|  |
Региональное законодательство / Нижегородская область
Постановление администрации Тонкинского района от 03.12.2010 № 477
"Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат автономных учреждений"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Вступил в силу с 1 января 2011 года (пункт 2 данного документа).
АДМИНИСТРАЦИЯ ТОНКИНСКОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 3 декабря 2010 г. № 477
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ,
ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
В целях реализации части 3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" постановляю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат автономных учреждений.
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника управления финансов администрации Тонкинского муниципального района Соловьеву Е.В.
Глава администрации
Т.Ф.КУЗНЕЦОВА
Утвержден
постановлением
администрации Тонкинского района
от 03.12.2010 № 477
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ
ВЫПЛАТ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат автономным учреждениям разработан в целях реализации части 3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов, проведения кассовых выплат автономным учреждениям (далее - автономное учреждение) управлением финансов администрации Тонкинского муниципального района Нижегородской области (далее - управление финансов).
II. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
2.1. Автономным учреждениям, учредителями которых являются органы местного самоуправления Тонкинского муниципального района (далее - учредитель), может быть открыт лицевой счет автономного учреждения для учета операций, осуществляемых со средствами автономных учреждений (далее - лицевой счет автономного учреждения).
Данный лицевой счет открывается на балансовом счете управления финансов администрации Тонкинского муниципального района Нижегородской области № 40603 "Счета организаций, находящиеся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" в ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области (далее - счет № 40603).
2.2. Индивидуальный номер лицевого счета автономного учреждения состоит из 11 разрядов.
- Первые два разряда лицевого счета автономного учреждения - код 30, означающий принадлежность данного лицевого счета автономному учреждению, предназначенного для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению из районного бюджета в форме субсидий на выполнение муниципального задания, иных субсидий и бюджетных инвестиций.
- Следующие 3 разряда - индивидуальный номер учредителя данного автономного учреждения по реестру распорядителей;
- Последующие 3 разряда - соответствуют коду, присвоенному группе автономных учреждений данного учредителя;
- Последние 3 разряда - соответствуют порядковому номеру автономного учреждения.
2.3. Для открытия лицевого счета автономному учреждению автономное учреждение представляет в управление финансов следующие документы:
а) Заявление на открытие лицевого счета (приложение № 1);
б) Копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;
в) Копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем, или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
г) Копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем, или нотариально, либо выдавшим их налоговым органом;
д) Карточку образцов подписей к лицевому счету (приложение № 2);
е) Анкету (приложение № 3 - не приводится);
ж) Доверенность на кассира автономного учреждения на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевому счету автономных учреждений (приложение № 4).
2.4. Управление финансов в течение пяти рабочих дней после обращения осуществляет проверку представленных автономным учреждением документов на их соответствие требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка.
Открытие лицевого счета автономному учреждению осуществляется на основании документов, представленных для открытия лицевого счета автономного учреждения и на основании разрешительной надписи начальника управления финансов и начальника отдела учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета, главного бухгалтера на заявлении на открытие лицевого счета.
Проверенные документы, соответствующие требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка, формируются в юридическое дело, которое хранится в отделе учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета управления финансов.
Пакет документов, не соответствующий требованиям пункта 2.3 настоящего Порядка, возвращается автономному учреждению не позднее срока, установленного для проверки.
2.5. Лицевые счета, открытые автономным учреждениям, регистрируются в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
- наименование автономного учреждения;
- ИНН;
- индивидуальный номер лицевого счета;
- тип счета;
- дата открытия лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
2.6. Управление финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета в двух экземплярах (приложение № 5). Один экземпляр направляется автономному учреждению, другой хранится в юридическом деле автономного учреждения.
2.7. После открытия лицевого счета автономные учреждения сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации в установленные законодательством сроки.
2.8. Автономные учреждения, которым открываются лицевые счета, представляют в управление финансов карточки с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя учредителя и соответствующей печатью. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета управления финансов (его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.8.1. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером автономного учреждения, которому открывается лицевой счет. Право первой подписи принадлежит руководителю автономного учреждения, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и /или лицам, уполномоченным руководителем автономного учреждения на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.8.2. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета управления финансов (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
2.8.3. При смене руководителя или главного бухгалтера автономного учреждения представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
2.8.4. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера автономного учреждения дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально.
2.8.5. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером автономного учреждения, новая карточка не оформляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером автономного учреждения и дополнительного заверения не требует.
