КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ ЗА 2010 ГОД
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
Самый быстрый и удобный способ заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц № 3-НДФЛ - использовать бесплатную программу "Декларация 2010", разработанную ФГУП ГНИВЦ ФНС России.
Программу можно скачать в разделе "В помощь налогоплательщику / Программные средства / Программные средства для физических лиц" / программа "Декларация 2010" Интернет-сайта УФНС России по Магаданской области www.r49.nalog.ru. Программа для заполнения налоговой декларации по НДФЛ размещена также на компьютерах-информаторах для налогоплательщиков в инспекциях и на территориально-обособленных рабочих местах инспекций.
Следует обратить внимание на то, что эту программу можно использовать только при заполнении декларации за 2010 год. Однако в том же разделе нашего сайта есть программы для заполнения декларации и за более ранние годы.
Итак, заполняем Декларацию 3-НДФЛ за 2010 год.
1. Заполним раздел "Задание условий".
Рисунок не приводится.
В строке "номер инспекции" налогоплательщики, проживающие в г. Магадане, Ольском и Северо-Эвенском районах выберут из справочника значение "4910"; проживающие в Хасынском, Тенькинском и Омсукчанском районах - 4911; в Ягоднинском, Сусуманском и Среднеканском районах - 4912. Справочник откроется, если нажать кнопку "..." рядом со строкой "номер инспекции".
В строке "номер корректировки" по умолчанию выставлено значение "0", означающее, что декларация составляется впервые. Исправлять это значение следует только в том случае, если декларация за отчетный год составляется повторно, из-за того, что в первичной декларации была допущена неточность или ошибка.
Следующая строка - "признак налогоплательщика" - здесь надо отметить тот признак, который Вы имеете. Если Вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, главой фермерского хозяйства, адвокатом или нотариусом, то оставьте выставленную по умолчанию отметку в графе "иное физическое лицо".
Если Вы не имели в отчетном году доходов в иностранной валюте или доходов от предпринимательской деятельности, в строке "имеются доходы" оставьте выставленную по умолчанию "галочку".
Если Вы подписываете декларацию сами, то в строке "достоверность подтверждается" выберите значение "лично". Если декларацию за Вас подписывает Ваш представитель - то поставьте отметку в соответствующем окошке.
2. Переходим к разделу "Сведения о декларанте".
В этом разделе заполняются все данные на физическое лицо, которое подает декларацию.
Рисунок не приводится.
Этот раздел состоит из 2-х страничек. Поэтому когда заполните данные о своих фамилии, имени, отчестве, ИНН, месте рождения, а также о документе, удостоверяющем вашу личность (кстати, вид документа выбирается из справочника, который откроется, если нажать кнопку "..." рядом со строкой "вид документа"), нажмите на кнопку с изображением дома - откроется страничка, где Вы укажите свой домашний адрес и контактный телефон.
Рисунок не приводится.
Данные по строке "Регион" выберите из справочника, указав значение "49".
Подсказка. Если Вы не знаете код ОКАТО по месту жительства - в том случае, если оно совпадает с местом Вашей работы, в декларации можно указать код ОКАТО из строки 1.3 "Справки о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ). Если местонахождение Вашей организации (или место осуществления деятельности) не совпадает с местом жительства, код ОКАТО лучше уточнить по телефону справочной службы налоговой инспекции, где Вы состоите на учете по месту жительства.
3. Заполним раздел "Доходы, полученные в РФ".
В этом разделе показываются доходы, облагаемые по разным ставкам - 13,9 и 35%. Причем заносят сюда не только доходы по справкам 2-НДФЛ, но и все остальные доходы, например, от предпринимательской деятельности, от продажи квартиры и пр.
Справка. По ставке 9% налогом на доходы физических лиц облагаются доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.
Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 НК РФ; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК РФ; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ.
Необходимо отметить ту налоговую ставку, по которой облагаются полученные Вами доходы, например, как в нашем случае, 13%.
Рисунок не приводится.
Чтобы заполнить строку "источник выплат", нажмите на зеленый "+" рядом с этой строкой. Затем заполните отрывшуюся страничку.
Рисунок не приводится.
Не забудьте поставить "галочку" в строке "расчет стандартных вычетов вести по этому источнику" по одному из источников Вашего дохода.
После ввода запрашиваемых данных нажмите кнопку "ДА".
Если источников дохода несколько, операцию необходимо повторить в отношении каждого источника дохода.
Следующий шаг - заполнение данных о полученных доходах. Нажимаем на зеленый "+" рядом со следующей строкой и заполняем отрывшуюся страницу.
Рисунок не приводится.
Если доходы получены от работодателя, или по договорам гражданско-правового характера, то данные о доходах переносятся из справок 2-НДФЛ.
Каждое значение дохода разносится отдельно, программа сама посчитает суммарный доход за месяц и год. Итак, из справочника выбираем код дохода, указанный в справке 2-НДФЛ рядом с соответствующей суммой дохода. Нажимаем "Enter". Ставим курсор в графу "сумма дохода" и вводим эту сумму. Обязательно указываем месяц получения дохода (1, 2 и т.д.). Сведения по графам "код вычета (расхода)" и "сумма вычета (расхода)" программа запросит в том случае, если код полученного дохода предполагает предоставление такого вычета.
