АДМИНИСТРАЦИЯ СЕРДОБСКОГО РАЙОНА
ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 19 апреля 2012 г. № 264
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА СЕРДОБСКОГО
РАЙОНА, И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
В целях совершенствования бюджетного процесса и повышения эффективности управления средствами бюджета Сердобского района, в соответствии с Постановлением Администрации Сердобского района от 05.09.2011 № 598 "Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Сердобском районе на 2011 - 2012 годы", Администрация Сердобского района постановляет:
1. Утвердить прилагаемые:
1.1. Методику
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Сердобского района (приложение № 1).
1.2. Порядок
формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов (приложение № 2).
2. Настоящее постановление вступает в силу с момента опубликования.
3. Настоящее постановление опубликовать в информационном бюллетене "Вестник Сердобского района".
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника Финансового управления Сердобского района.
И.о. Главы администрации
Сердобского района
Ю.В.ЗИНКИН
Приложение № 1
Утверждена
постановлением
администрации Сердобского района
от 19 апреля 2012 г. № 264
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ
ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА СЕРДОБСКОГО РАЙОНА
1. Настоящая Методика разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета Сердобского района, для осуществления Финансовым управлением Сердобского района своевременных мероприятий, направленных на прогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансового резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Сердобского района.
2. Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении бюджета Сердобского района, понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета Сердобского района денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.
3. Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Сердобского района, и основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета Сердобского района на прогнозируемый период и оценке исполнения бюджета Сердобского района за истекший период финансового года.
4. Исходными данными для проведения расчета являются финансовая отчетность об исполнении бюджета Сердобского района, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг района, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная сводная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.
5. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
1) текущее планирование;
2) оперативное планирование.
5.1. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения сводной бюджетной росписи на очередной финансовый год в соответствии с решением Собрания представителей Сердобского района о бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится ежеквартально, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись.
5.2. Оперативное планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах.
6. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения исполнения бюджета по расходам.
На каждом этапе планирования кассовых разрывов производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.
7. Расчет оценки величины кассовых разрывов производится по следующей формуле:
Кр = В - П - Он,
где:
Кр - величина временного кассового разрыва;
В - объем кассовых выплат из бюджета Сердобского района в соответствии с бюджетной росписью (с учетом выплат из источников финансирования дефицита бюджета);
П - объем кассовых поступлений в бюджет Сердобского района в соответствии с кассовым планом (с учетом поступления источников финансирования дефицита бюджета).
Он - остаток средств на счете бюджета Сердобского района на начало периода.
Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина Кр приобретает положительное значение.
Расчет оценки величины временного кассового разрыва Кр применяется для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник финансирования кассового разрыва.
Приложение № 2
Утвержден
постановлением
администрации Сердобского района
от 19 апреля 2012 г. № 264
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Сердобского района, разработан в целях повышения эффективности расходования средств бюджета Сердобского района, создания условий для своевременного финансирования расходных обязательств Сердобского района на основании Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Сердобского района.
2. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств на едином счете бюджета для осуществления всех необходимых кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.
3. Источниками формирования финансового резерва являются:
- собственные средства бюджета Сердобского района;
- привлеченные средства для финансирования расходов бюджета Сердобского района.
Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Сердобского района.
4. Собственные средства бюджета Сердобского района определяются по следующим составляющим:
- остатки средств на счете бюджета Сердобского района на начало месяца;
- налоговые и неналоговые доходы, поступившие в бюджет Сердобского района в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период.
5. Привлеченные средства определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:
- бюджетные кредиты из бюджета Пензенской области;
- краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций.
Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета Сердобского района, полученные из всех источников поступления доходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Сердобского района.
6. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, должны иметь сроки погашения, приходящиеся на периоды, когда величина кассового разрыва (Кр) имеет отрицательное значение, и погашаться до завершения текущего финансового года.
7. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период формируется до необходимого объема равного величине кассового разрыва (Кр). При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю
8. Финансовое управление Сердобского района проводит следующие мероприятия по формированию финансового резерва на счете бюджета:
планирование погашения имеющихся долговых обязательств и привлечения новых заимствований в ходе формирования бюджета Сердобского района на очередной финансовый год;
корректировка расходов бюджета Сердобского района при прогнозировании временного кассового разрыва с учетом первоочередности расходов;
открытие кредитных линий в кредитных организациях, действующих до завершения финансового года, в размере, обеспечивающем покрытие возможных временных кассовых разрывов;
привлечение кредитов от кредитных организаций в переделах размера кредитной линии;
подготовка и направление в Министерство финансов Пензенской области обращения о предоставлении бюджетного кредита на покрытие временного кассового разрыва в порядке, установленном Правительством Пензенской области.