2.8.6. На каждом экземпляре карточки проставляются номер открытого автономному учреждению лицевого счета. Карточка визируется разрешительной надписью начальника отдела учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета управления финансов (его заместителя). Карточка является общей для всех открытых автономному учреждению лицевых счетов.
Представителям автономных учреждений, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов и приложения к ним выдаются на основании паспорта и доверенности, оформленной в установленном порядке. Доверенности хранятся в отделе учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета управления финансов.
2.8.7. В карточке содержится образец оттиска круглой печати автономного учреждения, предназначенной для заверения финансовых документов.
2.8.8. При временном отсутствии печати у вновь созданного автономного учреждения, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей начальник отдела учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета управления финансов предоставляет автономному учреждению срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью начальника отдела учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета с указанием срока на представленном автономным учреждением заявлении произвольной формы.
Все первые экземпляры ранее предоставленных карточек хранятся в юридическом деле автономного учреждения. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.9. Переоформление лицевого счета автономного учреждения производится в следующих случаях:
а) изменения наименования автономного учреждения, не вызванного реорганизацией;
б) изменения структуры номера лицевого счета, открытого автономному учреждению.
2.10. В случае изменения наименования автономного учреждения, не вызванного реорганизацией, автономное учреждение представляет в управление финансов вместе с Заявлением на переоформление лицевого счета Карточку образцов подписей к лицевому счету и копию документа об изменении наименования автономного учреждения, заверенную учредителем автономного учреждения и оттиском его печати либо нотариально.
2.11. Закрытие лицевого счета автономного учреждения осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета (приложение № 6) одновременно с письмом учредителя о решении закрыть данный лицевой счет.
Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью заместителя начальника управления финансов или начальника отдела учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета и вместе с письмом учредителя о решении закрыть данный лицевой счет хранится в юридическом деле автономного учреждения.
2.12. Решение о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение № 7). Извещение оформляется управлением финансов в двух экземплярах, один из которых направляется получателю, закрывшему лицевой счет, другой экземпляр извещения хранится в управлении финансов и в юридическом деле данного автономного учреждения. Автономные учреждения после закрытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации в установленные законодательством сроки.
2.13. При реорганизации (ликвидации) автономного учреждения в управление финансов автономным учреждением представляется копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
Автономные учреждения после закрытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу в срок, установленный законодательством.
III. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ
АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
3.1. Операции на лицевых счетах автономных учреждений отражаются в валюте Российской Федерации нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
3.2. На лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие показатели:
- остаток средств на лицевом счете на начало года;
- поступления средств;
- выплаты средств;
- остаток средств на лицевом счете на отчетную дату.
3.3. Проведение кассовых выплат за счет средств автономных учреждений осуществляется управлением финансов от имени и по поручению автономных учреждений в пределах остатка средств, поступивших автономным учреждениям, без ограничений.
Поступлениями на лицевой счет автономного учреждения являются:
- субсидия учредителя на выполнение муниципального задания. Основанием предоставления учредителем автономному учреждению субсидии является соглашение, заключенное между учредителем и автономным учреждением, и муниципальное задание, утвержденное учредителем;
- иные субсидии;
- бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности Нижегородской области в форме капитальных вложений в основные средства автономных учреждений (далее - бюджетные инвестиции);
- иные поступления.
3.4. Для проведения кассовых выплат автономное учреждение представляет в управление финансов в электронном виде Заявку на оплату расходов (далее - Заявка) в электронном виде, на основании которой осуществляются операции по списанию средств с лицевого счета автономного учреждения.
При осуществлении операций со средствами автономных учреждений информационный обмен между управлением финансов и автономным учреждением осуществляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде). Процесс обмена электронными документами и порядок использования электронной цифровой подписи регламентированы дополнительным соглашением к договору на расчетно-кассовое обслуживание, которое заключается между управлением финансов и автономным учреждением.
В случае отсутствия электронного документооборота автономные учреждения могут оформить Заявки в управлении финансов или в уполномоченном органе. Для этого автономными учреждениями оформляются платежные поручения на бумажном носителе, подписанные руководителем и главным бухгалтером автономного учреждения и скрепленные печатью учреждения.
3.5. Заявки, оформленные в управлении финансов или в уполномоченном органе, подписываются электронной цифровой подписью сотрудниками управления финансов или уполномоченного органа.
В Заявке на оплату расходов:
в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - автономного учреждения;
в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки автономного учреждения на налоговый учет;
в поле "Плательщик" указывается полное наименование управления финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование автономного учреждения.
