СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ОКТЯБРЬСКИЙ
ЛЮБЕРЕЦКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 30 ноября 2010 г. № 197/14
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ
ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ОКТЯБРЬСКИЙ ЛЮБЕРЕЦКОГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. решения
Совета депутатов городского поселения
Октябрьский Люберецкого муниципального района МО
от 28.09.2011 № 118/09)
В соответствии с Федеральным законом
от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Налоговым кодексом
Российской Федерации и ст. 11
Устава городского поселения Октябрьский Люберецкого муниципального района Московской области Совет депутатов решил:
1. Утвердить Положение
о земельном налоге на территории городского поселения Октябрьский Люберецкого муниципального района Московской области (прилагается).
2. Опубликовать настоящее решение в общественно-политической газете "Октябрьские известия" и разместить на веб-сайте городского поселения Октябрьский в сети Интернет.
3. Решения Совета депутатов № 149/09 от 01.11.2007, № 14/07 от 07.02.2008, № 40/03 от 27.03.2008 считать утратившим силу с 01.01.2011.
4. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 года.
5. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на заместителя председателя Совета депутатов Анопа Л.Н.
Глава городского
поселения Октябрьский
А.Н. Терешин
Утверждено
решением Совета депутатов
городского поселения Октябрьский
Московской области
от 30 ноября 2010 г. № 197/14
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ
ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ОКТЯБРЬСКИЙ
(в ред. решения
Совета депутатов городского поселения
Октябрьский Люберецкого муниципального района МО
от 28.09.2011 № 118/09)
1. Общее положение
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации на территории городского поселения Октябрьский определяются плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
2. Налогоплательщики
2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
3. Объект налогообложения
3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
3.2. Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- земельные участки из состава земель лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
4. Налоговая база
4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии разделом 3
настоящего Положения.
4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
5. Порядок определения налоговой базы
5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
5.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
5.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
5.4. Если иное не предусмотрено пунктом 5.3
настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
6. Налоговый период. Отчетный период
6.1. Налоговым периодом признается календарный год.
6.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
7. Налоговая ставка
В соответствии с главой 31
Налогового кодекса Российской Федерации установить на территории городского поселения Октябрьский Люберецкого муниципального района Московской области следующие налоговые ставки:
7.1. 0,02 процента в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).
7.2. 0,1 процента в отношении следующих земельных участков:
- предоставленных для индивидуального жилищного строительства (в том числе при домовладении);
- занятых жилыми домами многоэтажной застройки.
7.3. 0,3 процента в отношении следующих земельных участков:
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;
- приобретенных (предоставленных) под хозяйственные блоки для хранения сельскохозяйственной продукции;
- приобретенных (предоставленных) для животноводства и крестьянских (фермерских) хозяйств;
- приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
7.4. 0,6 процента в отношении следующих земельных участков:
- учреждения образования и здравоохранения (МОУ "Средняя общеобразовательная школа № 53", детские сады МДОУ № 12 и МДОУ № 98, МУЗ "Октябрьская больница"), финансируемых из бюджета Люберецкого муниципального района, в отношении земельных участков, предоставленных (приобретенных) для оказания услуг в области образования и здравоохранения.
7.5. 1,5 процента в отношении следующих земельных участков:
- занятых гаражными кооперативами;
- под проездами, проходами и техническими зонами в границах гаражных кооперативов.
7.6. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых
платежей по налогу
8.1. Установить для юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу не позднее 10 мая, 10 августа, 10 ноября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
8.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, уплачивается до 10 марта года и определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам в соответствии с разделом 7
, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
8.3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивающие налог на основании уведомления
, направленного налоговым органом, не уплачивают авансовые платежи по налогу.
8.4. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и уплачивающие налог на основании налогового уведомления
, уплачивают земельный налог до 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8.5. В случае неуплаты налога в установленные сроки начисляется пеня в размере, установленном федеральным законодательством.
9. Налоговые льготы для юридических лиц
Освободить от налогообложения следующие организации:
- органы местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
- учреждения культуры, физической культуры и спорта, финансируемые из местного бюджета, в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области культуры, физической культуры и спорта;
- религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
- муниципальные унитарные предприятия и муниципальные учреждения, учредителями которых являются органы местного самоуправления городского поселения Октябрьский, в отношении земельных участков, на которых расположены социально значимые объекты и жилищный фонд городского поселения Октябрьский.
10. Налоговые льготы для физических лиц
10.1. Освободить в размере 100% налогообложения следующие категории налогоплательщиков:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- участники Великой Отечественной войны;
- инвалиды всех категорий;
- ветераны боевых действий;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации;
- члены семей погибших в Афганистане и Чеченской республике;
(абзац введен решением
Совета депутатов городского поселения Октябрьский Люберецкого муниципального района МО от 28.09.2011 № 118/09)
- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Люберецкого района.
(абзац введен решением
Совета депутатов городского поселения Октябрьский Люберецкого муниципального района МО от 28.09.2011 № 118/09)
11. Основание и применение налоговых льгот
Налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу, должны предоставить в администрацию городского поселения Октябрьский и налоговые органы следующие документы, подтверждающее такое право:
- копию удостоверения или справку, подтверждающую принадлежность к льготной категории, выданную уполномоченным органом;
- правоудостоверяющий (правоподтверждающий) документ на земельный участок;
- копию паспорта.
И.о. руководителя администрации
городского поселения Октябрьский
М.Ю. Рыбаков
