КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
САРАТОВСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ
ОТЧЕТ
от 24 декабря 2011 года
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЕННОГО КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
ЗА УСТРАНЕНИЕМ НАРУШЕНИЙ, ВЫЯВЛЕННЫХ В ХОДЕ ПРОВЕРКИ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ "САРАТОВСКОЕ ГОРОДСКОЕ КАПИТАЛЬНОЕ
СТРОИТЕЛЬСТВО И КОМПЛЕКТАЦИЯ"
В соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы и на основании удостоверения от 25.10.2011, выданного Председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Ивановым А.В., консультантом отдела контрольно-счетной палаты (далее по тексту КСП) Хрульковым А.А. с 25.10.2010 по 14.11.2010 проведено контрольное мероприятие за устранением нарушений, выявленных в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП "Саратовское городское капитальное строительство и комплектация".
Цель контрольного мероприятия: устранение МУП "Саратовское городское капитальное строительство и комплектация" (далее по тексту Предприятие) нарушений и замечаний, указанных в акте КСП от 05.05.2009 и недопущения их в период с первого июля 2009 г.
Контрольное мероприятие проведено с ведома директора Предприятия Вдовина Г.А., в присутствии главного бухгалтера Кузнецовой Е.Ю.
Лицами ответственными за финансово-хозяйственную деятельность и достоверность первичных учетных документов в контрольном периоде являлись:
- Казакбаев С.М. - с 22.09.2008 по 08.06.2009 назначенный на должность директора Распоряжением администрации г. Саратова от 22.09.2008 № 430-л/с (временно); от 01.12.2008 № 526-л/с (постоянно) и освобожденный Распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 08.06.2009 № 181-лс;
- Кривов С.С. - с 09.06.2009 по 14.04.2010 назначенный на должность директора Распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 09.06.2009 № 181-лс и освобожденный Распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 14.04.2010 № 183-лс;
- Пашкин А.В. - главный инженер исполнял обязанности директора в период с 14.04.2010 по 18.05.2010;
- Фильчушкин Р.Б. - с 18.05.2010 по настоящее время, назначенный на должность директора Распоряжением администрации муниципального образования "Город Саратов" от 18.05.2010 № 243-лс;
- Вдовин Г.А. - с 18.08.2011 по настоящее время, назначенный на должность директора на время исполнения обязанностей отсутствующего работника Фильчушкина Р.Б. (директора), Распоряжением администрации МО "Город Саратов" от 18.08.2011 № 330-лс, имеющий право первой подписи;
- Ишкова Л.В. - с 13.10.2008 по 10.06.2010, назначенная на должность главного бухгалтера приказом директора Предприятия от 13.10.2008 № 34-к и освобожденная приказом от 10.06.2010 № 22-к;
- Кузнецова Е.Ю. - с 30.06.2010 по настоящее время, назначенная на должность главного бухгалтера приказом директора Предприятия от 30.06.2010 № 25-к, имеющая право второй подписи.
В ходе проведения контрольного мероприятия было установлено.
На Предприятие не был подготовлен приказ или план мероприятий о результатах проведенной проверки и устранении нарушений, отмеченных в Акте КСП от 05.05.2009 (далее по тексту Акт).
Отмеченное нарушение в Акте нарушение, п. 2.7.2
. решения Саратовской городской Думы от 30.12.2003 № 41-395 "О Порядке создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий города Саратова" комитетом по экономике и инвестиционной политике администрации города показатели экономической эффективности Предприятия на 2008 год не утверждены, устранено. Показатели экономической эффективности на 2009 г., 2010 г., 2011 г. Предприятию утверждены.
Отмеченное в Акте нарушение, п. 4 ст. 5
Федерального закона от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" в части отсутствия закрепленного за филиалом "Капитальный ремонт" имущества, устранено. Приказом директора Предприятия от 01.07.2009 № 33 прекращена деятельность (ликвидированы) Саратовских филиалов "Капитальный ремонт" и "Качество" МУП "Саргоркапстройкомплект". В устав Предприятия внесены соответствующие изменения.
