|  |
Региональное законодательство / Нижегородская область
Постановление администрации Балахнинского района от 30.11.2010 № 207
"О Порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и санкционирования оплаты денежных обязательств финансовым управлением администрации Балахнинского муниципального района"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Вступает в силу с 1 января 2012 года (пункт 3 данного документа).
АДМИНИСТРАЦИЯ БАЛАХНИНСКОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 30 ноября 2010 г. № 207
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ И САНКЦИОНИРОВАНИЯ ОПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ
БАЛАХНИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
В целях реализации части 1 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" администрация Балахнинского муниципального района постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств и санкционирования оплаты денежных обязательств финансовым управлением администрации Балахнинского муниципального района.
2. Настоящее постановление разместить на официальном сайте администрации Балахнинского муниципального района в сети Интернет.
3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2012 года.
4. Признать утратившей силу с 1 января 2012 года Инструкцию о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации Балахнинского муниципального района лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Балахнинского муниципального района, утвержденную постановлением администрации Балахнинского района от 24.11.2008 № 199 "Об утверждении нормативных актов по казначейской системе исполнения бюджета Балахнинского района".
И.о. главы администрации
Н.В.ШИЛЬНОВ
Утвержден
постановлением
администрации Балахнинского района
от 30.11.2010 № 207
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ
СРЕДСТВ И САНКЦИОНИРОВАНИЯ ОПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ БАЛАХНИНСКОГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: дважды повторяется слово "в целях".
------------------------------------------------------------------
Настоящий Порядок открытия и ведения финансовым управлением администрации Балахнинского муниципального района лицевых счетов казенных учреждений для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Балахнинского муниципального района, разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в целях в целях реализации части 1 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и устанавливает порядок открытия и ведения финансовым управлением администрации Балахнинского муниципального района (далее - финансовое управление) лицевых счетов казенных учреждений для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Балахнинского муниципального района (далее - районный бюджет).
Главный распорядитель, распорядитель, получатель средств районного бюджета главный администратор источников финансирования дефицита бюджета и администратор источников финансирования дефицита бюджета, которым в соответствии с настоящим Порядком в финансовом управлении открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.
Счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю, распорядителю и получателю средств бюджета Балахнинского муниципального района бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (если они доведены), объемов финансирования и кассовых расходов является лицевым счетом.
II. ВИДЫ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
2.1. Отражение операций по исполнению районного бюджета, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.
При открытии лицевых счетов финансовое управление присваивает им в установленном порядке номера. Лицевой счет каждого главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств и казенного учреждения имеет индивидуальный номер. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность получателя средств к главному распорядителю.
Индивидуальный номер лицевого счета состоит из 10 разрядов.
---------T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---¬
¦Номера ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10 ¦
¦разрядов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----
Первые 2 разряда (1 - 2) - код лицевого счета (01 - лицевой счет распорядителя бюджетных средств; 03 - лицевой счет получателя бюджетных средств, 05 - лицевой счет по учету средств во временном распоряжении, 06 - лицевой счет администратора источников финансирования дефицита бюджета).
Следующие 3 разряда (3 - 5) соответствуют коду, присвоенному группе получателей бюджетных средств данного главного распорядителя бюджетных средств, согласно приложению № 1.
Следующие 4 разряда (6 - 9) соответствуют номеру получателя бюджетных средств.
Последний разряд (10) - дополнительный разряд (0).
2.2. Главным распорядителям средств бюджета Балахнинского муниципального района лицевые счета в финансовом управлении открываются на основании сводной бюджетной росписи бюджета Балахнинского муниципального района на соответствующий финансовый год.
Казенным учреждениям лицевые счета открываются при условии включения их в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Балахнинского муниципального района (далее - Сводный реестр).
Каждому клиенту для учета операций со средствами бюджета Балахнинского муниципального района может быть открыт только один лицевой счет (данное требование не распространяется на лицевые счета, открываемые заказчикам (застройщикам)).
