ПОДОЛЬСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 25 декабря 2007 г. № 29/3
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЕ К РЕШЕНИЮ
ПОДОЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО СОВЕТА ДЕПУТАТОВ ОТ 23.06.2004
№ 26/10 "О ПРИНЯТИИ НОВОЙ РЕДАКЦИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ЛЬГОТНОМ
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В Г. ПОДОЛЬСКЕ"
Руководствуясь пунктом 4 статьи 12
Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 7
решения Подольского городского Совета депутатов от 31 октября 2007 года № 26/14 "Об утверждении новой редакции решения Подольского городского Совета депутатов от 25 октября 2005 года № 2/9 "Об установлении земельного налога на территории города Подольска", а также в целях упорядочения предоставления льгот по налогам в городе Подольске и приведения Положения о льготном налогообложении в городе Подольске в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации и Московской области, Подольский городской Совет депутатов решил:
1. Внести изменения и дополнения в приложение
к решению Подольского городского Совета депутатов от 23.06.2004 № 26/10 "О принятии новой редакции Положения о льготном налогообложении в г. Подольске", с учетом изменений и дополнений, внесенных решениями Подольского городского Совета депутатов от 24.12.2004 № 30/5, от 30.11.2005 № 3/8, от 31.10.2007 № 26/14, изложив его в новой редакции
(прилагается).
2. Считать утратившими силу:
- решение
Подольского городского Совета от 24.12.2004 № 30/5 "О внесении изменений в приложение к решению Подольского городского Совета депутатов от 23.06.2004 № 26/10 "О принятии новой редакции Положения о льготном налогообложении в г. Подольске";
- решение
Подольского городского Совета депутатов от 30.11.2005 № 3/8 "О внесении изменений в Положение о льготном налогообложении в г. Подольске" (приложение к решению Подольского городского Совета депутатов от 23.06.2004 № 26/10 "О принятии новой редакции Положения о льготном налогообложении в г. Подольске" с учетом изменений, внесенных решением Подольского городского Совета депутатов от 24.12.2004 № 30/5)".
3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года.
4. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по нормотворчеству и организации депутатской деятельности, общественной безопасности, ГО и ЧС (Храпач С.В.).
Председатель Подольского
городского Совета депутатов
Д.Н. Машков
Глава города
Н.И. Пестов
Утверждено
решением Подольского
городского Совета депутатов
Московской области
от 25 декабря 2007 г. № 29/3
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В ГОРОДЕ ПОДОЛЬСКЕ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Цель Положения.
Настоящее Положение представляет собой нормативный правовой акт, устанавливающий общий порядок предоставления и отмены льгот по местным налогам в городе Подольске (далее - налоговые льготы), перечень льготных категорий налогоплательщиков с указанием налогов, по которым предоставлены налоговые льготы по уплате в городской бюджет.
Целью настоящего Положения является систематизация и объединение в один нормативный правовой акт действующих налоговых льгот, установленных и устанавливаемых представительным органом местного самоуправления налогоплательщикам, уплачивающим налоги в городской бюджет.
2. Порядок рассмотрения, предоставления и отмены налоговых льгот.
2.1. Льготы по местным налогам в городской бюджет предоставляются и отменяются на основании решений Подольского городского Совета депутатов, а также решений о внесении в них изменений и дополнений.
2.2. Налоговые льготы могут предоставляться по налогам, установление льгот по которым входит в компетенцию Подольского городского Совета депутатов. При этом применение налоговых льгот должно наступать не ранее вступления в юридическую силу указанных изменений и дополнений в настоящее Положение.
2.3. Льготы предоставляются только категориям налогоплательщиков.
3. Требования к содержанию решения Подольского городского Совета депутатов об установлении местных налогов в части предоставления льгот.
3.1. В решении должны быть определены:
- категория налогоплательщиков, для которой вводится налоговая льгота;
- вид налога, по которому устанавливается налоговая льгота;
- размер налоговой льготы;
- срок действия налоговой льготы.