Наименование автономного учреждения должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в управление финансов.
3.6. При поступлении в управление финансов от автономного учреждения Заявки на оплату расходов за счет бюджетных инвестиций, кассовые выплаты осуществляются в соответствии с порядком, утвержденным постановлением Правительства Нижегородской области от 29.11.2010 № 840 "О предоставлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Нижегородской области в форме капитальных вложений в основные средства областных бюджетных и областных автономных учреждений Нижегородской области".
3.7. В управление финансов Заявки поступают в статусе 23 "Импортирован".
При условии соответствия требованиям пункта 3.5 настоящего порядка Заявки подлежат обработке и переходят в 55 статус "Есть ассигнования", затем при дальнейшей обработке в 5 статус "На санкционирование".
3.8. В случае если Заявка не может быть исполнена, то специалистами управления финансов заполняется комментарий к Заявке с указанием причин возврата и направляется в электронном виде получателю.
Неисполнение Заявок происходит в случаях:
- если сумма Заявок на оплату расходов больше остатка средств на лицевом счете автономного учреждения. Заявки после обработки автоматически переходят в 54 статус "Нет ассигнований";
- если оформление Заявки не соответствуют требованиям, установленным пунктом 3.5 настоящего Порядка.
Заявки подлежат отказу и попадают в 7 статус "Отказан" с указанием причин отказа.
3.9. Заявки на оплату расходов, находящиеся в статусе "Санкционирование", формируются в реестры заявок на финансирование по видам банковских операций: платежное поручение, расчетный чек, мемориальный ордер.
Заявки, поступившие в течение первой половины дня, готовятся к отправке в банк в этот же день. Заявки, поступившие во второй половине дня, - на следующий день.
Реестры заявок визируются исполнителем, начальником отдела учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета (его заместителем).
На базе этих документов формируются платежные поручения. Платежные поручения объединяются в реестры платежных поручений, которые визируются руководителем и главным бухгалтером управления финансов, имеющим право контрольной подписи на документах, или уполномоченными руководителями лицами.
На основании подписанных реестров платежных поручений формируются электронные платежные документы, которые, в свою очередь, отправляются в банк.
3.10. Операции по обеспечению наличными деньгами автономных учреждений, операции по взносу наличных денег автономными учреждениями учитываются на счете, открытом управлению финансов в учреждении банка на балансовом счете № 40116 в порядке, установленном приказом управления финансов администрации Тонкинского района Нижегородской области о порядке обеспечения наличными деньгами.
3.11. На следующий день, после завершения операционного дня, управление финансов принимает электронную итоговую выписку по счету управления финансов № 40603. На основании полученной выписки отдел учета, отчетности и казначейского исполнения бюджета осуществляет квитовку расходных документов и обработку возвратных документов. После этого формирует выписки из лицевых счетов и выдает их автономным учреждениям. К выпискам из лицевых счетов автономных учреждений в качестве подтверждающих документов прикладываются реестры платежных поручений, реестры поступлений и возвратные платежные поручения, заверенные штампом управления финансов. Выписки в электронном виде получатели могут запрашивать у себя из программного комплекса "АЦК-Финансы" во второй половине дня, следующего за днем совершения операции. В выписках отражаются операции за данный операционный день.
3.12. В выписке из лицевого счета, открытого автономному учреждению, указываются:
входящий остаток средств на лицевом счете на начало дня;
поступления;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода;
номера и даты платежных документов;
вид банковской операции;
исходящий остаток на конец дня.
3.13. Автономные учреждения в течение трех дней после получения выписки из лицевого счета обязаны письменно сообщить в управление финансов о суммах, ошибочно отраженных в лицевом счете. После чего производится проверка правильности отражения операций в лицевом счете автономного учреждения и вносятся соответствующие исправления.
3.14. Остатки субсидий и бюджетных инвестиций, не использованные на 1 января текущего года, перечисляются автономными учреждениями в доход районного бюджета. Не использованные на 1 января текущего года и не перечисленные автономными учреждениями остатки целевых субсидий и бюджетных инвестиций зачисляются управлением финансов на лицевые счета автономных учреждений, без права их расходования в соответствии с приказом управления финансов о порядке взыскания неиспользованных остатков субсидий и бюджетных инвестиций.
Приложение 1
"Разрешаю" ________________
Заявление
на открытие лицевого счета
Наименование
учреждения ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
ИНН ___________________________
Наименование учредителя
___________________________________________________________________________
Просим открыть лицевой счет для финансирования расходов.