2.3. Главные распорядители, распорядители и казенные учреждения в течение 7 дней после открытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации.
2.4. Лицевые счета регистрируются финансовым управлением в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
полное наименование бюджетополучателя;
юридический адрес;
ИНН;
индивидуальный номер лицевого счета;
дата открытия лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета.
2.5. Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств в финансовое управление учреждением представляются следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение № 2);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально (устав или положение);
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная руководителем учреждения;
г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации или заверенная уполномоченным работником финансового управления и оттиском печати финансового управления или нотариально, в двух экземплярах (приложение № 3);
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), заверенная руководителем учреждения;
е) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение № 4).
2.6. Финансовое управление в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, Сводному реестру, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника финансового управления.
Представленные для открытия лицевого счета документы формируются в юридическое дело, которое хранится в финансовом управлении.
2.7. Финансовое управление оформляет уведомление об открытии лицевого счета (приложение № 5) и направляет его соответствующему главному распорядителю, распорядителю или муниципальному учреждению. Второй экземпляр уведомления об открытии лицевого счета хранится в юридическом деле по оформлению лицевого счета.
2.8. Главные распорядители, распорядители и муниципальные учреждения, которым открываются лицевые счета, представляют в финансовое управление карточки с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения местного бюджета финансового управления (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.9. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.10. На каждом экземпляре карточки проставляется номер открытого клиенту лицевого счета. Карточка визируется разрешительной надписью начальника отдела казначейского исполнения местного бюджета (его заместителя). Карточка является общей для всех открытых клиенту лицевых счетов.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке, и паспорта. Доверенности хранятся в отделе казначейского исполнения местного бюджета (далее - отдел КИМБ).
2.11. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.
2.12. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела КИМБ (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
2.13. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией, уполномоченным работником финансового управления или нотариально.
2.14. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
2.15. В карточке содержится образец оттиска присвоенной учреждению круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов.
2.16. При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель финансового управления предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя финансового управления с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
III. ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
3.1. Закрытие лицевых счетов получателей бюджетных средств:
а) по заявлению клиента на закрытие лицевого счета (приложение № 6), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) без заявления клиента в связи с исключением получателя средств бюджета Балахнинского муниципального района из сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Балахнинского муниципального района.
Закрытие лицевого счета без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета, при отсутствии показателей на лицевом счете, осуществляется финансовым управлением в течение пяти рабочих дней со дня получения в соответствии с установленным порядком ведения Сводного реестра информации о предварительном исключении из Сводного реестра. Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания начальником финансового управления заявления на закрытие лицевого счета с указанием основания для закрытия лицевого счета "без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета в связи с исключением его из Сводного реестра".
Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в юридическое дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета получателя средств в книге регистрации лицевых счетов.
В случае закрытия лицевого счета получатели бюджетных средств должны произвести на дату закрытия счета выверку движения денежных средств.
Решение о закрытии лицевого счета оформляется уведомлением о закрытии лицевого счета (приложение № 7). Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом получателю бюджетных средств.
Главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета Балахнинского муниципального района в течение 7 дней после закрытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации.
3.2. Переоформление лицевых счетов получателей средств бюджета Балахнинского муниципального района осуществляется в следующих случаях:
3.2.1. При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств осуществляется процедура закрытия и открытия лицевого счета в финансовом управлении. Закрытие лицевого счета осуществляется по заявлению клиента на закрытие лицевого счета. Процедура открытия производится на основании документов, указанных в пункте 2.5 Порядка, после включения клиента в реестр получателей средств бюджета Балахнинского муниципального района главным распорядителем средств, в ведение которого он передан.
Новый номер лицевого счета клиента указывается в соответствии с распоряжением руководителя финансового управления на заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника финансового управления с указанием даты изменения.
Все документы на закрытие и открытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.
