ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 марта 2006 г. № 909
О ПОЛОЖЕНИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ
УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ЧЕРКЕССКА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ
ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ
НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
В целях реализации п. 16 решения Совета депутатов муниципального образования города Черкесска от 16 декабря 2005 г. № 107 "О бюджете города Черкесска на 2006 г.", предусматривающего учет средств, полученных городскими учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на лицевых счетах, открытых в финансовом управлении администрации города Черкесска постановляю:
1. Утвердить Положение
о порядке открытия и ведения финансовым управление администрации города Черкесска лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств местного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов (прилагается).
2. Считать утратившим силу приложение 2 к Постановлению Главы города Черкесска от 06.02.2004 № 520 "О порядке оформления, выдачи и отзыва разрешений на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности".
3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Главы администрации города Черкесска - начальника финансового управления Е.Б. Ксенофонтову
Исполняющий обязанности Главы
города Черкесска
П.В.КОРОТЧЕНКО
Приложение
к постановлению Главы
города Черкесска
от 20.03.2006 № 903
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ЧЕРКЕССКА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
МЕСТНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ
ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
1. Общие положения
1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом
РФ, с учетом положений
приказа Министерства финансов РФ от 31 декабря 2002 г. № 142н "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета" (в редакции приказов Минфина РФ от 22.01.2004 г. № 9н, от 27.08.2004 г. № 73 н), Постановлением Главы города Черкесска от 16.01.2006 г. № 34 "О Положении о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска", Постановлением
Главы города Черкесска от 17.01.2006 г. № 37 "О Положении о порядке осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств местного бюджета" и устанавливает порядок открытия и ведения финансовым управление администрации города Черкесска (далее - финансовое управление) лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств местного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее - получатели средств).
2. Термины и понятия применяемые
в настоящем Положении
2.1. Клиент - получатель средств, которому в финансовом управлении в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со средствами местного бюджета и средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2.2. Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, решениями Президента РФ и Правительства РФ, нормативными правовыми актами федеральных и местных органов исполнительной власти, другими нормативными и учредительными документами (уставами, положениями) получателей средств (далее - внебюджетные средства).
2.3. Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в установленном порядке и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов РФ.
2.4. Счет финансового управления - расчетный счет, открытый финансовому управлению на балансовом счете № 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера расчетного счета в Головном расчетно-кассовом центре Национального банка КЧР Банка России (далее - ГРКЦ НБ КЧР) с заключением соответствующего договора банковского счета.
2.5. Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета финансового управления, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).
2.6. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по внебюджетным средствам клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.
2.8. Нумерация лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном пунктом 1.7 Положения о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска
При нумерации лицевых счетов по учету внебюджетных средств используется код 06 - лицевой счет по учету внебюджетных средств.
Финансовое управление при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств использует учетный номер, присвоенный им в реестре получателей средств местного бюджета при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами местного бюджета.
3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов
по учету внебюджетных средств
3.1. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в финансовом управлении. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
3.2. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в финансовое управление, следующие документы:
а) подлинник генерального разрешения, разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в финансовом управлении (далее - разрешение), оформленный в установленном порядке;
б) заявление на открытие лицевого счета, согласно приложения 1 к Положению о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска, с указанием в реквизите "вид лицевого счета": по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
в) карточка образцов подписей с наличием оттиска гербовой печати получателя средств, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально, согласно приложения 2 к Положению о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска.
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному клиенту счетам и хранится у уполномоченного руководителем финансового управления лица.
3.3. Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) финансового управления на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в финансовое управление всех документов.
3.4. Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 2.5 - 2.6 Положения о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска.
3.5. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиент представляет в финансовое управление утвержденную смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год.
3.6. Финансовое управление в пятидневный срок после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщают об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым, в соответствии с законодательством РФ, является обязательным.
3.7. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются финансовым управлением:
а) в связи с отзывом разрешения;
б) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи ликвидацией, изменением подчиненности, согласно приложению 4 к Положению о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска, представленному клиентом;
в) переходом клиента на обслуживание в другой орган;
г) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
3.8. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств финансовое управление производит с клиентом сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом, который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями финансового управления и клиента. (Приложение 5 к Положению о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска).
3.9. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту и в пятидневный срок налоговому органу по месту его регистрации.
4. Учет операций на лицевых счетах
по учету внебюджетных средств
4.1. Внебюджетные средства, поступившие на счет финансового управления на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению финансовым управлением на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ.
Оформление плательщиками платежных документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. № 257-П/46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации".
При этом в поле "Назначения платежа" платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
4.2. Платежные документы (платежные поручения, заявки на получение наличных денег, денежные чеки) на осуществление кассового расхода принимаются финансовым управлением от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. При этом платежные поручения на списание средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств составляются с учетом следующих особенностей:
в поле "ИНН" и "КПП" плательщика указывается значение ИНН и КПП финансового управления;
в поле "Плательщик" указывается финансовое управление и его расчетный счет;
в поле "Назначения платежа" проставляются показатели бюджетной классификации РФ, в которой в 1 - 3 разрядах код главы, в 4 - 17 разрядах проставляются нули, в 18 - 20 разрядах указывается код экономической классификации расходов бюджетов РФ, ИНН клиента, номер лицевого счета и наименование клиента и иная необходимая информация.
Уполномоченный работник финансового управления проверяет представленные клиентом платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов РФ содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Операции по обеспечению клиентов наличными деньгами, осуществляются в соответствии с утвержденным Положением.
Финансовое управление отказывает в приеме платежных документов и не несет ответственности за этот отказ в случае:
недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
несоответствия подписей или оттиска печати на платежном документе образцам подписей и оттиска печати в карточке;
непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);
несоответствия расходов, указанных в платежных документах, направлениям использования, указанным в разрешении;
не соответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования
4.3. В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в финансовое управление более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления, за исключением электронных платежей уходящих день в день.
4.4. Финансовое управление в установленном порядке представляет в ГРКЦ НБ КЧР платежные документы для осуществления им платежа со счета финансового управления и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов РФ, указанными клиентом в платежном документе.
4.5. Финансовое управление не позднее следующего операционного дня после поступления выписки банка из своего счета с приложением документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки из их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи документов с отметкой финансового управления.
4.6. Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, финансовое управление и их клиенты осуществляют сверку операций по движению средств, учтенных на лицевых счетах по учету внебюджетных средств.
Сверка производится путем предоставления финансовым управлением под расписку клиенту выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, в двух экз. на бумажном носителе. Один экземпляр лицевого счета по учету внебюджетных средств, оформленный подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) клиента и оттиском его печати, после сверки возвращается клиентом в финансовое управление.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
4.7. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
4.8. Суммы, зачисленные на счет финансового управления без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти календарных дней со дня их поступления на счет финансового управления:
зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
4.9. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, финансовое управление зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
4.10. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов РФ.
4.11. Финансовое управление в порядке, установленном Центральным банком РФ, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами местного бюджета и лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет финансового управления.
5. Порядок ведения лицевых счетов
по учету внебюджетных средств
5.1. Финансовое управление отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
5.2. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
5.3. Финансовое управление по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.
6. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств
6.1. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются финансовым управлением в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой финансового управления на каждом приложении и на каждой выписке выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке. Хранение указанных документов осуществляется финансовым управлением в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
6.2. В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;
суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов РФ;
номера и даты платежных документов, соответствующие указанным операциям.
6.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить финансовому управлению о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Финансовое управление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им На лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера финансового управления на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
6.4. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы финансовым управлением клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера финансового управления или другого уполномоченного руководителем финансового управления работника.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
6.5. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в финансовом управлении, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством РФ.
Финансовое управление осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетов РФ.
