О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МАГНИТОГОРСКА
(в ред. Решений Магнитогорского городского
Собрания депутатов Челябинской области
от 21.09.2010 № 146
, от 26.10.2010 № 174
,
от 29.11.2011 № 195
)
1. Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации определяет налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, а также устанавливает налоговые льготы, основания и порядок их применения, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговую льготу.
2. Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
3. Налоговые ставки устанавливаются в размерах:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в пределах городской черты и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- занятых погребами;
2) 1 процент в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами;
3) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
4. От налогообложения по земельному налогу (без ограничения на необлагаемую налогом сумму) освобождаются категории налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации.
5. Помимо указанных в Налоговом кодексе
Российской Федерации налогоплательщиков, освобожденных от налогообложения, освобождаются от налогообложения
(без ограничения на необлагаемую налогом сумму) также:
1) органы местного самоуправления в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;
2) - 4) исключены с 1 января 2011 года. - Решение
Магнитогорского городского Собрания депутатов Челябинской области от 21.09.2010 № 146;
(см. текст в предыдущей редакции
)
5) организации в отношении земельных участков, используемых в целях обеспечения их деятельности, занятых объектами инженерной инфраструктуры (электро-, тепло-, водоснабжение, водоотведение, очистки сточных вод), контейнерными площадками для бытовых отходов, объектами для утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов, трамвайными путями, закрепленными за ними собственником на праве хозяйственного ведения;
6) организации в отношении земель общего пользования, занятые площадями, автомобильными дорогами, улицами, проездами, набережными, скверами, городскими садами, парками, водными объектами, стадионами;
7) инвалиды I и II групп;
8) садоводческие, огороднические некоммерческие объединения граждан в отношении земель общего пользования данных объединений (лесозащитных полос, проездов и других земель, не занятых индивидуальными садовыми, огородническими участками), а также в отношении земельных участков, используемых для садоводства, огородничества лицами, указанными в подпунктах 7
и 9
настоящего пункта;
9) в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами, погребами:
- пенсионеры;
- инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности;
- многодетные семьи с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет;
- семьи, воспитывающие детей-инвалидов;
- семьи, потерявшие кормильца и воспитывающие несовершеннолетних детей;
- одинокие родители (лица, их замещающие) с ребенком или детьми в возрасте до 18 лет;
- несовершеннолетние дети, родители, опекуны и попечители которых пользуются льготами по налогу на имущество физических лиц;
- граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан;
- граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории Чеченской республики;
10) гаражные кооперативы, погреба в отношении земель общего пользования данных организаций (лесозащитных полос, проездов и других земель, не занятых индивидуальными и кооперативными гаражами, погребами) пропорционально числу их членов, являющихся пенсионерами, а также в отношении земельных участков, занятых гаражами, погребами лиц, указанных в подпунктах 7
и 9
настоящего пункта;
11) организации инновационной инфраструктуры, аккредитованные при Министерстве экономического развития Челябинской области;
12) организации в отношении земельных участков, предоставленных им под гражданские и военные захоронения (земли кладбищ).
6. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за целый месяц.
С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).
7. Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, уменьшение налоговой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в сроки, установленные для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(пп. 2 в ред. Решения
Магнитогорского городского Собрания депутатов Челябинской области от 26.10.2010 № 174)
(см. текст в предыдущей редакции
)
В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).
8. Порядок и сроки уплаты земельного налога:
1) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог с учетом сумм авансовых платежей по налогу;
2) по истечении налогового периода налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают сумму налога в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
(в ред. Решения
Магнитогорского городского Собрания депутатов Челябинской области от 26.10.2010 № 174)
(см. текст в предыдущей редакции
)
3) в течение налогового периода налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
4) налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Решений Магнитогорского городского Собрания депутатов Челябинской области от 26.10.2010 № 174
, от 29.11.2011 № 195
)
(см. текст в предыдущей редакции
)