На момент проведения контрольного мероприятия все договора о совместной деятельности по строительству жилых домов согласованы с Комитетом по управлению имуществом и Комитетом по экономике администрации МО "Город Саратов", что указывает на устранение нарушения отмеченного в Акте.
Нарушение п. 2 ст. 6
закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п. 5 "Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98", отмеченное в Акте, устранено. Приказом от 30.12.2008 № 102 по Предприятию утверждена учетная политика на 2009 г. с соответствующими приложениями. Приказом от 31.12.2010 № 153 утвержден список должностей работников, имеющих право получать подотчетные суммы, определен предельный размер денежных средств, выдаваемых подотчет; приказом от 31.12.2010 № 151 "Об учетной политике на 2011 год" установлены сроки отчетности по выданным денежным средствам подотчет.
В целях устранения нарушения, по необоснованности выплат стимулирующего характера Предприятием внесены изменения в Положение "Об установлении и выплате ежемесячной премии по результатам работы" работников.
По результатам выборочной проверки учета кассовых операций за октябрь 2010 г., апрель, май, июнь, июль 2011 года нарушений не установлено. Таким образом, Предприятием учтены замечания отраженные в Акте.
Не в полном объеме устранено нарушение ст. 131
Гражданского кодекса РФ, из 18 объектов недвижимости отмеченных в Акте, на момент проведения контрольного мероприятия, Предприятием в установленном порядке не зарегистрировано право хозяйственного ведения на недвижимое имущество по 12 объектам на сумму 2346,8 тыс. руб.
По состоянию на 01.11.2011 Предприятием по-прежнему не заключены договора на 2 земельных участка: по адресу ул. М. Горная, 21 и ул. Локомотивная, 21, что ведет к уменьшению доходов бюджета по арендной плате за землю.
В нарушение приказа
МФ РФ от 31.10.2000 № 94н Предприятием не ведется учет на забалансовом счете 001 14 арендованных земельных участков, по которым заключены договоры аренды.
За 9 месяцев 2011 г. Предприятием не начислялись и не оплачивались арендные платежи за земельные участки по договорам аренды.
По данным бухгалтерского учета, по состоянию на 01.10.2011 задолженность Предприятия перед бюджетом МО "Город Саратов" (Комитетом по землепользованию и градостроительству администрации) по арендной плате за земельные участки составила 5814,6 тыс. руб.
Однако, в соответствии с информацией Комитета по землепользованию и градостроительству администрации МО "Город Саратов", предоставленной по запросу КСП, задолженность Предприятия по состоянию на 01.10.2011 составляет 8806,6 тыс. руб.
Из этого следует, что из-за неисполнения Предприятием своих обязательств в части платежей арендной платы за земельные участки, выпадающие доходы бюджета МО "Город Саратов" составили 8806,6 тыс. руб.
Согласно ПБУ 10/99 плата за аренду основных средств, используемых в производственных целях, является для организации расходами по обычным видам деятельности и включается в себестоимость. Так как, Предприятием задолженность по арендной плате за земельные участки в бухгалтерском учете отражалась не в полном объеме, следовательно затраты сформированы без учета всех сумм арендной платы, что влечет за собой искажение результатов деятельности Предприятия за 2010 год и 9 месяцев 2011 г. и недостоверность бухгалтерской отчетности.
В ходе контрольного мероприятия установлено, что на Предприятии продолжает иметь место нарушение п. 11
"Порядка ведения кассовых операций в РФ", в частности выдачи наличных денег подотчет до полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Например:
- расходным кассовым ордером № 88 от 28.04.2011 Флягину В.И. было выдано из кассы 7000 руб. при наличии остатка денежных средств, выданных ранее под отчет, в сумме 1652,34 руб.;
- расходным кассовым ордером № 134 от 28.06.2011 секретарю Боровицкой А.В. было выдано из кассы 1100 руб. при наличии остатка денежных средств 1093,30 руб.; и т.д.
Председатель
контрольно-счетной палаты
А.В.ИВАНОВ