3.2.2. При реорганизации учреждения (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиент представляет в финансовое управление для закрытия лицевого счета копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в финансовое управление должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
Процедура открытия нового лицевого счета производится на основании документов, указанных в пункте 2.5 Порядка.
3.3. Осуществление операций по кассовым расходам на лицевом счете клиента, открытом в финансовом управлении в соответствии с новой организационной структурой, возможно только после прекращения проведения указанных операций на лицевом счете клиента в финансовом управлении в соответствии с прежней организационной структурой.
3.4. Лицевой счет получателя не изменяется при внесении главным распорядителем средств в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Балахнинского муниципального района дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя или получателя средств, не вызванного их реорганизацией или не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса. Данные получатели средств обязаны представить в финансовое управление копии документов, указанные в пункте 2.5 Порядка, кроме заявления на открытие нового лицевого счета, в течение месяца со дня переименования юридического лица. По истечении месяца обслуживание лицевого счета приостанавливается до предоставления документов.
IV. САНКЦИОНИРОВАНИЕ ОПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
4.1. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета Балахнинского муниципального района.
4.2. На лицевом счете получателя средств бюджета Балахнинского муниципального района в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
- объем бюджетных ассигнований;
- лимиты бюджетных обязательств;
- предельные объемы финансирования, если доведены;
- объемы финансирования текущего года;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов.
4.3. Для осуществления расходов бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета Балахнинского муниципального района в финансовое управление в программном комплексе "АЦК-Финансы" представляются электронные платежные документы на оплату расходов (далее - заявки) вместе с документами, которые являются основанием для платежа.
Заявки на оплату расходов оформляются получателями средств бюджета Балахнинского муниципального района, подписываются электронной цифровой подписью и посредством электронной связи передаются в финансовое управление.
Процесс обмена электронными документами и порядок использования электронной цифровой подписи регламентированы договором, который заключается между финансовым управлением и получателями средств бюджета Балахнинского муниципального района.
Если договор об электронном обмене документами не заключен, заявки на оплату расходов представляются и на бумажном носителе.
Подтверждающие документы к заявкам на оплату расходов представляются получателями средств бюджета Балахнинского муниципального района в финансовое управление на бумажном носителе.
В случае если получатели средств бюджета Балахнинского муниципального района по каким-либо причинам не имеют возможности оформить у себя на рабочем месте заявки на оплату расходов, то данную операцию можно выполнить в финансовом управлении на терминале с установленным программным комплексом "АРМ-Бюджетополучатель". На основании бумажного варианта заявки на расход вводятся получателем средств бюджета Балахнинского муниципального района в программный комплекс "АРМ-Бюджетополучатель" в финансовом управлении и затем подписываются электронной цифровой подписью сотрудниками финансового управления.
Заявки на оплату расходов оформляются в пределах доведенных бюджетных ассигнований, установленных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, если они доведены.
Полученные заявки проверяются отделом КИМБ в течение трех дней на правильность заполнения банковских реквизитов, бюджетной классификации Российской Федерации, назначения платежа, на соответствие подтверждающим документам, а также целевое использование денежных средств.
При условии полного соответствия всем требованиям заявки на оплату расходов подлежат обработке. Финансирование осуществляется в пределах наличия денежных средств на лицевом счете финансового управления, открытом в отделении по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области.
Если заявки на оплату расходов оформлены с ошибками или существуют какие-либо другие нарушения, то они подлежат отказу.
Финансирование осуществляется в пределах выделенных главному распорядителю, распорядителю и получателю средств бюджета Балахнинского муниципального района бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, если они доведены.
В случае превышения суммы заявок над объемами денежных средств на лицевом счете финансового управления заявки ставятся в очередь на финансирование.
4.4. Ежедневно работники отдела КИМБ формируют реестры заявок на финансирование.