3.2. Пояснительная записка к проекту решения, включая решение о внесении изменений и дополнений, должна содержать:
- обоснование необходимости установления налоговых льгот;
- примерную оценку доходов городского бюджета, выпадающих в результате установления налоговой льготы.
4. Условия и порядок использования налоговых льгот.
4.1. Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы, устанавливаются решением Подольского городского Совета депутатов.
4.2. Налогоплательщики, использующие налоговые льготы, представляют расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании в соответствии с утвержденными формами отчетности.
4.3. Формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании по каждой льготной категории налогоплательщиков, а также порядок их представления разрабатываются и утверждаются совместным приказом Министерства финансов Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области.
4.4. Первые экземпляры форм отчетности, завизированные Подольским финансовым управлением Министерства финансов Московской области, налогоплательщики представляют в налоговые органы по месту постановки на учет в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам, по которым использована льгота. Вторые экземпляры форм отчетности остаются в Подольском финансовом управлении.
4.5. В случаях когда в соответствии с разделом 2
настоящего Положения использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от направления высвобожденных в результате использования налоговых льгот средств на определенные настоящим Положением цели, налогоплательщик одновременно с представлением налоговой декларации (расчетов) по соответствующему налогу обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие направление высвобожденных средств в результате использования налоговых льгот: договоры, акты, платежные и иные документы, подтверждающие направление расходования средств на соответствующие цели.
4.6. В случае если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Положения признаются:
- затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования;
- затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг);
- затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов;
- затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;
- инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации;
- затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством, а именно затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
- затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов;
- инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы;
- затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг;
- затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации.
4.7. В случае если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на социальную защиту работников организации, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Положения признаются:
- затраты на обеспечение медицинской помощью;
- затраты на санаторно-курортное лечение;
- затраты на обеспечение лекарственными препаратами;
- затраты на изготовление и ремонт зубных протезов;
- затраты на обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;
- затраты на обеспечение транспортными средствами инвалидов;
- затраты на обеспечение жильем;
- затраты на безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;
- затраты на материальную помощь инвалидам и лицам, получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению.
4.8. Налогоплательщики могут накапливать средства, высвобожденные в результате использования налоговых льгот, и использовать их по целевому назначению в пределах налогового периода.
5. Учет, отчетность, контроль и ответственность.
5.1. Подольское финансовое управление Министерства финансов Московской области составляет аналитическую справку об использовании налогоплательщиками налоговых льгот на территории города Подольска и представляет ее в Подольский городской Совет депутатов.
5.2. Налоговые органы осуществляют контроль правомерности использования налогоплательщиками налоговых льгот, соблюдения ими порядка и обоснованности заполнения Форм отчетности в соответствии с настоящим Положением.
5.3. В случае нарушения требований настоящего Положения к налогоплательщикам применяются меры обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, а также меры ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
6. Анализ эффективности использования налоговых льгот.
6.1. В целях проведения анализа эффективности налоговых льгот, установленных на территории города Подольска, Подольское финансовое управление Министерства финансов Московской области составляет ежеквартальную и ежегодную аналитические справки о результатах действия настоящего Положения.
6.2. Аналитическая справка содержит информацию, необходимую для оценки целесообразности и эффективности установленных налоговых льгот, в том числе:
- о количестве и характеристике налогоплательщиков, использующих налоговые льготы по категориям;
- о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате использования налоговых льгот, и направлениях их использования;
- об оценке достижения цели, для реализации которой предоставлены налоговые льготы, и выводы о целесообразности применения установленной налоговой льготы.
6.3. Ежеквартальная аналитическая справка об использовании налогоплательщиками налоговых льгот представляется в Подольский городской Совет депутатов не позднее двух месяцев, следующих за отчетным периодом.
6.4. Ежегодная аналитическая справка об использовании налогоплательщиками налоговых льгот представляется в Подольский городской Совет депутатов не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным годом.
Раздел 2. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ В ГОРОДЕ ПОДОЛЬСКЕ
7. Льготы, предоставляемые муниципальным учреждениям культуры, искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, физической культуры и спорта (за исключением земель, используемых для осуществления деятельности не по профилю учреждений), финансируемым за счет бюджета города.
