УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 23 октября 2008 г. № 73
О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ЗАВЕРШЕНИИ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО ГОДА
НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
(в ред. приказа
управления финансов Липецкой обл.
от 31.10.2012 № 157)
В соответствии со статьей 242
Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 67
Закона Липецкой области от 09.10.2007 № 94-ОЗ "О бюджетном процессе Липецкой области" приказываю:
1. Утвердить Порядок
завершения операций по исполнению областного бюджета в текущем финансовом году и обеспечения получателей бюджетных средств при завершении текущего финансового года наличными деньгами, необходимыми для осуществления их деятельности в нерабочие праздничные дни в январе очередного финансового года, согласно приложению.
2. Утратил силу. - Приказ
управления финансов Липецкой обл. от 31.10.2012 № 157.
(см. текст в предыдущей редакции
)
Начальник управления
финансов области
В.М.ЩЕГЛЕВАТЫХ
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 23 октября 2008 г. № 73
ПОРЯДОК
ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ЗАВЕРШЕНИИ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО
ГОДА НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ, НЕОБХОДИМЫМИ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В НЕРАБОЧИЕ ПРАЗДНИЧНЫЕ ДНИ В ЯНВАРЕ
ОЧЕРЕДНОГО ФИНАНСОВОГО ГОДА
(в ред. приказа
управления финансов Липецкой обл.
от 31.10.2012 № 157)
1. В соответствии со статьей 242
Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение областного бюджета завершается 31 декабря текущего финансового года.
2. Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования прекращают свое действие 31 декабря текущего финансового года.
3. Зачисление в областной бюджет поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке управлением Федерального казначейства по Липецкой области (далее - УФК по Липецкой области) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражение в отчетности об исполнении областного бюджета завершенного финансового года осуществляется в первые пять рабочих дней очередного финансового года.
4. В целях завершения операций по расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета управление финансов Липецкой области (далее - управление финансов) принимает от главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета) не позднее чем:
за три рабочих дня до окончания текущего финансового года - платежные документы для доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до распорядителей и получателей средств областного бюджета;
за два рабочих дня до окончания текущего финансового года - платежные документы для доведения бюджетных ассигнований до администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета;
за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года - платежные документы на перечисление средств на открытые в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях счета получателей средств областного бюджета, осуществляющих операции со средствами областного бюджета на этих счетах в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
до последнего рабочего дня текущего финансового года - платежные документы, уменьшающие лимиты бюджетных обязательств и (или) предельные объемы финансирования расходов иных получателей средств областного бюджета в случае возврата остатков средств областного и федерального бюджетов, не использованных иным получателем средств в четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года.
5. Получатели средств областного бюджета (администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета) обеспечивают представление в управление финансов платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления кассовых выплат из областного бюджета не позднее чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег - не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.
При этом дата составления документа в поле "дата" платежного документа, заявки на получение наличных денег не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления платежного документа в управление финансов.
6. Управление финансов осуществляет в установленном порядке кассовые выплаты из областного бюджета на основании платежных документов, указанных в пункте 5
настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.
7. Досрочная выплата заработной платы за декабрь текущего финансового года осуществляется в сроки, установленные Положением
ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 № 14-п.
8. Руководители учреждений обязаны принять меры по недопущению наличия остатков денежных средств в кассе по состоянию на 1 января очередного финансового года.
Остатки наличных денежных средств, включая выручку, полученную бюджетным учреждением, должны быть в срок не позднее чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года в полном объеме сданы на счет № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям", открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области.
Наличие остатка денежных средств в кассе допускается только в исключительных случаях для обеспечения деятельности учреждения в нерабочие праздничные дни в январе очередного финансового года и должно быть оговорено в пояснительной записке к годовому отчету с обязательным указанием причины образования остатка в кассе.
(в ред. приказа
управления финансов Липецкой обл. от 31.10.2012 № 157)
(см. текст в предыдущей редакции
)
9. По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет № 40116) не допускается.
(п. 9 в ред. приказа
управления финансов Липецкой обл. от 31.10.2012 № 157)
(см. текст в предыдущей редакции
)
10. Неиспользованные остатки средств на балансовом счете № 40116, не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года перечисляются в части средств областного бюджета платежными поручениями на лицевой счет управления финансов, открытый на счете № 40201 "Средства областного бюджета" (далее - счет № 40201) в УФК по Липецкой области, за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств областного бюджета в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег со счета № 40116.
(в ред. приказа
управления финансов Липецкой обл. от 31.10.2012 № 157)
(см. текст в предыдущей редакции
)
11. Остатки неиспользованных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из областного бюджета текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.
12. Не использованные по состоянию на 1 января очередного финансового года остатки межбюджетных трансфертов, полученных из областного бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - целевые средства), подлежат возврату в областной бюджет органами местного самоуправления, за которыми в соответствии с муниципальными правовыми актами закреплены источники доходов бюджета по возврату остатков целевых средств в срок до 1 апреля финансового года, следующего за отчетным.
Не использованные в отчетном году остатки целевых средств могут быть возвращены главным администратором доходов областного бюджета от возврата неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из областного бюджета (далее - главный администратор доходов областного бюджета) в очередном финансовом году на те же цели при наличии потребности в указанных трансфертах в соответствии с решением главного администратора доходов областного бюджета.
(п. 12 в ред. приказа
управления финансов Липецкой обл. от 31.10.2012 № 157)
(см. текст в предыдущей редакции
)
13. Остаток объемов финансирования по состоянию на 1 января очередного финансового года на лицевых счетах с отличительным признаком "01" и "03", открытых в УФК по Липецкой области, не допускается.
Главные распорядители бюджетных средств в срок не позднее чем за 2 рабочих дня до окончания текущего финансового года обеспечивают возврат остатков финансирования в полном объеме с указанных лицевых счетов на лицевой счет управления финансов, открытый на счете № 40201 в УФК по Липецкой области.
14. Суммы средств, зачисленные на счета 40201 получателей средств областного бюджета подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями по результатам обработки расчетных документов последнего рабочего дня текущего финансового года, подлежат перечислению на лицевой счет управления финансов, открытый на счете № 40201 в УФК по Липецкой области, в первый рабочий день очередного финансового года оборотами нового года.
15. Суммы, поступившие в областной бюджет от распределения в установленном порядке поступлений завершенного финансового года, зачисляются в установленном порядке на счет № 40201 УФК по Липецкой области в первые пять рабочих дней очередного финансового года и учитываются как доходы областного бюджета завершенного финансового года.
16. Остатки средств областного бюджета завершенного финансового года, поступившие на счет № 40201 УФК по Липецкой области, в очередном финансовом году подлежат перечислению в доход областного бюджета в порядке, установленном для возврата получателями средств областного бюджета дебиторской задолженности прошлых лет.