Подготовленные реестры подписываются начальником финансового управления (его заместителем) и передаются в отдел КИМБ. Отделом КИМБ формируются платежные поручения для отправки в отделение по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области, которые выгружаются в систему электронного документооборота Федерального казначейства (СЭДФК). В СЭДФК платежные поручения проходят процедуру автоконтроля. По результатам проверки ошибочные платежные поручения отказываются. Затем документы подписываются электронной цифровой подписью руководителя и главного бухгалтера финансового управления и отправляются в отделение по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области.
Порядок и условия обмена информацией между отделением по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области и финансовым управлением определены регламентом о порядке и условиях обмена информацией между отделением по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области и финансовым управлением администрации Балахнинского муниципального района при кассовом обслуживании исполнения бюджета Балахнинского муниципального района в условиях открытия в отделении по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области лицевого счета по коду "02" финансовому управлению администрации Балахнинского муниципального района.
Отделение по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области, в свою очередь, направляет платежные поручения в УФК по Нижегородской области. УФК по Нижегородской области направляет платежные поручения в банк.
4.5. Суммы возвратов текущего финансового года учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
4.6. Суммы возвратов дебиторской задолженности прошлых лет направляются сначала на лицевой счет получателя бюджетных средств, с которого была ранее проведена оплата расходов, а затем с лицевого счета перечисляются получателем в доход бюджета Балахнинского муниципального района. В случае невозможности зачисления возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет получателя бюджетных средств дебиторская задолженность перечисляется финансовым управлением в доход бюджета Балахнинского муниципального района.
4.7. Финансовым управлением осуществляется проверка заявок на оплату расходов, представленных получателями средств, на предмет целевого использования бюджетных средств в соответствии со статьями бюджетной классификации сметы расходов, наличия достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, если они доведены. При этом у получателей средств проверяются документы, служащие основанием платежа.
4.8. Поступившие в финансовое управление заявки на оплату расходов и подтверждающие документы к ним рассматриваются и обрабатываются в течение трех дней. При этом сотрудники финансового управления ориентируются на дату поступления заявки, зафиксированную в программном комплексе "АЦК-Финансы".
4.9. При оплате денежных обязательств получатель средств направляет через программу "АЦК-Финансы" в финансовое управление договор (муниципальный контракт) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (счет-фактура, накладная или акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления предварительного контроля документы в соответствии с порядком санкционирования.
Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, финансовое управление осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.
4.10. Заявки на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4.11. Финансовое управление отказывает заявки, если:
- заявки на оплату расходов оформлены с ошибками;
- коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в заявке, не соответствуют проводимой операции;
- получателем средств бюджета Балахнинского муниципального района нарушены требования, установленные п. 4.9 настоящего Порядка;
- приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.
V. ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
5.1. На следующий день, после завершения операционного дня, финансовое управление принимает электронную итоговую выписку за день из отделения по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области, на основании выписки осуществляет квитовку расходных документов и обработку возвратных документов. После этого формирует выписки из лицевых счетов и выдает их бюджетополучателям. К выпискам из лицевых счетов бюджетополучателей в качестве подтверждающих документов прикладываются реестры платежных поручений и реестры финансирования, заверенные штампом отдела КИМБ. Выписки в электронном виде бюджетополучатели могут видеть у себя в программном комплексе "АРМ-Бюджетополучатель" на конец дня, следующего за днем совершения операции. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета Балахнинского муниципального района за данный операционный день.
5.2. В выписке из лицевого счета, открытого главному распорядителю, распорядителю и получателю средств бюджета Балахнинского муниципального района, указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток денежных средств на лицевом счете;
финансирование;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода;
номера и даты платежных документов;
вид банковской операции;
реквизиты контрагента.
5.3. Муниципальные учреждения в течение пяти дней после получения выписки из лицевого счета обязаны письменно сообщить в отдел КИМБ о суммах, ошибочно отраженных в лицевом счете. После чего производится проверка правильности отражения операций в лицевом счете и вносятся соответствующие исправления.
5.4. Финансовое управление вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам бюджета Балахнинского муниципального района были отражены на лицевом счете получателя средств.
