ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА БЕЛОГОРСК
Статья 1. Общие положения
Настоящее Положение в соответствии с Конституцией
Российской Федерации и Налоговым кодексом
Российской Федерации устанавливает и вводит в действие на территории муниципального образования города Белогорска (далее - город Белогорск) земельный налог (далее - налог), а также определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
1.1. Земельный налог (далее по тексту - налог) на территории города Белогорска устанавливается Налоговым кодексом
Российской Федерации, настоящим Положением и обязателен к уплате на территории города.
1.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки в соответствии с земельным законодательством, расположенные в пределах территории города Белогорска.
Статья 2. Налоговая база, налоговые ставки
2.1. Налоговые ставки устанавливаются по видам разрешенного использования в следующих размерах:
2.1.1) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов многоэтажной жилой застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
2.1.2) 0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки);
2.1.3) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей и автостоянок (хранение автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности);
2.1.4) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;
2.1.5) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
2.1.6) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения гостиниц, прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей);
2.1.7) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства;
2.1.8) 0,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (дома отдыха, пансионаты, кемпинги, туристические базы, стационарные и палаточные туристско-оздоровительные лагеря, дома рыболовов и охотников, детские туристические станции, туристские парки, учебно-туристические тропы, трассы, детские и спортивные лагеря, участки природных лечебных ресурсов, лечебно-оздоровительных местностей и курортов, участки парков (культуры и отдыха));
2.1.9) 0,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
2.1.10) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов;
2.1.11) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для размещения портов, водных и железнодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов;
2.1.12) 0 процентов от кадастровой стоимости земельного участка, занятого водными объектами, находящимися в обороте;
2.1.13) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности;
2.1.14) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, занятого особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами;
2.1.15) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка, предназначенного для сельскохозяйственного использования;
1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка при использовании земельных участков сельскохозяйственного использования в иных целях либо неиспользовании для сельскохозяйственного производства;
2.1.16) 0 процентов от кадастровой стоимости земельного участка, занятого улицами, проспектами, площадями, шоссе, аллеями, бульварами, переулками, проездами, тупиками, земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережными;
2.1.17) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка, занятого нежилыми зданиями, при отсутствии возможности определения вида разрешенного использования земельного участка.
2.2. Городской Совет народных депутатов имеет право устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования участка.
Статья 3. Налоговые льготы
3.1. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования город Белогорск в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении категорий налогоплательщиков, определенных в соответствии с п. 5 ст. 391 главы 31
Налогового кодекса Российской Федерации.
3.2. Освобождаются от налогообложения:
3.2.1. Организации и учреждения, находящиеся на территории города Белогорск в соответствии со ст. 395 главы 31
Налогового кодекса Российской Федерации.
3.2.2. На территории муниципального образования город Белогорск дополнительно устанавливаются льготы по налогу в виде освобождения от налога на землю следующих категорий налогоплательщиков:
- многодетные семьи (3 и более детей в возрасте до 18 лет);
- малообеспеченные семьи (имеющие душевой доход ниже установленного прожиточного минимума
);
- предприятия жилищно-коммунального хозяйства, обеспечивающие водоснабжение, водоотведение и теплоснабжение за земельные участки под производственными объектами;
- инвалиды I и II групп - за один земельный участок по каждому виду разрешенного использования: индивидуальный жилой дом, гараж;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, за один земельный участок по каждому виду разрешенного использования: жилой дом, квартира, индивидуальный гараж, дача, сад;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
- муниципальные учреждения муниципального образования города Белогорск.
3.2.3. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 3.1
, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, предоставляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
3.3. Установить перечень льгот по налогу на землю для лиц, реализующих инвестиционные проекты.
Инвестиционный проект - обоснование экономической целесообразности, объема и сроков осуществления капитальных вложений, в том числе необходимая проектно-сметная документация, разработанная в соответствии с законодательством Российской Федерации и утвержденными в установленном порядке стандартами (нормами и правилами), а также описание практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план). Инвестиционный проект оформляется в соответствии с Федеральным законом
от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
3.3.1. На период реализации инвестиционного проекта освобождаются от уплаты земельного налога инвесторы, в том числе иностранные, реализующие на территории города Белогорска инвестиционные проекты производственного назначения в следующих видах экономической деятельности:
- производство машин и оборудования;
- обработка древесины и производство изделий из дерева;
- обработка вторичного сырья;
- производство пищевых продуктов;
- строительство.
3.3.2. Инвесторам, зарегистрированным на территории города Белогорска, по окончанию реализации инвестиционного проекта по видам экономической деятельности, определенным в пункте 3.3.1
, предоставляется дополнительная льгота в виде снижения на 50% платежей по земельному налогу на срок до 5 лет.
3.3.3. Инвесторы в процессе реализации инвестиционного проекта, использующие земельные участки для осуществления нового строительства, освобождаются от уплаты земельного налога, начиная с даты начала строительства, на срок, не превышающий срок реализации инвестиционного проекта.
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
4.1. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, - 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4.2. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4.3. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи, исчисленные в соответствии с пунктом 6 статьи 396
Налогового кодекса Российской Федерации, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396
Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
Статья 5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
5.1. Налогоплательщики, пользующиеся налоговыми льготами в соответствии с главой 31
Налогового кодекса, статьей 3
настоящего Положения, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы:
- организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, одновременно с представлением налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговой декларации по налогу;
- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 января года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (прекращения) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (прекращения).
5.2. Налогоплательщики, имеющие право на льготу по земельному налогу, представляют в налоговый орган следующие документы:
- многодетные семьи (3 и более детей в возрасте до 18 лет) - удостоверение многодетных родителей, справку о составе семьи, копии свидетельств о рождении детей;
- малообеспеченные семьи (имеющие душевой доход ниже установленного прожиточного минимума
) - справку о составе семьи, справку о доходах за один год (о заработной плате - для работающих; размер пенсии - для пенсионеров; о стипендии - для студентов; об алиментах; для неработающих - справка о пособии из центра занятости населения);
- инвалиды I и II групп - документы, подтверждающие инвалидность;
- пенсионеры - пенсионное удостоверение;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны - удостоверение участника Великой Отечественной войны, документы, подтверждающие инвалидность;
- предприятия жилищно-коммунального хозяйства, обеспечивающие водоснабжение, водоотведение и теплоснабжение за земельные участки под производственными объектами, - заявление, документы на объекты недвижимости, кадастровый план земельного участка (в случае если указанные документы отсутствуют в распоряжении государственных органов).
Статья 6. Вступление в силу настоящего Положения
Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2013 года.