ВАЖНО! Следует обязательно заполнить раздел "итоговые суммы по источнику выплаты" по каждому работодателю (перенести их из справки), иначе в декларации сумма налога к уплате или возврату будет определена неверно.
Рисунок не приводится.
ВАЖНО! Именно в этом разделе предоставляются вычеты, связанные с реализацией имущества.
Для того, чтобы получить этот вычет необходимо еще раз нажать на зеленый "+" рядом с этой строкой, после чего заполнить отрывшуюся страничку.
Рисунок не приводится.
Если имущество продано физическому лицу, то графа "КПП" не заполняется. Программа также позволяет игнорировать графы "ИНН" и "ОКАТО" - для этого надо нажать кнопку "пропустить".
Теперь надо заполнить данные о полученных доходах. Нажимаем на зеленый "+" рядом со следующей строкой и заполняем отрывшуюся страницу.
Рисунок не приводится.
Если Вы продали, к примеру, объект недвижимости, находившийся у Вас в собственности менее 3-х лет, то в графе "Код дохода" Вам надо выбрать из справочника код 1510 (доходы от реализации недвижимого имущества (кроме долей), если продана доля от объекта недвижимости - код 1511. В графе "код вычета (расхода)". Далее заполните графу "Сумма дохода". В графе "Код вычета (расхода)" из справочника выберите код 901 (Продажа имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 1 млн рублей), в графе месяц получения дохода укажите порядковый номер календарного месяца, в котором Вы продали недвижимость.
При реализации другого имущества (например, автомобиля), которым Вы владели менее 3-х лет, в графе "Код дохода" выберите код 1520 (доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ), а в графе "Код вычета (расхода)" - код 906 (Продажа имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 250 тыс. рублей).
4. Заполним раздел "Вычеты".
Этот раздел состоит из 4 страниц, на каждой из которых указывается информация соответственно о стандартных, социальных и имущественных вычетах, а также о вычетах при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
На представленной странице отражаются стандартные налоговые вычеты.
Следует поставить "галочку" в строке "предоставить стандартные вычеты" и отметить тот вычет, который получаете Вы.
Программа позволяет учесть изменение в течение года размера вычетов на себя или на ребенка. Например, если с определенного месяца отчетного года родителю стали предоставлять "детский вычет" в двойном размере, надо отметить знак вопроса, то есть поставить точку рядом с этим знаком. Программа выдаст окно, в котором можно указать периоды, когда применялись те или иные вычеты. Их заполняют по коду вычета, совпадающему с тем, который стоит в справке 2-НДФЛ.
Рисунок не приводится.
На этой же странице помесячно отражаются доходы и расходы для индивидуальных предпринимателей и лиц, осуществляющих частную практику.
На следующей странице можно заявить социальный налоговый вычет поставив "галочку" в строке "предоставить социальные налоговые вычеты".
Рисунок не приводится.
Обратите внимание, что при получении вычета в связи с расходами по договорам добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, следует внести данные соответствующего договора, по которому произведены расходы.
ВАЖНО! В группе социальных налоговых вычетов существуют ограничения. Так, налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Таким образом, если Вы отразите в декларации расходы на обучение своего ребенка, например, в размере 100 тыс. рублей, программа автоматически уменьшит сумму вычета до 50 тыс. рублей.
В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение (за исключением расходов на обучение его детей), медицинское лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
Следующая страница позволит Вам заявить имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением или строительством жилья.
Максимальный размер имущественного вычета в этом случае - 2 млн. рублей. Дополнительно вычет предоставляется на суммы уплаченных в отчетном году процентов по кредиту, израсходованному на приобретение или строительство жилья.
Вы можете получить данный имущественный налоговый вычет за 2010 год в случае, если зарегистрировали право собственности на жилой объект не позднее 31.12.2010.
Рисунок не приводится.
Введя данные по объекту, нажмите на кнопку "Перейти к вводу сумм".
Рисунок не приводится.
На последней странице этой вкладки отражается информация о вычетах при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренных ст. 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
5. Декларация заполнена. Перед тем, как распечатать, ее можно предварительно просмотреть, используя кнопку "Просмотр".
Рисунок не приводится.
Программа автоматически производит проверку полноты внесения сведений и их корректности с точки зрения правил заполнения декларации, Однако налоговые расчеты программа не проверяет. Это лучше сделать вручную на этапе просмотра декларации.
В программе предусмотрена функция "Экспорт", которая позволяет сформировать декларацию в электронном виде. Приложив его (на дискете, диске или флэш-карте) к декларации на бумажном носителе, Вы существенно сократите время ввода Вашей декларации в базу данных Инспекции.
Декларацию можно печатать.
Не забывайте на первом листе проставить количество листов документов, прилагаемых к декларации, а также поставить дату и свою подпись на каждом листе декларации.
Согласовано
Заместитель руководителя УФНС
России по Магаданской области
Ю.П.ДМИТРИЕНКО
25.03.2011