Внесение изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным получателем средств кассовым расходам возможно в следующих случаях:
- при внесении изменений в указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России на соответствующий финансовый год, при внесении изменений в решение Земского собрания о бюджете Балахнинского муниципального района;
- при ошибочном указании получателем средств бюджета Балахнинского муниципального района в заявке на оплату расходов кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
При внесении финансовым управлением изменений в ранее произведенные расходы оформляется справка по расходам. Справка по расходам оформляется финансовым управлением в программном комплексе "АЦК-Финансы" на основании письменных обращений получателей средств бюджета Балахнинского муниципального района с обоснованием причин необходимости внесения изменений в ранее произведенные расходы.
Указанные изменения осуществляются при наличии у получателя бюджетных средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены.
При этом уточнение кассовых расходов по нескольким кодам бюджетной классификации без указания платежного поручения возможно только при внесении в течение финансового года изменений в указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации на соответствующий финансовый год, и внесении изменений в решение Земского собрания о бюджете Балахнинского муниципального района. Для уточнения кассовых расходов по нескольким кодам бюджетной классификации финансовым управлением формируется справка по расходам. Затем на основании справки по расходам финансовым управлением оформляются уведомления об уточнении кода бюджетной классификации, которые выгружаются в СЭДФК и передаются в отделение по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области. На основании данных уведомлений отделение по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области вносит изменения в произведенные кассовые расходы, которые отражаются в выписке из лицевого счета финансового управления. После получения из отделения по Балахнинскому району УФК по Нижегородской области выписки из лицевого счета финансового управления изменения отражаются в выписке получателя средств бюджета Балахнинского муниципального района.
5.5. В случае утери получателем бюджетных средств выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению главного распорядителя бюджетных средств или руководителя учреждения.
VI. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ
6.1. Финансовое управление для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации и Нижегородской области (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или иной кредитной организации (далее - банк) счет на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет финансового управления).
6.2. Финансовое управление для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении на счете финансового управления.
6.3. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 2.1 настоящего Порядка.
Финансовое управление при открытии клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении использует номер лицевого счета, открытого клиенту для учета операций по исполнению расходов бюджета Балахнинского муниципального района.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
6.4. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в финансовое управление следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета, согласованное с главным распорядителем бюджетных средств (приложение № 8);
б) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации или заверенную уполномоченным работником финансового управления и оттиском печати финансового управления или нотариально, в двух экземплярах (приложение № 3);
в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента - не представляется);
г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Нижегородской области и органов исполнительной власти Балахнинского муниципального района, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду пункт 6.4 настоящего Порядка, а не пункт 6.3.
------------------------------------------------------------------
6.5. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя финансового управления на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в финансовое управление документов, указанных в пункте 6.3 настоящего Порядка.
Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются финансовым управлением в программном комплексе "АЦК-Финансы".
6.6. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются финансовым управлением:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета согласно приложению № 6 к настоящему Порядку, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств;
б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Нижегородской области и органов исполнительной власти Балахнинского муниципального района, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;
в) в связи с исключением клиента из реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Балахнинского муниципального района в установленном порядке.
6.7. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении финансовое управление должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения, который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями финансового управления и клиента.
В день представления заявления на закрытие счета и акта сверки клиент, при наличии остатка на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, представляет в финансовое управление платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: вместо слова "Инструкции" имеется в виду слово "Порядка".
------------------------------------------------------------------
6.8. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном п. 3.1 - 3.4 настоящей Инструкции.
VII. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ
7.1. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет финансового управления на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению финансовым управлением на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента. Зачисление указанных средств производится на основании выписки банка со счета финансового управления "403" в программном комплексе "АЦК-Финансы" с указанием в бюджетной строке кода источника финансирования "3".
7.2. Оформление клиентом платежных документов на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет осуществляется в порядке, установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. № 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 декабря 2004 г., регистрационный номер 6187).
