ИВАНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ ТЕЙКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 марта 2009 г. № 90
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПОКРЫТИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
БЮДЖЕТА ТЕЙКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
В целях обеспечения своевременности осуществления расходов бюджета Тейковского муниципального района, недопущения возникновения просроченной кредиторской задолженности постановляю:
1. Утвердить Порядок
покрытия временных кассовых разрывов бюджета Тейковского муниципального района (прилагается).
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2009.
Глава администрации
Тейковского муниципального района
Е.К.ЗАСОРИНА
Приложение
к постановлению
главы администрации
Тейковского муниципального района
от 02.03.2009 № 90
ПОРЯДОК
ПОКРЫТИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ БЮДЖЕТА
ТЕЙКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
1. Покрытие временных кассовых разрывов бюджета Тейковского муниципального района (далее - районного бюджета) осуществляется на основе принципа обеспечения своевременности осуществления всех кассовых выплат из районного бюджета и экономичности применяемых для этого методов.
2. Покрытие временных кассовых разрывов предусматривает осуществление следующих основных этапов:
1) утверждение в районном бюджете финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов, а также объемов привлечения кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы очередного финансового года;
2) формирование кассового плана районного бюджета (далее - кассового плана) с учетом возможного привлечения кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, предусмотренных в районном бюджете;
3) заключение с кредитными организациями договоров (соглашений) о возможном привлечении в течение финансового года кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года (далее - о предоставлении кредитных линий);
4) изыскание дополнительных и (или) более эффективных замещающих средств обеспечения сбалансированности кассового плана по отношению к привлечению кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий;
5) осуществление регулярной оценки текущей потребности в привлечении кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий;
6) осуществление регулярной оценки потребности в принудительном переносе отдельных кассовых выплат на более поздние периоды.
3. При составлении районного бюджета для целей покрытия временных кассовых разрывов предусматриваются:
- финансовый резерв для покрытия временных кассовых разрывов;
- привлечение кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы очередного финансового года.
Финансовый резерв для покрытия временных кассовых разрывов представляет собой сумму кассовых остатков на счете районного бюджета (далее - кассовых остатков) на конец финансового года в части, не превышающей сумму кассовых остатков на начало финансового года (без учета кассовых остатков, соответствующих целевым источникам поступления доходов).
Формирование финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов осуществляется в порядке формирования кассовых остатков на начало и конец финансового года.
Размер финансового резерва в виде размера кассовых остатков на начало и конец финансового года утверждается Тейковским районным Советом при утверждении решения о районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
При составлении проекта районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период финансовый резерв предусматривается в размере не менее 1% расходов районного бюджета на соответствующий финансовый год.
Объем привлечения в очередном финансовом году кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы очередного финансового года, утверждается Тейковским районным Советом при утверждении решения о бюджете Тейковского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период (в составе программы муниципальных внутренних заимствований Тейковского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период).
При составлении проекта бюджета Тейковского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период объем привлечения в очередном финансовом году кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы очередного финансового года, предусматривается в размере не менее 3% расходов районного бюджета на соответствующий финансовый год.
4. При формировании кассового плана (внесении изменений в кассовый план) кассовые поступления по кредитам со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, и кассовые выплаты по погашению данных кредитов планируются исходя из обеспечения максимальной сбалансированности кассового плана по кварталам финансового года.
5. Заключение договоров (соглашений) с кредитными организациями о предоставлении кредитных линий осуществляется в срок до 1 апреля.
Объем кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, который может быть привлечен в течение финансового года в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий, должен быть равен объему привлечения таких кредитов, предусмотренному кассовым планом (без учета объема привлечения таких кредитов в последний месяц финансового года).
Заключение договоров (соглашений) с кредитными организациями о предоставлении районному бюджету кредитных линий не осуществляется в следующих случаях:
- если для сбалансированности кассового плана полностью отсутствует потребность в привлечении в течение финансового года кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года;
- если объем кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, может быть привлечен в рамках заключенных в предшествующие годы договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий.
6. При наличии временных кассовых разрывов, возникновение которых планируется в течение финансового года, а также в случае если кассовым планом предусмотрено привлечение кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы финансового года, в ходе исполнения районного бюджета изыскиваются дополнительные и (или) более эффективные замещающие средства обеспечения сбалансированности кассового плана.
К средствам обеспечения сбалансированности кассового плана, дополняющим привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий, относятся:
- обеспечение опережающего поступления в районный бюджет отдельных доходов и источников финансирования дефицита районного бюджета;
- добровольный перенос главными распорядителями средств районного бюджета отдельных кассовых выплат на более поздние периоды.
К средствам обеспечения сбалансированности кассового плана, замещающим привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий, относятся:
- обеспечение опережающего поступления в районный бюджет отдельных доходов и источников финансирования дефицита районного бюджета;
- добровольный перенос главными распорядителями (распорядителями) средств районного бюджета отдельных кассовых выплат на более поздние периоды;
- привлечение кредитов, стоимость привлечения и обслуживания которых ниже стоимости привлечения и обслуживания кредитов, привлечение которых предусмотрено договорами (соглашениями) о предоставлении кредитных линий.
Добровольный перенос главными распорядителями (распорядителями) средств районного бюджета отдельных кассовых выплат на более поздние периоды может быть инициирован не ранее чем за два месяца и не позднее первого числа месяца, в котором планируется возникновение временного кассового разрыва или привлечение кредитов в рамках договора (соглашения) о предоставлении кредитных линий.
7. Регулярная оценка текущей потребности в привлечении кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий осуществляется ежемесячно в первый рабочий день месяца с учетом результатов исполнения районного бюджета в прошедшем периоде.
Привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий осуществляется в текущем месяце при условии, если без их привлечения в текущем месяце планируется возникновение временного кассового разрыва.
Привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий осуществляется в размере, необходимом и достаточном для обеспечения сбалансированности кассового плана в текущем месяце.
8. Регулярная оценка потребности в принудительном переносе отдельных кассовых выплат из районного бюджета на более поздние периоды осуществляется ежемесячно в первый рабочий день месяца с учетом результатов исполнения районного бюджета в прошедшем периоде.
Перенос отдельных кассовых выплат из районного бюджета на более поздние периоды осуществляется в порядке внесения изменений в кассовый план в том случае, если в текущем месяце планируется возникновение кассового разрыва, который не может быть покрыт за счет средств, указанных в пункте 6
настоящего Порядка покрытия временных кассовых разрывов районного бюджета.
Размер кассовых выплат из районного бюджета, переносимых на более поздние периоды, должен быть необходим и достаточен для обеспечения сбалансированности кассового плана.
