АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
от 15 декабря 2011 г. по делу № А14-11604/2011
(извлечение)
Резолютивная часть решения объявлена "15" декабря 2011 года
Решение изготовлено в полном объеме "15" декабря 2011 года
Общество с ограниченной ответственностью "С", г. Борисоглебск, Воронежская область (далее - заявитель) обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской области (далее - административный орган, ТУФС финансово-бюджетного надзора в Воронежской области) № 20-11/161 от 02.11.2011 г. о привлечении общества к административной ответственности по основаниям ч. 6 ст. 15.25
КоАП РФ в виде наложения административного штрафа в сумме 40 000 руб.
Заявитель поддержал заявленные требования, в обоснование своих доводов пояснил, что причинами задержки предоставления документов является нахождения генерального директора в длительной командировке.
Административный орган не согласен с требованиями заявителя, ссылаясь на правомерность оспариваемого постановления по изложенным в отзыве основаниям.
В судебном заседании в порядке ст. 163
АПК РФ объявлялся перерыв 15.12.2011 г. 10 час 30 мин. для вынесения судебного акта по настоящему делу.
Как следует из материалов дела, 23 ноября 2010 года ООО "А" (фирменное наименование "А" изменено на ООО "С" Протоколом № 3 общего собрания участников ООО "А" от 12.01.2011 г.) (продавец) заключило контракт № 11-2010 с "М", Новая Зеландия (покупатель) на поставку дерти пшеничной общей стоимостью 698 250 долларов США (согласно Дополнительному соглашению № 2 от 06.12.2010 г. к контракту № 11-2010 от 23.11.2010 г. - 833 000 долларов США).
В силу вышеназванного контракта оплата производится покупателем путем прямого банковского платежа на счет продавца в течение 50 банковских дней с даты коносамента. Валюта платежа - доллары США.
Паспорт сделки № 10110001/3349/0014/1/0 по контракту № 11-2010 от 23.11.2010 г. открыт в Воронежском РФ ОАО "Р" 24 ноября 2010 г.
Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 10110001/3349/0014/1/0 по состоянию на 28.09.2011 г. покупатель перечислил в счет исполнения вышеуказанного контракта на счет продавца денежные средства на общую сумму 1 497 425,55 долларов США.
ТУФС финансово-бюджетного надзора в Воронежской области была проведена проверка документов ООО "С".
При рассмотрении банковских и таможенных документов ООО "С" сотрудниками ТУФС финансово-бюджетного надзора в Воронежской области установлено, что справка о подтверждающих документах от 11.02.2011 г. и ГТД № 10313010/101210/0001808 (дата выпуска 10.12.2010 г.), подтверждающая факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации на сумму 111 529,39 долларов США по контракту № 11-2010 от 23.11.2010 г. представлены резидентом в уполномоченный банк, в котором по контракту оформлен паспорт сделки 11.02.2011 г.
Проверкой установлено, что ООО "С" в нарушение п. 2.4
Положения № 258-П несвоевременно представило в уполномоченный банк документы, указанные в п. 2.2
Положения № 258-П, а именно: справку о подтверждающих документах от 11.02.2011 г. и ГТД № 10313010/101210/0001808 на сумму 111 529,39 долларов США по контракту № 11-2010 от 23.11.2010 г. Правонарушение совершено 28.12.2010 г. в г. Воронеже, просрочка представления вышеуказанных документов составила 46 дней.
Уведомлением от 17.10.2011 г. № 36-05-08/1723 полученным 18.10.2011 г. ООО "С" извещено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, назначенном на 24.10.2011 г. 11 час. 00 мин.
24.10.2011 г. ТУ Росфинанса по Воронежской области в отсутствие законного представителя ООО "С" составлен протокол об административном правонарушении № 20-11/161. ООО "С" извещен о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении письмом № 36-05-08/1752 от 24.10.2011 г. назначенного на 02.11.2011 г. 11 час. 00 мин.