7.3. Финансовое управление осуществляет прием документов на списание с лицевого счета по учету средств во временном распоряжении соответствующего учреждения в программе "АЦК-Финансы", оформленных документом "Заявка на списание специальных средств". В поле "Назначение платежа" код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
7.4. Платежные документы на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются финансовым управлением от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Финансовое управление отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного документа в нарушение требований, указанных в пункте 7.2 настоящего Порядка;
- непредставления подтверждающих документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Нижегородской области.
7.5. В случае если дата платежного документа не соответствует дате его фактического представления в финансовое управление более чем на один день, представитель клиента обязан на платежном документе указать дату его фактического представления.
7.6. Финансовое управление в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета финансового управления и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
7.7. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета финансового управления с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи реестра платежных документов с отметкой отдела КИМБ об исполнении.
7.8. При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему выписки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
7.9. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
7.10. Суммы, зачисленные на счет финансового управления без указания (с ошибочным указанием) наименования клиента, а также противоречащие законодательству, в соответствии с которым был открыт счет по учету средств во временном распоряжении соответствующего клиента, финансовое управление в течение 10 рабочих дней возвращает отправителю.
VIII. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ
8.1. Финансовое управление отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
8.2. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;
объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.
IX. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ
9.1. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений, с приложениями формируются за операционный день и с отметкой отдела КИМБ на каждом приложении в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
9.2. В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
номера, даты платежных документов.
9.3. Финансовое управление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки финансового управления на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
9.4. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы финансовым управлением клиенту по его письменному заявлению за подписью руководителя.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Приложение № 1
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов получателей бюджетных средств
и санкционирования оплаты денежных
обязательств финансовым управлением
администрации Балахнинского
муниципального района
СПИСОК
КОДОВ, ПРИСВОЕННЫХ ГРУППАМ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
---------------------------------------------T----------------------------¬
¦ Наименование ¦ Код группы получателей ¦
+--------------------------------------------+----------------------------+
¦ Органы исполнительной власти муниципальных ¦ 000 ¦
¦ образований (структурные подразделения), ¦ ¦
¦Органы местного самоуправления муниципальных¦ ¦
¦ образований ¦ ¦
+--------------------------------------------+----------------------------+
¦ Финансовые органы ¦ 092 ¦
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
+--------------------------------------------+----------------------------+
L--------------------------------------------+-----------------------------
Приложение № 2
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов получателей бюджетных средств
и санкционирования оплаты денежных
обязательств финансовым управлением
администрации Балахнинского
муниципального района
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
в финансовом управлении
администрации Балахнинского муниципального района
Нижегородской области
___________________________________________________________________________
___________________________________
Наименование получателя бюджетных средств
___________________________________________________________________________
___________________________________
ИНН/КПП получателя бюджетных средств
Юридический адрес _________________________________________________________
___________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________
Просим открыть лицевой счет для финансирования расходов из средств
бюджета Балахнинского муниципального района.
Руководитель __________________________________________
Главный бухгалтер _________________________________________
М.П. "__" ____________________ 20__ г.
ОТМЕТКИ финансового управления администрации Балахнинского муниципального
района Нижегородской области
Документы на открытие лицевого счета проверил:
Работник отдела казначейского исполнения
местного бюджета финансового управления
________________ ( ) "__" __________ 20__ г.
подпись Ф.И.О. и должность работника
Открыть лицевой счет ___________________________________ разрешаю
Нач. финансового управления
_________________ ( ) "__" __________ 20__ г.
подпись Ф.И.О.
Лицевой счет открыт
Гл. бухгалтер финансового управления
_________________ ( ) "__" _________ 20__ г.
подпись Ф.И.О.
