴────────┴────────────┴─────────┘
Руководитель ___________________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник структурного ___________________ ______________________________
подразделения (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