02.11.2011 г. Территориальным управлением, в присутствии юрисконсульта ООО "С" Т., вынесено постановление № 20-11/161, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25
КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40 000 руб.
ООО "С" не согласилось с указанным постановлением, что и послужило основанием для обращения в суд с настоящими требованиями.
Изучив материалы дела, заслушав доводы лиц, участвующих в деле, оценив все представленные доказательства в совокупности, суд считает, что требования заявителя не подлежат удовлетворению, исходя из следующего.
Заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном Арбитражным процессуальным кодексом (статья 4
АПК РФ).
В силу статьи 207
АПК РФ дела об оспаривании решений государственных органов, иных органов, должностных лиц, уполномоченных в соответствии с Федеральным законом
рассматривать дела об административных правонарушениях (далее в параграфе 2 главы 25
настоящего Кодекса - административные органы), о привлечении к административной ответственности лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам
искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными в настоящей главе и федеральном законе
об административных правонарушениях.
В соответствии с частью 6 статьи 15.25
КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета
и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил
оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков
хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Согласно пунктам 1
, 2
, 4 статьи 5
Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле" (Закон № 173-ФЗ), органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета
и отчетности
по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
В порядке статьи 7
Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
В соответствии с пунктом 2.4
Положения Центрального Банка РФ "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" № 258-П от 01.06.2004 г. (Положение № 258-П), резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2
настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"
), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем
настоящего пункта.
Указанием
Центрального Банка РФ от 10.12.2007 г. № 1950-у (зарегистрировано в Минюсте РФ 25.12.2007 г. № 10804) к формам учета по валютным операциям для резидентов отнесены: справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2
Инструкции № 117-И от 15.06.2004 "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок"), справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3
Инструкции № 117-И и в пункте 2.6
Положения № 258-П, составляемая в соответствии с приложением 2
к Положению № 258-П; справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2
Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1
к Положению № 258-П.
В соответствии с частью 2 статьи 2.1
КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Из представленных материалов дела следует нарушение ООО "С" установленного пунктом 2.4
. Положения Центрального Банка РФ № 258-П от 01.06.2004 г. срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и копии ГТД составило 46 дней.
Заявителем не оспаривается соблюдение административным органом порядка привлечения к административной ответственности. Заявитель просит отменить постановление и ссылается на тот факт, что причина задержки представления документов произошла из-за получения оригинала ГТД № 10313010/101210/001808, 26.12.2010 г., а генеральный директор Общества с 20.12.2010 г. по 10.02.2011 г. (согласно копии командировочного удостоверения № 23/ку-10) находился в командировке, подать документы в банк кроме него никто не мог, так как в банке принят образец только подписи генерального директора.
Данный довод отклоняется, поскольку суд не усматривает препятствий для оформления доверенности на подачу соответствующих документов в банк.
Кроме того, отсутствие руководителя ООО "С" не приостанавливает деятельность данного юридического лица, в силу чего, выезжая в командировку на длительный срок, генеральный директор, как руководитель юридического лица, с целью обеспечения его надлежащей работы был обязан передать свои полномочия по доверенности во время отсутствия.
На основании изложенного, суд считает, что ООО "С" правомерно признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25
КоАП РФ.
Оснований для применения ст. 2.9
КоАП РФ суд не усматривает.
При таких обстоятельствах заявленные требования удовлетворению не подлежат.
Государственная пошлина в сумме 2 000 руб. 00 коп., ошибочно уплаченная заявителем за рассмотрение спора по платежному поручению № 1144 от 11.11.2011 г., подлежит возврату (л.д. 6, часть 4 статьи 208
АПК РФ, статья 50
Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Руководствуясь ст. ст. 65
, 71
, 167
- 170
, 207
- 210
АПК РФ, Арбитражный суд
решил:
В удовлетворении заявленных требований отказать.
Возвратить Обществу с ограниченной ответственностью "С" из федерального бюджета 2 000 руб. 00 коп. государственной пошлины.
Решение может быть обжаловано
в 10-дневный срок в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд.