Приложение № 3
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов получателей бюджетных средств
и санкционирования оплаты денежных
обязательств финансовым управлением
администрации Балахнинского
муниципального района
Карточка
образцов подписей и оттиска печати
Полное наименование организации
_____________________________________________
ОТМЕТКА
_____________________________________________ отдела казначейского
исполнения местного бюджета
финансового управления
ИНН ________________________ администрации
Балахнинского мун. района
Адрес _______________________________________
_____________________________________________
Тел. рук. ________ Тел. гл. бух. ____________
Разрешение на прием образцов подписей
Наименование
вышестоящей организации _____________________
_____________________________________________ Начальник
отдела казначейского
исполнения местного бюджета
Сообщаем образцы подписей и печати, которые
просим считать обязательными при совершении ____________________
операций по счету: ________________________ "__" ________ 20__ г.
Чеки и другие распоряжения по счету: ___________
просим считать действительными при наличии
на них одной первой и одной второй подписей
______________________________________ № лицевого счета ___________________
(краткое наименование клиента)
---------T---------T---------T-------T---------------------------T--------¬
¦ ¦Должность¦Фамилия, ¦Образец¦Срок полномочий должностных¦Образец ¦
¦ ¦ ¦ имя, ¦подписи¦лиц, временно пользующихся ¦оттиска ¦
¦ ¦ ¦отчество ¦ ¦ правом подписи ¦ печати ¦
+--------+---------+---------+-------+---------------------------+--------+
¦ Первая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦подпись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+---------+---------+-------+---------------------------+--------+
+--------+---------+---------+-------+---------------------------+--------+
+--------+---------+---------+-------+---------------------------+--------+
+--------+---------+---------+-------+---------------------------+--------+
¦ Вторая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦подпись ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+---------+---------+-------+---------------------------+--------+
+--------+---------+---------+-------+---------------------------+--------+
+--------+---------+---------+-------+---------------------------+--------+
L--------+---------+---------+-------+---------------------------+---------
Место для печати
организации, заверившей
Полномочия и подписи
"__" ____________________ г.
Руководитель _______________
Главный
бухгалтер __________________
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в
соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю
___________________________ (должность и подпись руководителя вышестоящей
организации)
___________________________________________________________________________
Удостоверительная подпись ответственного работника отдела КИМБ финансового
управления администрации Балахнинского муниципального района
Я, ________________________________________________________________________
должность, фамилия и инициалы, подпись, МП
Свидетельствую самоличность граждан _______________________________________
_______________________________________
_______________________________________
и подлинность их подписей
Удостоверительная подпись нотариуса
Я, Государственный нотариус
нот. конторы __________________ Взыскано ______ руб. госпошлины марками
Фамилия и инициалы "__" ___________________ г
Свидетельствую
самоличность
граждан ________________________ М.П.
Указывается руководитель По реестру № _____ Нотариус ________
и главный бухгалтер
организации - владельца
счета и подлинность
их подписей
Приложение № 4
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов получателей бюджетных средств
и санкционирования оплаты денежных
обязательств финансовым управлением
администрации Балахнинского
муниципального района
Угловой штамп
___________________________________________________________________________
(Наименование организации)
Дата ______________
ДОВЕРЕННОСТЬ
Дана ___________________________________________________________ в том,
что ей (ему) поручается проводить расчетные операции, получать выписки с
прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в
финансовом управлении администрации Балахнинского муниципального района
Нижегородской области, получать наличные денежные средства в обслуживающем
банке.
Паспортные данные _____________________________________________________
(Ф.И.О.)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Прописан по адресу: _______________________________________________________
Доверенность действительна: _______________________________________________
Подпись ______________________________________________________ удостоверяем
(Ф.И.О.)
Руководитель
Главный бухгалтер
М.П.