7.1. Муниципальные учреждения культуры, искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, физической культуры и спорта (за исключением земель, используемых для осуществления деятельности не по профилю учреждений), финансируемые за счет бюджета города, освободить от уплаты:
а) земельного налога.
7.2. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот, установленных настоящим пунктом, направляются на развитие организации и социальные нужды работников организации (в соответствии с подпунктами 4.6
-4.7
настоящего Положения).
8. Льготы, предоставляемые предприятиям оптово-розничной торговли, находящимся в муниципальной собственности и осуществляющим обслуживание муниципальных учреждений.
8.1. Предприятия оптово-розничной торговли, находящиеся в муниципальной собственности и осуществляющие обслуживание муниципальных учреждений, освободить от уплаты:
а) земельного налога.
8.2. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот, установленных настоящим пунктом, направляются на развитие организации и социальные нужды работников организации (в соответствии с подпунктами 4.6
-4.7
настоящего Положения).
9. Льготы, предоставляемые муниципальным унитарным предприятиям физической культуры и спорта, включая муниципальные унитарные предприятия, имеющие на балансе спортивные сооружения (за исключением земель, используемых для осуществления деятельности не по профилю предприятий).
9.1. Муниципальные унитарные предприятия физической культуры и спорта, включая муниципальные унитарные предприятия, имеющие на балансе спортивные сооружения (за исключением земель, используемых для осуществления деятельности не по профилю предприятий), освободить от уплаты:
а) земельного налога.
9.2. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот, установленных настоящим пунктом, направляются на развитие организации и социальные нужды работников организации (в соответствии с подпунктами 4.6
-4.7
настоящего Положения).
10. Льготы, представляемые органам местного самоуправления.
10.1. Органы местного самоуправления освободить от уплаты:
а) земельного налога.
11. Льготы, представляемые участникам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также гражданам, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны.
11.1. Участников и инвалидов Великой Отечественной войны, а также граждан, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны, освободить от уплаты:
а) земельного налога.
12. Льготы, предоставляемые инвалидам I и II групп.
12.1. Инвалидов I и II групп освободить от уплаты:
а) земельного налога.
13. Льготы, предоставляемые гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
13.1. Граждан, подвергшихся воздействие радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, освободить от уплаты:
а) земельного налога.
14. Льготы, предоставляемые Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, Героям Социалистического Труда и полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
14.1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" освободить от уплаты:
а) земельного налога.
15. Льготы, предоставляемые членам семей участников боевых действий, погибших при исполнении служебных обязанностей в ходе боевых действий.
15.1. Членов семей участников боевых действий, погибших при исполнении служебных обязанностей в ходе боевых действий, освободить от уплаты:
а) земельного налога.
К членам семьи относятся родители, супруги, не вступившие в повторный брак, несовершеннолетние дети, нетрудоспособные члены семьи и лица, состоявшие на их иждивении.
16. Льготы по уплате земельного налога в виде уменьшения суммы исчисленного налога следующим категориям плательщиков:
16.1. Пенсионерам, инвалидам III группы, многодетным семьям и семьям, имеющим детей-инвалидов, по земельным участкам, занятым индивидуальными гаражами, - уменьшить размер земельного налога на 75%; по земельным участкам, предоставленным для индивидуального жилищного строительства, - уменьшить размер земельного налога на 50%.
16.2. Юридическим и физическим лицам по земельным участкам, предоставленным под автостоянки уменьшить размер земельного налога на 50%.
16.3. Юридическим лицам по земельным участкам, предоставленным для деятельности физкультурно-спортивного направления, уменьшить размер земельного налога на 75%.
16.4. Высвобожденные средства юридических лиц в результате применения налоговых льгот, установленных настоящим пунктом, направляются на развитие организации и социальные нужды работников организации (в соответствии с подпунктами 4.6
-4.7
настоящего Положения).
Глава города
Н.И. Пестов