Руководитель __________________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Главный бухгалтер __________________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ___________________________ г.
------------------------------------------------------------------
Отметки управления финансов
Открыть лицевой счет для финансирования расходов.
Начальник отдела учета, отчетности и
казначейского исполнения бюджета __________________
подпись
"__" _________________ г.
Документы на оформление счета проверил.
Счет открыт "__" _______________ г. № _________________________
Исполнитель ____________________
Приложение 2
КАРТОЧКА
образцов подписей и оттиска печати
Полное наименование учреждения
____________________________________________ ОТМЕТКА УПРАВЛЕНИЯ
____________________________________________ финансов
ИНН ______________________________
Адрес ______________________________________
Тел. ______________ Разрешение на прием образцов
подписей
Наименование учредителя
____________________________________________
Управление финансов администрации Тонкинского Начальник
муниципального района Нижегородской области, управления ____________
606970, р.п. Тонкино, ул. Ленина, д. 1
"__" _______________ г.
Сообщаем образцы подписей и печати, которые
просим считать обязательными при совершении
операций по счету:
____________________________
Чеки и другие распоряжения по счету: _________
Просим считать действительными при наличии на
них одной первой и одной второй подписей
__________________________________________ Счет № _____________________
наименование клиента
¦ ¦ ¦
Должность ¦Фамилия, имя и отчество¦Образец¦ Срок полномочий должностных
¦ ¦подписи¦ лиц, временно пользующихся
¦ ¦ ¦ правом подписи
-----------+-----------------------+-------+-------------------------------
+-----------------------+-------+-------------------------------
+-----------------------+-------+-------------------------------
-----------+-----------------------+-------+-------------------------------
+-----------------------+-------+-------------------------------
¦ ¦ ¦ Образец оттиска печати
¦ ¦ ¦
Место для печати организации, заверившей
полномочия и подписи "__" ___________________ г.
Руководитель _________________
Главный бухгалтер ___________________
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в
соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю __________________________
(должность и подпись руководителя учредителя)
------------------------------------------------------------------
Удостоверительная подпись нотариуса
Я, государственный нотариус нот. конторы
__________________________________________________________________________,
Фамилия и инициалы
свидетельствую самоличность граждан
___________________________________________________________________________
Указывается руководитель и главный бухгалтер организации - владельца счета
и подлинность их подписей
Взыскано ___________________ руб. госпошлины марками
"__" _____________________ г.
М.П.
По реестру № _______ Нотариус ____________________
Приложение 4
Угловой штамп Управление финансов
Администрации Тонкинского муниципального
Дата района Нижегородской области
ДОВЕРЕННОСТЬ
Дана _____________________________________________ в том, что ей поручается
проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными
документами по лицевым счетам, открытым в управлении финансов администрации
Тонкинского муниципального района Нижегородской области, получать чеки для
выдачи наличных денежных средств в уполномоченном банке.
Паспортные данные _________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Прописан по адресу: _______________________________________________________
Доверенность действительна: _______________________________________________
Подпись _______________ удостоверяем ______________________________________
Руководитель:
М.П.
Главный бухгалтер:
Приложение 5
ИЗВЕЩЕНИЕ
об открытии лицевого счета
Управление финансов администрации Тонкинского муниципального района
Нижегородской области сообщает, что
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование учреждения, ИНН)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
с ______________ 20__ г. открывается лицевой счет
№ ___________________
Начальник отдела учета, отчетности
и казнач. исполнения бюджета __________ (_______________________)
________________________ 20__ г.
Приложение 6
ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета в управлении финансов
администрации Тонкинского муниципального района Нижегородской области
___________________________________________________________________________
Наименование получателя средств областного бюджета, ИНН
___________________________________________________________________________
Юридический адрес: ________________________________________________________
___________________________________________________________________________
На основании Порядка открытия и ведения управлением финансов лицевых
счетов просим закрыть лицевой счет № ______________________________________
в связи ___________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель ____________________________________________
Главный бухгалтер ________________________________________
М.П. "__" _____________ 20__ г.
Приложение 7
ИЗВЕЩЕНИЕ
о закрытии лицевого счета
Управление финансов администрации Тонкинского муниципального района
Нижегородской области сообщает, что
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование учреждения, ИНН)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
с ________________________ 20__ г. закрывается лицевой счет
№ ____________________________
Начальник отдела учета, отчетности
и казнач. исполнения бюджета ______________ (__________________)
__________________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