Приложение № 5
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов получателей бюджетных средств
и санкционирования оплаты денежных
обязательств финансовым управлением
администрации Балахнинского
муниципального района
Руководителю ___________________
________________________________
Уведомление
об открытии лицевого счета
Финансовое управление администрации Балахнинского муниципального района
Нижегородской области сообщает, что получателю бюджетных средств:
_________________________________________________
на л/с _______________ финансового управления администрации Балахнинского
муниципального района, открытом отделением по Балахнинскому району УФК по
Нижегородской области на счете УФК по Нижегородской области
__________________________ в ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области
с "__" ___________ 200_ г. открыт лицевой счет № ______________
Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщики обязаны письменно сообщать
в налоговый орган об открытии (закрытии) лицевых счетов в течение 7 дней со
дня открытия (закрытия) лицевого счета.
Нач. финансового управления администрации
Балахнинского муниципального района ____________________________
Гл. бухгалтер финансового управления ___________________________
Начальник отдела казначейского
исполнения местного бюджета ____________________________________
Приложение № 6
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов получателей бюджетных средств
и санкционирования оплаты денежных
обязательств финансовым управлением
администрации Балахнинского
муниципального района
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
в финансовом управлении
администрации Балахнинского муниципального района
Нижегородской области
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Наименование получателя бюджетных средств
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
ИНН/КПП получателя бюджетных средств
Юридический адрес _________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Просим закрыть лицевой счет ________________________________
в связи с _________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель __________________________________________
Главный бухгалтер _________________________________________
М.П. "__" ____________________ 20__ г.
ОТМЕТКИ финансового управления администрации Балахнинского муниципального
района Нижегородской области
Документы на закрытие лицевого счета проверил:
Работник отдела казначейского исполнения
местного бюджета финансового управления
________________ ( ) "__" __________ 20__ г.
подпись Ф.И.О. и должность работника
Закрыть лицевой счет ___________________________________ разрешаю
Нач. финансового управления
______________ ( ) "__" __________ 20__ г.
подпись Ф.И.О.
Лицевой счет закрыт
Гл. бухгалтер финансового управления
______________ ( ) "__" __________ 20__ г.
подпись Ф.И.О.
Приложение № 7
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов получателей бюджетных средств
и санкционирования оплаты денежных
обязательств финансовым управлением
администрации Балахнинского
муниципального района
Руководителю __________________
_______________________________
Уведомление
о закрытии лицевого счета
Финансовое управление администрации Балахнинского муниципального
района Нижегородской области сообщает, что получателю бюджетных средств:
___________________________________________________________________________
(наименование получателя бюджетных средств)
с "__" __________ 200_ г. закрывается лицевой счет № ______________________
Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщики обязаны письменно
сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) лицевых счетов в течение
7 дней со дня открытия (закрытия) лицевого счета.
Нач. финансового управления администрации
Балахнинского муниципального района ___________________________
Гл. бухгалтер финансового управления __________________________
Начальник отдела казначейского
исполнения местного бюджета ___________________________________
Приложение № 8
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов получателей бюджетных средств
и санкционирования оплаты денежных
обязательств финансовым управлением
администрации Балахнинского
муниципального района
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
по учету средств, поступающих во временное распоряжение
бюджетных учреждений, в финансовом управлении
администрации Балахнинского муниципального района
Нижегородской области
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Наименование получателя бюджетных средств
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
ИНН/КПП получателя бюджетных средств
Юридический адрес _________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Просим открыть лицевой счет для финансирования расходов
Руководитель ___________________________________________
Главный бухгалтер ______________________________________
М.П. "__" __________________ 20__ г.
ОТМЕТКИ финансового управления администрации Балахнинского муниципального
района Нижегородской области
Документы на открытие лицевого счета проверил:
Работник отдела казначейского исполнения
местного бюджета финансового управления
_________________ ( ) "__" _________ 20__ г.
подпись Ф.И.О. и должность работника
Открыть лицевой счет ___________________________________ разрешаю
Нач. финансового управления
_________________ ( ) "__" _________ 20__ г.
подпись Ф.И.О.
Лицевой счет открыт
Гл. бухгалтер финансового управления
_________________ ( ) "__" _________ 20__ г.
подпись Ф.И.О.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
